內(nèi)部控制工作方案經(jīng)典[15篇]

　　為保障事情或工作順利開展，常常需要提前準(zhǔn)備一份具體、詳細(xì)、針對性強(qiáng)的方案，方案是為某一行動所制定的具體行動實(shí)施辦法細(xì)則、步驟和安排等。那么方案應(yīng)該怎么制定才合適呢？以下是小編為大家收集的內(nèi)部控制工作方案，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

內(nèi)部控制工作方案1

　　各科室：

　　為了加強(qiáng)我局內(nèi)部控制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，健全內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步提升單位內(nèi)部治理水平，強(qiáng)化廉政風(fēng)險防控建設(shè)，經(jīng)研究，決定成立銀川市代建局內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室。現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

　　一、組成人員

　　組長：陳進(jìn)賢

　　副組長：趙守成袁偉

　　成員：王新春魏鳳紅陳麗紅魏震陶煜

　　惠曉麗季文龍溫童輝宋丹丹

　　領(lǐng)導(dǎo)小組在財務(wù)科設(shè)立辦公室，陳麗紅同志兼任辦公室主任，具體負(fù)責(zé)內(nèi)控制度建設(shè)的組織實(shí)施和協(xié)調(diào)推進(jìn)工作。各成員負(fù)責(zé)本科室內(nèi)部控制工作。

　　二、工作職責(zé)

　　內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室、各成員通過有計劃的開展內(nèi)控制度建設(shè)工作，探索有效控制權(quán)力運(yùn)行的途徑和方法，通過清理職權(quán)、科學(xué)分權(quán)、公開亮權(quán)、制度控權(quán)，建立以完善的內(nèi)控制度體系為支撐，以廉政風(fēng)險點(diǎn)排查為基礎(chǔ)，以強(qiáng)化對權(quán)力的監(jiān)控為核心，以制度執(zhí)行問責(zé)為手段的'部門內(nèi)控機(jī)制，不斷增強(qiáng)干部的廉政風(fēng)險防范意識，實(shí)現(xiàn)從源頭預(yù)防和治理腐敗的目的。

　　內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：研究審定單位內(nèi)部控制的基本制度、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作流程、實(shí)施方案；組織落實(shí)單位內(nèi)部控制的實(shí)施工作；研究解決單位內(nèi)部控制工作中出現(xiàn)的重大問題。

　　內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室職責(zé)：牽頭開展單位內(nèi)部控制工作，貫徹執(zhí)行內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的部署和要求；制定單位內(nèi)部控制工作制度、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作流程和實(shí)施方案；落實(shí)內(nèi)部控制工作的具體任務(wù)；協(xié)調(diào)籌備召開內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組會議；督促指導(dǎo)檢查單位內(nèi)部控制工作及實(shí)施進(jìn)度等。

　　內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組各成員職責(zé)：協(xié)助內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室做好本單位、本科室內(nèi)部控制相關(guān)工作，落實(shí)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的部署和要求，按職責(zé)分工開展相關(guān)工作；定期向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室匯報工作落實(shí)情況等。

內(nèi)部控制工作方案2

　　為認(rèn)真貫徹《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》中關(guān)于“對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)利集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗。強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”的精神，全面推進(jìn)我校內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范我校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動，按照《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》（寧財會〔20xx〕512號）、《關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步推進(jìn)我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作進(jìn)度要求的通知》（寧財會〔20xx〕566號）文件和《南京市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作指引》的要求，特制定本實(shí)施方案。

　　一、目標(biāo)任務(wù)

　　通過多種形式的摸底調(diào)研，全面了解和把握目前學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)及運(yùn)行的基本狀況，對內(nèi)部控制體系設(shè)計及運(yùn)行的合規(guī)性、合理性和有效性進(jìn)行評估，查找制度和業(yè)務(wù)流程漏洞和缺失，形成風(fēng)險評估報告。并在此基礎(chǔ)上，對單位經(jīng)濟(jì)活動和重要業(yè)務(wù)活動的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，對內(nèi)部控制體系方面存在的缺陷或問題提出解決方案，形成具有可操作性的內(nèi)部控制流程再造方案。

　　研究制定《南京曉莊學(xué)院內(nèi)部控制手冊》，建立健全學(xué)校風(fēng)險、權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度、流程有機(jī)結(jié)合的、完備的內(nèi)控體系。

　　通過一系列標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)和流程設(shè)計，依托信息化手段，將內(nèi)部控制要求融合貫徹到經(jīng)濟(jì)活動之中，用規(guī)范的工作制度來制約和監(jiān)督權(quán)力的運(yùn)行，合理保證學(xué)校各項經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，促進(jìn)公共服務(wù)效能和綜合治理水平提升。

　　二、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　成立南京曉莊學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由黨委書記和校長擔(dān)任組長，分管財務(wù)的`校領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)委書記擔(dān)任副組長，成員包括黨委辦公室、校長辦公室、監(jiān)察室、審計處、人事處、教務(wù)處、科研處、基本建設(shè)處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處、信息化建設(shè)與管理辦公室、財務(wù)處等相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人，牽頭部門為財務(wù)處。

　　內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財務(wù)處，財務(wù)處負(fù)責(zé)人兼任辦公室主任。上述職能部門指定一名科級以上干部作為辦公室工作人員，指定一名工作人員作為聯(lián)絡(luò)員。

　　三、工作原則

　　學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制，遵循下列原則：

　　（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。

　　（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險。

　　（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的制衡機(jī)制。

　　（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

　　四、工作安排

　　1、動員部署（20xx年6月底前）

　　成立學(xué)校內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)，并確定內(nèi)部控制牽頭部門和專家團(tuán)隊，在專家團(tuán)隊指導(dǎo)下制定工作方案，召開專題會議進(jìn)行動員部署，明確任務(wù)及分工。

　　2、現(xiàn)狀梳理評價（20xx年7月底前）

　　按照財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《南京市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作指引》要求，一是學(xué)校主要負(fù)責(zé)人主持召開內(nèi)部控制建設(shè)會議，制定內(nèi)部控制工作方案、健全工作機(jī)制，開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備工作；二是實(shí)事求是開展學(xué)校內(nèi)部控制現(xiàn)狀調(diào)研與評價，主要包括學(xué)校層面和業(yè)務(wù)層面的機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工、制度建設(shè)、業(yè)務(wù)流程、不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批和信息化建設(shè)情況。在現(xiàn)狀調(diào)研的基礎(chǔ)上，查找制度和業(yè)務(wù)流程漏洞和缺失，形成風(fēng)險評估報告。

　　3、梳理流程、優(yōu)化機(jī)制（20xx年8月底前）

　　對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動和重要業(yè)務(wù)活動的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》（財會計〔20xx）1號）的有關(guān)規(guī)定，對權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位建立分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)、定期輪崗和專項審計的制衡機(jī)制；對預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等經(jīng)濟(jì)活動建立和完善相關(guān)制度，建立不相容崗位與職責(zé)分離控制機(jī)制。

　　4、內(nèi)控建設(shè)階段（20xx年9月底前）

　　根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)審定的內(nèi)部控制權(quán)力清單，從規(guī)范機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、有效評估風(fēng)險、優(yōu)化權(quán)力配置及業(yè)務(wù)流程、健全管理制度、完善控制體系等方面著手，制定各項權(quán)力及業(yè)務(wù)流程圖、具體內(nèi)部控制措施、現(xiàn)有制度及查缺補(bǔ)漏后應(yīng)修訂或新制定的制度清單，完善內(nèi)控文檔，針對單位的特定業(yè)務(wù)制定有針對性的管理制度。編制《南京曉莊學(xué)院內(nèi)部控制手冊》，建立風(fēng)險、權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度有機(jī)結(jié)合的、相對完備的內(nèi)控體系。

　　5、評價執(zhí)行情況（20xx年10月底前）

　　根據(jù)“地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況匯總表”對學(xué)校內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)評，明確各個部門、各個崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督，初步形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制。

　　6、填報內(nèi)部控制報告（20xx年12月底前）

　　根據(jù)財政部門的工作要求，高質(zhì)量完成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告，并結(jié)合內(nèi)部控制實(shí)施發(fā)現(xiàn)的問題，完善相關(guān)制度，優(yōu)化流程。學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對校內(nèi)各學(xué)院、部門內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，切實(shí)強(qiáng)化執(zhí)行力，對不符合要求的，責(zé)成相關(guān)學(xué)院和部門進(jìn)一步整改完善，不斷推進(jìn)學(xué)校管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化。

內(nèi)部控制工作方案3

　　摘要:近年來，隨著《內(nèi)部控制基本規(guī)范》《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《內(nèi)部控制審計指引》的頒布，我國內(nèi)部控制制度實(shí)踐和理論都得到有效的發(fā)展。會計內(nèi)部控制作為內(nèi)部控制的一個重要組成部分，在內(nèi)控中發(fā)揮著重要作用。本文在對會計內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，從會計系統(tǒng)、內(nèi)控機(jī)制等方面提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以期對實(shí)際工作提供有益的幫助。關(guān)鍵詞:會計內(nèi)部控制控制機(jī)制管理機(jī)制

　　隨著社會的發(fā)展，時代的變革，我國社會的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及企業(yè)間的競爭也在不斷的改變和加劇，在這種日新月異的大環(huán)境下，企業(yè)會計管控方面也有很多問題浮出水面，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)的增長，甚至危及企業(yè)的生存和經(jīng)濟(jì)的安全。作為企業(yè)管理重要的組成部分，會計內(nèi)部控制存在的問題是亟待解決的課題。

　　一、會計內(nèi)部控制存在的問題

　　(一)企業(yè)發(fā)展迅猛，會計內(nèi)部控制很難及時適應(yīng)

　　目前市場發(fā)展迅速，競爭激烈，企業(yè)為了在這個大環(huán)境中躋身而上，不得不采取一系列的方針和策略來提高自身競爭力，很多企業(yè)為了在競爭中處于不敗之地擴(kuò)大自己的勢力，會采取一系列的策略：例如將其他中小企業(yè)收購，擴(kuò)大經(jīng)營范圍，增設(shè)管理部門或開辦分支機(jī)構(gòu)等，但是這些計劃的實(shí)施雖然有利于企業(yè)自身的快速發(fā)展，但是企業(yè)會計的內(nèi)部控制會出現(xiàn)很多問題，導(dǎo)致很多會計事項失去控制的作用，甚至給企業(yè)帶來不同程度的經(jīng)濟(jì)損失。

　　(二)企業(yè)會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，會計信息失真

　　通過對各企業(yè)會計提供的.資料進(jìn)行偵查，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)會計基礎(chǔ)工作存在不完善、不規(guī)范的現(xiàn)象。特別是近幾年來，會計憑證填制、審核不嚴(yán)，缺乏有效原始資料的支持；票據(jù)保管使用沒有專門制度約束，票據(jù)管理不嚴(yán)；銀行賬戶開設(shè)、使用、撤銷沒有授權(quán)制度，存在賬外賬，私設(shè)小金庫；為了少數(shù)股東利益，上市公司粉飾報表，導(dǎo)致會計信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。

　　(三)會計管理職能缺失，企業(yè)決策失誤

　　很多企業(yè)重視眼前的利益，一心為了將經(jīng)濟(jì)搞活，便采取擴(kuò)大經(jīng)營范圍，拓展業(yè)務(wù)等方式，但是缺少必要的可行性研究和論證，導(dǎo)致偏離主業(yè)，盲目擴(kuò)張，致使企業(yè)資金鏈斷裂，甚至破產(chǎn)。也有企業(yè)會計內(nèi)部控制制度設(shè)計的不規(guī)范不完善，沒有對購銷環(huán)節(jié)中的職責(zé)進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定和區(qū)分，致使企業(yè)很多存貨在發(fā)出時，并沒有按照規(guī)定的手續(xù)辦理，也沒有第一時間與會計部門溝通，做好核對工作，最終導(dǎo)致多年的積壓存貨越積越多，不能得到妥善的處理，最終為企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。

　　(四)崗位設(shè)置不科學(xué)，企業(yè)各崗位越權(quán)行為嚴(yán)重

　　由于很多企業(yè)的崗位都沒有進(jìn)行科學(xué)、合理的設(shè)置，在設(shè)置崗位時，沒有對崗位的職權(quán)范圍進(jìn)行清晰明確的界定，這樣便導(dǎo)致很多工作人員不能認(rèn)真、正確的履行好自己的職責(zé)，這種狀態(tài)的直接結(jié)果便是導(dǎo)致會計人員分工中的“內(nèi)部牽制制度”不能很好的發(fā)揮其約束和監(jiān)督的作用，失去其效用，加上企業(yè)高層管理人員并沒有落實(shí)好企業(yè)的管理工作，而是出現(xiàn)很嚴(yán)重的越權(quán)行為，對于正常的審批程序不按規(guī)范進(jìn)行，而是濫用職權(quán)，中飽私囊，徇私舞弊，為企業(yè)帶來了經(jīng)濟(jì)損失。

　　二、改進(jìn)企業(yè)會計內(nèi)部控制的措施建議

　　會計內(nèi)部控制是企業(yè)管理重要的組成部分，直接影響著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平。本文針對目前會計內(nèi)部控制存在的問題，找到解決問題的突破口，有的放矢對會計內(nèi)部控制提出如下改進(jìn)措施：

　　(一)建立科學(xué)、有效的會計系統(tǒng)，從而健全企業(yè)會計內(nèi)部管理機(jī)制

　　建立一個科學(xué)、有效的會計系統(tǒng)對于健全企業(yè)會計內(nèi)部的管理機(jī)制十分重要。會計系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)所有的交易如實(shí)的記錄，也能夠?qū)γ恳淮谓灰走M(jìn)行詳細(xì)真實(shí)的描述和記錄，可以對企業(yè)的所有交易進(jìn)行查詢，直觀，簡單，而且可以根據(jù)不同的性質(zhì)，在會計報表上做出適當(dāng)?shù)姆诸悾�通過這樣的方式更加方便查找和分析。所以建立科學(xué)、有效的會計系統(tǒng)可以對交易的價值把握的非常準(zhǔn)確，是企業(yè)做出決策的依據(jù)。

　　(二)完善和健全企業(yè)會計內(nèi)部控制機(jī)制

　　對企業(yè)會計內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行健全和完善，挑選出不相容的職務(wù)，并將其徹底的分離開來。確立好該控制機(jī)制后任何工作人員必須無條件遵守，嚴(yán)格執(zhí)行，依據(jù)分離不相容職務(wù)的控制原則，對會計及相關(guān)的工作職務(wù)進(jìn)行科學(xué)、合理的設(shè)置，對每一個領(lǐng)域的工作職責(zé)進(jìn)行清晰明確的界定，不出現(xiàn)含糊的地方，讓每一位員工都清楚了解到自己的職責(zé)權(quán)限，通過這樣的方式，對會計內(nèi)部控制按部就班的實(shí)施，可以為企業(yè)資產(chǎn)的安全性、真實(shí)性以及完整性做出貢獻(xiàn)。

　　(三)建立授權(quán)批準(zhǔn)制度并對其進(jìn)行嚴(yán)格的控制和約束

　　這一改進(jìn)措施的提出主要是針對于企業(yè)內(nèi)部的高層管理者，為了督促各管理者在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，杜絕徇私舞弊、中飽私囊的不良現(xiàn)象發(fā)生。建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，要求審批人在進(jìn)行審批時，嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限來執(zhí)行，不能越權(quán)，經(jīng)辦人也必須在授權(quán)范圍內(nèi)，一旦出現(xiàn)審批人越權(quán)的現(xiàn)象，經(jīng)辦人有權(quán)利拒絕辦理業(yè)務(wù)，此時經(jīng)辦人應(yīng)立即與上級溝通，并向上級授權(quán)部門報告核實(shí)。

　　三、結(jié)語

　　企業(yè)要對會計內(nèi)部控制存在的問題高度重視，采取相應(yīng)的改進(jìn)措施來迎合新形勢下企業(yè)的發(fā)展，對會計內(nèi)部控制機(jī)制不斷的強(qiáng)化，提高會計及相關(guān)工作人員的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)格約束企業(yè)所有職員遵守會計內(nèi)部控制程序，確保經(jīng)濟(jì)活動資料的真實(shí)性和完整性，提高會計信息質(zhì)量，推動企業(yè)發(fā)展。

內(nèi)部控制工作方案4

　　為進(jìn)一步做好貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》(財會〔20xx〕21號)（以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》）工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，提高管理水平，根據(jù)《河南省教育廳關(guān)于印發(fā)省教育廳部門屬預(yù)算單位內(nèi)部控制建設(shè)工作方案的通知》（教財〔20xx〕737號）及《河南省財政廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評價工作的通知》（豫財會〔20xx〕17號）要求，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂河南師范大學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)工作方案。

　　一、實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的意義

　　內(nèi)部控制是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)濟(jì)活動等方面的風(fēng)險進(jìn)行相互制約、相互監(jiān)督的防范和管控。它既是學(xué)校的一項重要管理活動，也是學(xué)校的一項重要制度建設(shè)；既是學(xué)校管理的一項系統(tǒng)工程，也是學(xué)校治理的重要基石。

　　二、實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的指導(dǎo)思想

　　以和******同事系列重要講話精神為指導(dǎo)，以《會計法》、《預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合開展“兩學(xué)一做”教育，抓住貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的有力契機(jī)，通過“宣傳動員、梳理流程、明確職責(zé)、建立制度、督促實(shí)施、完善提高”等措施，夯實(shí)學(xué)校各項基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，進(jìn)一步推進(jìn)財務(wù)規(guī)范化、精細(xì)化、信息化管理，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高學(xué)校內(nèi)部管理水平。

　　三、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　（一）領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

　　成立“河南師范大學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組”（以下簡稱“內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組”），負(fù)責(zé)組織制定學(xué)校內(nèi)控控制建設(shè)工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展。

　　組 長: 常俊標(biāo)

　　副組長：孫先科 陳廣文 李雪山 馬治軍（常務(wù)）

　　張現(xiàn)周

　　成 員：孔國慶白鑫剛張銀付 曹書文閆留義

　　韓占良李慶廣馬玉棟宋魯偉徐久成

　　王宏偉 劉玉芳 郭海明 劉懷光 朱遵略

　　黃進(jìn)才 趙新生 武軍會 時花玲 周營軍

　　（二）聯(lián)合工作機(jī)構(gòu)

　　成立由財務(wù)處牽頭，黨委辦公室、校長辦公室、監(jiān)察處、審計處、人事處、國有資產(chǎn)管理處、后勤管理處、基建處等部門參加的“河南師范大學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)聯(lián)合工作組”（以下簡稱“聯(lián)合工作組”），內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組和聯(lián)合工作組下設(shè)辦公室（以下簡稱“內(nèi)控辦公室”），內(nèi)控辦公室設(shè)在財務(wù)處。聯(lián)合工作組在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全校各單位內(nèi)控建設(shè)的督促、指導(dǎo)、檢查等工作。

　　組 長:馬治軍

　　成 員：孔國慶 白鑫剛 張銀付 閆留義宋魯偉曹書文韓占良李慶廣馬玉棟周營軍

　　以上相關(guān)處室同時指定1名聯(lián)絡(luò)員。

　　四、主要任務(wù)及目標(biāo)

　　（一）工作任務(wù)

　　根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》要求，應(yīng)從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。一是建立并組織實(shí)施適合學(xué)校實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，包括學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離；建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督；充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段，加強(qiáng)內(nèi)部控制等。二是梳理學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略；在此基礎(chǔ)上，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，建立健全學(xué)校各項內(nèi)部管理制度，并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。三是落實(shí)《河南省財政廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評價工作的通知》（豫財會〔20xx〕17號）《河南省財政廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評價工作的通知》（豫財會〔20xx〕17號）等要求，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)，提高學(xué)校管理服務(wù)水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)學(xué)校可持續(xù)、健康發(fā)展，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法治校、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。

　　（二）任務(wù)分工

　　學(xué)校內(nèi)控建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組及聯(lián)合工作組，負(fù)責(zé)對學(xué)校內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況、財務(wù)信息的編報情況等進(jìn)行綜合評價并提出完善意見；各相關(guān)職能部門對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行全面梳理，查找存在的風(fēng)險，提出完善意見，制定具體制度，經(jīng)學(xué)校審批后組織實(shí)施。

　　具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理及內(nèi)部監(jiān)督管理等。財務(wù)處負(fù)責(zé)預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、票據(jù)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)；國有資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)政府采購業(yè)務(wù)管理、合同管理、固定資產(chǎn)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)；基建處負(fù)責(zé)建設(shè)項目管理等相關(guān)業(yè)務(wù)；審計處負(fù)責(zé)審計等相關(guān)業(yè)務(wù)；監(jiān)察處負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督管理等相關(guān)業(yè)務(wù)；其他職能部門按照工作職責(zé)分工及《內(nèi)控規(guī)范》要求，負(fù)責(zé)分管領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動控制的歸口管理；全校各單位按照《內(nèi)控規(guī)范》和工作方案要求，認(rèn)真開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，切實(shí)履行內(nèi)部控制職責(zé)。

　　（三）工作目標(biāo)

　　通過貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》，將內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風(fēng)險防范、處處強(qiáng)化責(zé)任意識的良好氛圍；各類經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)章制度及其業(yè)務(wù)流程得到細(xì)致梳理，經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)現(xiàn)有效分離，議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機(jī)制更加完善；內(nèi)部控制牽頭部門及其工作職責(zé)得到進(jìn)一步明確，各單位在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機(jī)制更加順暢、高效，形成管控合力；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機(jī)制得到建立健全；賬務(wù)處理及財務(wù)信息編報水平明顯提高；內(nèi)控信息化手段建設(shè)長足發(fā)展，風(fēng)險評估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范；以預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容，匯編形成學(xué)校《內(nèi)部控制工作手冊》；學(xué)校《內(nèi)控規(guī)范》落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效全面顯現(xiàn)。到20xx年，基本建成與現(xiàn)代大學(xué)治理體系相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升學(xué)校內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。

　　五、工作步驟

　　(一)宣傳培訓(xùn)學(xué)習(xí)階段（20xx年9月底前）

　　按照學(xué)校統(tǒng)一部署，在組織相關(guān)人員參加培訓(xùn)的同時，要會同相關(guān)職能部門積極組織開展校內(nèi)的宣傳、培訓(xùn)和學(xué)習(xí)活動，使全校相關(guān)人員全面了解實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在校內(nèi)形成“人人學(xué)內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的良好局面。各單位應(yīng)立即啟動本單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作，確定1名中層干部為聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)的聯(lián)絡(luò)工作。聯(lián)絡(luò)員基本信息表于20xx年9月15日前報財務(wù)處稽核科（辦公系統(tǒng)段世芳便箋）。結(jié)合本單位實(shí)際，制定周密詳細(xì)、切實(shí)可行的工作方案或工作計劃，積極組織好本單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作。

　　（二）梳理工作流程健全內(nèi)控制度階段（20xx年10月底前）

　　按照內(nèi)控規(guī)范要求，在全面學(xué)習(xí)基礎(chǔ)上，各單位要對單位層面和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有的工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，查找風(fēng)險點(diǎn)，制定風(fēng)險防范應(yīng)對措施。在全面梳理現(xiàn)有的工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容基礎(chǔ)上，各單位要按照科學(xué)、民主、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)原則，根據(jù)工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，修改工作程序，利用文字、圖表等形式完善業(yè)務(wù)流程，建立單位內(nèi)部控制制度的基本框架；充分利用信息化系統(tǒng)，固化工作流程。

　　(三)開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價階段（20xx年10月15日前）

　　通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè)；另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

　　(四)內(nèi)控制度再完善階段（20xx年11月底前）

　　各單位將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向。按照內(nèi)部控制要求，在單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，確保在20xx年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

　　(五)基礎(chǔ)性評價總結(jié)階段（20xx年12月5日前）

　　各單位應(yīng)于20xx年12月2日前，向校內(nèi)控辦公室報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告，電子版同時發(fā)送至財務(wù)處稽核科段世芳便箋。總結(jié)報告內(nèi)容包括本單位開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的`問題、工作建議等。學(xué)校于12月5日上報省教育廳基礎(chǔ)性評價總結(jié)。

　　(六)督導(dǎo)指導(dǎo)和檢查階段（20xx年9月起）

　　學(xué)校將加強(qiáng)監(jiān)督檢查力度，加強(qiáng)建設(shè)過程的督導(dǎo)，對不重視內(nèi)部控制建設(shè)工作和工作不到位，影響學(xué)校內(nèi)控建設(shè)整體工作進(jìn)展的的單位將在全校通報督促其整改，檢查結(jié)果作為安排年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算、實(shí)施績效評價、學(xué)校年度考核的參考依據(jù)。對評價結(jié)果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

　　(七)評價報告報送階段（20xx年3月底前）

　　在各單位完成內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)上，學(xué)校對整體內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價和內(nèi)部控制工作作進(jìn)一步總結(jié)完善，再次開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況綜合性評價，最終形成學(xué)校的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，作為20xx年決算報告的重要組成部分報送省教育廳。

　　六、工作要求

　　（一）高度重視，精心組織

　　各單位要站在促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展的高度，要充分認(rèn)識全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制，作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓，通過“以評促建”的方式推動本單位內(nèi)部控制水平的整體提升。工作涉及到單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊，工作任務(wù)重，必須加強(qiáng)宣傳、培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，精心組織落實(shí)，做到邊學(xué)習(xí)、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責(zé)明確、運(yùn)行有效、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)控體系。

　　（二）細(xì)化職責(zé)，落實(shí)責(zé)任

　　各單位（部門）要成立相應(yīng)工作機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》開展內(nèi)部控制評價工作的組織協(xié)調(diào)，細(xì)化工作方案，明確工作職責(zé)，落實(shí)工作責(zé)任。各單位負(fù)責(zé)人作為內(nèi)控實(shí)施的第一責(zé)任人，要高度重視、全力支持，切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，帶頭組織推動內(nèi)控實(shí)施。工作任務(wù)要落實(shí)到具體崗位和專人，做到任務(wù)到崗、責(zé)任到人、一級抓一級、層層抓落實(shí)。建立牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實(shí)，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合的聯(lián)動機(jī)制。要結(jié)合實(shí)際細(xì)化工作方案，明確工作職責(zé)，健全工作機(jī)制，加強(qiáng)組織落實(shí)，積極推進(jìn)，確保完成各項工作任務(wù)。

　　（三）部門帶頭，齊抓共管

　　《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施，不僅是一項全員參與的“系統(tǒng)性工程”，更是一項單位負(fù)責(zé)人帶頭執(zhí)行的“一把手工程”。各職能部門、各單位要加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管，各階段工作可壓茬進(jìn)行。各職能部門既是分管領(lǐng)域內(nèi)控實(shí)施的組織者，也是內(nèi)控工作的實(shí)施者，要把執(zhí)行《內(nèi)控規(guī)范》作為提升管理水平的基礎(chǔ)工作和重要抓手，積極帶頭開展工作，履行宣傳培訓(xùn)、示范引導(dǎo)、督促檢查等職責(zé)。各單位作為《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施的主體，要按照學(xué)校統(tǒng)一部署，主動開展工作，全面提升風(fēng)險防控和內(nèi)部管理水平。

　　（四）加大宣傳，營造氛圍

　　要加大對單位內(nèi)部控制建設(shè)及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的宣傳報道，引導(dǎo)單位廣大干部職工自覺提高風(fēng)險防范和抵制權(quán)力濫用意識，確保權(quán)力規(guī)范有序運(yùn)行。同時，要加強(qiáng)對單位領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員有關(guān)制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制方面的教育培訓(xùn)，為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。

　　（五）加強(qiáng)監(jiān)督，不斷完善

　　建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查、自我評價和問責(zé)制度。通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制。同時，將內(nèi)部控制制度實(shí)施情況與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來，促進(jìn)自我監(jiān)督、自我約束機(jī)制的不斷完善，構(gòu)建符合我校實(shí)際，具有較強(qiáng)操作性和適應(yīng)性、完備的內(nèi)部控制體系。

內(nèi)部控制工作方案5

　　根據(jù)中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關(guān)于做好建立健全上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系工作的有關(guān)通知》要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部控制，全面提升公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案。

　　一、測試評價依據(jù)

　　公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及公司《內(nèi)部控制應(yīng)用手冊》、《內(nèi)部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內(nèi)部控制測試評價工作。

　　二、測試評價范圍

　　按照“以風(fēng)險為導(dǎo)向、重點(diǎn)關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內(nèi)部控制評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務(wù)和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結(jié)論性要求。

　　三、測試評價期間

　　本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內(nèi)部控制體系是否有效的基準(zhǔn)日編制自評報告。

　　四、測試評價內(nèi)容

　　按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求， 20xx年度內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務(wù)層面兩大核心內(nèi)容，并重點(diǎn)突出本行業(yè)及公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及重大風(fēng)險。

　　公司在20xx年內(nèi)部控制測試評價工作的基礎(chǔ)上，初步確定20xx年度的內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容重點(diǎn)為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預(yù)算、資產(chǎn)管理、人力資源、投資、資金營運(yùn)、采購業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、財務(wù)報告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計等。

　　按照《內(nèi)部控制評價指引》和公司《內(nèi)部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，對公司內(nèi)部控制體系設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查，確定內(nèi)部控制測試評價的基本內(nèi)容。對于已經(jīng)確認(rèn)為設(shè)計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應(yīng)當(dāng)選擇其他可以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的替代控制措施進(jìn)行測試。

　　本年度內(nèi)部控制測試評價的具體內(nèi)容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等主題；在業(yè)務(wù)層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認(rèn)，依次確定重要業(yè)務(wù)流程、確認(rèn)和記錄相關(guān)的財務(wù)報表，最后確認(rèn)重要風(fēng)險和關(guān)鍵控制。

　　五、測試評價組織

　　20xx年度內(nèi)部控制測試評價工作由公司董事長負(fù)責(zé)，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的骨干人員及中介機(jī)構(gòu)工作人員組成內(nèi)部控制測試評價工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制測試評價工作，審計委員會對內(nèi)部控制測試評價工作進(jìn)行監(jiān)督和審查。

　　六、測試評價方法

　　內(nèi)部控制測試評價工作組，按照“以風(fēng)險為導(dǎo)向、重點(diǎn)關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法，組織實(shí)施內(nèi)部控制測試評價工作。

　　內(nèi)部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實(shí)地查驗(yàn)、比較分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行是否有效的'證據(jù)，按照評價的具體對象和內(nèi)容，依照公司《內(nèi)部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進(jìn)行填寫，在匯總測試工作底稿后，結(jié)合公司董事會討論并審批通過的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，從定性和定量兩個角度合理評估公司內(nèi)部控制是否存在設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx年度內(nèi)部控制評價報告》。

　　七、工作計劃和時間進(jìn)度

　　20xx年度，內(nèi)部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進(jìn)行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行整改，并在年度測試時進(jìn)行整改測試，以證實(shí)相關(guān)控制的有效性。

　　在每次測試評價工作展開前，由內(nèi)部控制測試評價工作組負(fù)責(zé)編寫《測試評價工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標(biāo)、測試范圍、測試內(nèi)容、測試期間、測試依據(jù)、測試質(zhì)量控制等要求。

　　1、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內(nèi)部控制缺陷的評價標(biāo)準(zhǔn)。

　　完成時間：20xx年8月、20xx年1月

　　責(zé)任人：總裁季偉

　　2、組織實(shí)施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。

　　完成時間：20xx年8月、20xx年2月

　　責(zé)任人：董事會秘書、副總裁康瑩

　　3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實(shí)整改措施，調(diào)整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機(jī)構(gòu)的幫助下檢查整改效果。

　　完成時間：20xx年9月、20xx年3月

　　責(zé)任人：董事長劉建文

　　4、根據(jù)整改結(jié)果，編制內(nèi)部控制評價報告并提請董事會審議。

　　完成時間：20xx年9月、20xx年3月

　　責(zé)任人：董事會秘書、副總裁康瑩

　　5、按照要求披露內(nèi)部控制評價報告。

　　完成時間：與20xx年年報同時披露

　　責(zé)任人：董事會秘書、副總裁康瑩

　　二0XX年三月二十日

內(nèi)部控制工作方案6

　　為全面推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作，根據(jù)財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔20xx〕24號）（以下簡稱《指導(dǎo)意見》）、《安徽省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施意見的通知》（皖教秘財〔20xx〕100號）、《安徽省教育廳、安徽省財政廳關(guān)于印發(fā)安徽省高校內(nèi)部控制制度操作規(guī)程的通知》（皖財教〔20xx〕15號）和《六安市財政局（國資委）關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實(shí)施意見》文件精神要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本方案。

　　一、指導(dǎo)思想

　　高舉中國特色社會主義偉大旗幟，全面推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動，強(qiáng)化對內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，夯實(shí)學(xué)校各項基礎(chǔ)工作，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，保證經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，不斷提高學(xué)校內(nèi)部管理水平。

　　二、總體目標(biāo)

　　以全面執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》）為抓手，以規(guī)范經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動有序運(yùn)行為主線，以內(nèi)部控制量化評價為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動運(yùn)行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟(jì)活動層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，到20xx年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。

　　三、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　成立以葛向東校長為組長，副校長、紀(jì)委書記為副組長，各部門主要負(fù)責(zé)人為領(lǐng)導(dǎo)組成員的“六安職業(yè)技術(shù)學(xué)院全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)組”（以下簡稱“內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組”），負(fù)責(zé)組織制定學(xué)校全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展。

　　在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組下成立由財務(wù)處牽頭，辦公室、組織人事處、紀(jì)檢監(jiān)察室、設(shè)備處、總務(wù)處等部門組成的內(nèi)部控制建設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)處。內(nèi)控建設(shè)辦公室在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負(fù)責(zé)全校各單位內(nèi)控建設(shè)的`督促、指導(dǎo)、檢查等工作。

　　辦公室主任：

　　辦公室副主任：成員：

　　四、主要任務(wù)

　　（一）健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制。按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》文件要求，建立適合學(xué)校實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險隱患，完善風(fēng)險評估機(jī)制，制定風(fēng)險應(yīng)對策略，加強(qiáng)對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，以保障內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施。

　　（二）加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。根據(jù)學(xué)校自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運(yùn)行規(guī)程，切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗。

　　（三）建立內(nèi)控報告制度，促進(jìn)內(nèi)控信息公開。按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，積極開展內(nèi)部控制自我評價工作，積極推進(jìn)內(nèi)部控制信息公開，逐步建立規(guī)范有序、及時可靠的內(nèi)部控制信息公開機(jī)制，更好發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。

　　（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，加大考評問責(zé)力度。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制，加大考評問責(zé)力度。五、工作步驟

　　全校《內(nèi)部控制建設(shè)》實(shí)施工作具體分為以下三個階段：

　　（一）組織發(fā)動（20xx年8月）

　　20xx年8月，召開內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動員和培訓(xùn)大會，組織學(xué)習(xí)省、市有關(guān)文件精神，系統(tǒng)學(xué)習(xí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的意義、內(nèi)容、實(shí)質(zhì)和精髓，為全面實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎(chǔ)。

　　（二）內(nèi)控建設(shè)（20xx年11月底）

　　1、單位層面

　　（1）、內(nèi)部控制組織架構(gòu)：成立以葛向東校長為組長的內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，院財務(wù)處為牽頭部門，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全院內(nèi)部控制工作。校各單位主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，明確本單位內(nèi)部控制責(zé)任分工。牽頭部門：辦公室

　　（2）、內(nèi)部控制建設(shè)會議：召開專題會議，討論內(nèi)部控制制度建立與實(shí)施工作。會議由單位主要負(fù)責(zé)人召集主持，研究制定內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案，建立健全內(nèi)部控制工作機(jī)制，明確部門職責(zé)分工和人員配備，形成會議紀(jì)要。牽頭部門：辦公室

　　（3）、內(nèi)部控制專題培訓(xùn)：根據(jù)國家和省內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)政策和文件精神，組織內(nèi)部控制專題培訓(xùn)。牽頭部門：財務(wù)處

　　（4）、學(xué)校內(nèi)部控制風(fēng)險評估機(jī)制建設(shè)：為促進(jìn)內(nèi)控信息公開，建立內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告制度。校二級學(xué)院、各單位部門要根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，明確風(fēng)險點(diǎn)，開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估，定期形成風(fēng)險評估報告。牽頭部門：審計監(jiān)查室

　　（5）、開展業(yè)務(wù)流程再造：根據(jù)不相容崗位相分離的原則，梳理校不同部門職責(zé)權(quán)限和業(yè)務(wù)流程，編制流程圖，通過職能或崗位調(diào)整，修訂相關(guān)制度，全面優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。制定崗位規(guī)章制度及崗位工作手冊，確保經(jīng)辦與審核、申請與審批、審批與執(zhí)行、審批與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等不相容崗位相分離。牽頭部門：人事處、財務(wù)處

　　（6）、制定權(quán)力責(zé)任清單：構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)。決策機(jī)制涵蓋“三重一大”集體決策、分級授權(quán)兩個方面。建立權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督和考評機(jī)制，定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。牽頭部門：人事處、監(jiān)查室。

　　（7）、建立內(nèi)控管理信息系統(tǒng)：建立完善校協(xié)同辦公系統(tǒng)，功能包括單位層面的公文處理，項目管理，不相容崗位設(shè)置不同的權(quán)限等。建立院財務(wù)內(nèi)控信息系統(tǒng)，功能涵蓋業(yè)務(wù)層面的預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理等，加強(qiáng)財務(wù)信息適時動態(tài)監(jiān)控與管理。牽頭部門：數(shù)字信息管理中心、財務(wù)處

　　2、業(yè)務(wù)層面

　　（1）、預(yù)決算內(nèi)控管理：預(yù)算管理制度涵蓋預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績效評價等四個方面。校各單位要根據(jù)業(yè)務(wù)支出需求，科學(xué)、精準(zhǔn)編制預(yù)算，全校年度預(yù)算和三年滾動預(yù)算經(jīng)校黨委會審定后上報市財政局。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，降低預(yù)算執(zhí)行差異率。牽頭部門：財務(wù)處

　　（2）、收入內(nèi)控管理：收入（包括非稅收入）管理制度涵蓋價格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算等四個方面。單位各項收入（包括非稅收入）應(yīng)收盡收，由財會部門歸口管理并進(jìn)行會計核算；

　　財會部門定期檢查收入金額；按規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬；對各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀等進(jìn)行序時登記。牽頭部門：財務(wù)處。

　　（3）、支出內(nèi)控管理：支出管理制度涵蓋預(yù)算與計劃、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算等四個方面。各單位要明確各類支出業(yè)務(wù)事項的職責(zé)和分工，實(shí)行歸口管理；

　　制定各類支出制度，不同類別事項實(shí)行不同的審批程序和審批權(quán)限；明確各類支出業(yè)務(wù)事項原始票據(jù)要求、內(nèi)部審批表單要求及單據(jù)審核重點(diǎn)；分析控制各類支出業(yè)務(wù)事項出現(xiàn)異常情況的原因，采取有效措施予以解決。牽頭部門：財務(wù)處。

　　（4）、資產(chǎn)內(nèi)控管理：資產(chǎn)管理制度涵蓋資產(chǎn)購置、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置等四個方面。定期對本單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)和對外投資等資產(chǎn)進(jìn)行定期核查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；

　　對債權(quán)和對外投資項目實(shí)行跟蹤管理。配置、使用和處置國有資產(chǎn)，要嚴(yán)格按照審批權(quán)限履行審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行配置資產(chǎn)、利用資產(chǎn)對外投資、出租出借，也不得自行處置資產(chǎn)。牽頭部門：財務(wù)處。

　　（5）、合同內(nèi)控管理：合同管理制度涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理等四個方面。院屬各單位要對合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，并由合同歸口管理部門進(jìn)行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號。對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)組織業(yè)務(wù)、紀(jì)檢、財務(wù)等相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合審核。有效監(jiān)控合同履行，明確合同執(zhí)行相關(guān)責(zé)任人，及時對合同履行情況進(jìn)行檢查、分析和驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)違約情況，及時采取應(yīng)對措施；

　　對于需要補(bǔ)充、變更或解除合同的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督審查。牽頭部門：財務(wù)處。

　　（6）、采購內(nèi)控管理：政府采購管理制度涵蓋預(yù)算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗(yàn)收入庫等四個方面。采購貨物、服務(wù)和工程要嚴(yán)格按照政府集中采購目錄及規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。采用非公開招標(biāo)方式采購公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物或服務(wù)，以及政府采購進(jìn)口產(chǎn)品等要按規(guī)定報批。牽頭部門：設(shè)備處。

　　（7）、工程項目內(nèi)控管理：建設(shè)項目管理制度涵蓋項目立項與審核、概算預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資金控制、驗(yàn)收與決算等方面。各單位按照批復(fù)的初步設(shè)計方案組織實(shí)施建設(shè)項目，確需進(jìn)行工程洽商和設(shè)計變更的，建設(shè)項目歸口管理部門、項目監(jiān)理機(jī)構(gòu)要進(jìn)行嚴(yán)格審核，并按有關(guān)規(guī)定及制度要求履行相應(yīng)的審批程序。重大項目變更要參照項目概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求履行審批手續(xù)。建設(shè)項目竣工后要及時編制項目竣工財務(wù)決算，驗(yàn)收合格后要及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。牽頭部門：總務(wù)處。

　　（三）總結(jié)（20xx年l2月）

　　在完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后，對《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作進(jìn)行總結(jié)、歸納、提煉，并及時撰寫內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報告，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字后于20xx年12月底前報送市財政局。六、工作要求

　　（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

　　切實(shí)加強(qiáng)對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)校各部門要充分認(rèn)識全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，站在促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展的高度，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓，精心組織落實(shí)，將內(nèi)部控制建設(shè)納入制度化、規(guī)范化軌道。

　　（二）深入宣傳教育

　　學(xué)校各部門要加大宣傳力度，廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，引導(dǎo)廣大教職工自覺提高風(fēng)險防范和抵制權(quán)力濫用意識，確保權(quán)力規(guī)范有序運(yùn)行，為學(xué)校全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。

　　（三）抓好貫徹落實(shí)

　　學(xué)校各部門主要負(fù)責(zé)人作為內(nèi)控實(shí)施的第一責(zé)任人，要高度重視、全力支持，切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，帶頭組織推動內(nèi)控實(shí)施。按照學(xué)校推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作方案的總體要求、主要任務(wù)和時間表，認(rèn)真抓好內(nèi)部控制建設(shè)，明確工作分工，配備工作人員，充分利用信息化手段，有力推動本部門內(nèi)部控制建設(shè)。

內(nèi)部控制工作方案7

　　為貫徹落實(shí)財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》和省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》，穩(wěn)步做好我局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作，現(xiàn)提出以下實(shí)施方案。

　　一、工作目標(biāo)

　　以明確為基礎(chǔ)，以進(jìn)一步建立健全制度和提高執(zhí)行力為抓手，在20xx年底前完成單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。到20xx年，基本建成權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，切實(shí)加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)控制約，保證權(quán)力規(guī)范、透明、高效運(yùn)行。

　　二、基本要求

　　1、全面覆蓋。內(nèi)部控制建設(shè)是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權(quán)力運(yùn)行過程，要按照單位全覆蓋、權(quán)力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作。

　　2、突出重點(diǎn)。圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，針對重要崗位、重要事項，通過規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和科學(xué)的控制方法，強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行制約，防止權(quán)力濫用。

　　3、注重結(jié)合。做好合理內(nèi)控與依法行政的結(jié)合、權(quán)力制衡與提質(zhì)增效的結(jié)合、流程控制和風(fēng)險管理的結(jié)合、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的結(jié)合，既制約權(quán)力，又要發(fā)揮出權(quán)力應(yīng)有的管理效率與服務(wù)效能。

　　4、持續(xù)完善。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是項持久工程、系統(tǒng)工程，要隨著糧食流通外部環(huán)境變化、國家行政法規(guī)調(diào)整等因素，及時改進(jìn)完善，提高內(nèi)部控制能力和水平。

　　三、主要任務(wù)

　　1、界定權(quán)力事項。按照“職權(quán)法定、權(quán)責(zé)一致”的要求，在《安徽省糧食局關(guān)于公布行政權(quán)力清單和責(zé)任清單的通告》（皖糧通〔20xx〕18號）的基礎(chǔ)上，對權(quán)力事項進(jìn)行全面清理確認(rèn)，明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運(yùn)行的規(guī)則和范圍。（牽頭處室：政策法規(guī)處）

　　2、規(guī)范崗位設(shè)置。按照分權(quán)制衡的原則，規(guī)范崗位設(shè)置，分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗，確保崗位設(shè)置、崗位分工的合理性和科學(xué)性，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。（牽頭處室：人事處）

　　3、優(yōu)化權(quán)力流程。對權(quán)力運(yùn)行流程按事項和崗位進(jìn)行細(xì)化和分類，制定作業(yè)規(guī)范，明確操作標(biāo)準(zhǔn)，合理分解權(quán)力。通過流程控制和痕跡化管理，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。（牽頭處室：政策法規(guī)處）

　　4、健全控制體系。圍繞權(quán)力流程中的崗位職責(zé)和權(quán)力風(fēng)險點(diǎn)，依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定、廉政要求、工作職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)，制定內(nèi)部控制措施，形成操作性強(qiáng)、具體管用、切實(shí)可行的內(nèi)部控制體系。重要措施以制度形式固化。（牽頭處室：財務(wù)處）

　　5、推進(jìn)信息公開。權(quán)力事項、運(yùn)行流程、崗位設(shè)置等內(nèi)容在一定范圍內(nèi)公開。每年進(jìn)行單位內(nèi)部控制，并將自我評價情況報告作為部門決算報告和財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報告。逐步建立內(nèi)部控制信息公開機(jī)制，更好的發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。（牽頭處室：辦公室）

　　6、嚴(yán)格考評問責(zé)。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和問責(zé)機(jī)制，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制。將單位和個人內(nèi)部控制制度實(shí)施情況與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來，對內(nèi)部控制失職、失察的單位和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究，全面提升管理成效。（牽頭處室：人事處）

　　四、工作步驟

　　1、權(quán)力排查階段（6月上旬—7月下旬）

　　各單位、各處室要充分認(rèn)識內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，開展“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控”的宣傳活動，增強(qiáng)全體干部參與內(nèi)部控制建設(shè)的積極性和主動性，營造內(nèi)部控制建設(shè)的.良好環(huán)境。及時對本單位、本處室權(quán)力事項進(jìn)行全面清理確認(rèn)，明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運(yùn)行的規(guī)則和范圍，填寫《內(nèi)部控制權(quán)力清單》，7月15前報政策法規(guī)處匯總，提交局長辦公會研究確定。

　　2、內(nèi)控建設(shè)階段（8月上旬—11月下旬）

　　按照局長辦公會議審定的內(nèi)部控制權(quán)力清單，從規(guī)范崗位設(shè)置、優(yōu)化權(quán)力流程、健全控制體系三個方面著手，制定各項權(quán)力崗位明細(xì)表、權(quán)力流程圖、具體內(nèi)部控制措施、現(xiàn)有制度及查缺補(bǔ)漏后應(yīng)修訂或新制定的制度清單，經(jīng)處室分管局領(lǐng)導(dǎo)審定后，10月17日前送局財務(wù)處匯總，提交局長辦公會研究。研究確定后編制《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)手冊》，明晰內(nèi)部權(quán)力事項、崗位職責(zé)、控制措施等情況，實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合，形成完備的權(quán)責(zé)體系。

　　3、總結(jié)提升階段（12月上旬—12月下旬）

　　省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)組織對各單位、各處室內(nèi)部控制建設(shè)情況的監(jiān)督檢查，對不符合要求的，責(zé)成相關(guān)部門和單位進(jìn)一步整改完善。對好的做法和經(jīng)驗(yàn)組織經(jīng)驗(yàn)交流，總結(jié)推廣，加快省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)步伐。

　　五、保障措施

　　1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。省糧食局成立局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，牛向陽同志任組長，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在局財務(wù)處，具體負(fù)責(zé)全局內(nèi)部控制建設(shè)工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、督辦和檢查等工作。各單位、各處室要充分認(rèn)識全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制，作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓，切實(shí)加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作。局屬各事業(yè)單位要對照《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施方案》，相應(yīng)的制定本單位的實(shí)施方案，并把實(shí)施方案文件及具體執(zhí)行情況報局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。

　　2、明確職責(zé)。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，各單位、各處室主要負(fù)責(zé)人對建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是內(nèi)部控制建設(shè)的第一責(zé)任人，需要高度重視，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。財務(wù)處要切實(shí)做好領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的各項工作；駐局監(jiān)察室要督促各單位加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡等工作；人事處要做好規(guī)范崗位設(shè)置，制定內(nèi)部控制建設(shè)問責(zé)機(jī)制等工作；政策法規(guī)處要做好權(quán)力清單梳理和匯總、指導(dǎo)優(yōu)化權(quán)力流程等工作，切實(shí)規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。

　　3、合力推進(jìn)。一是加強(qiáng)部門會商，財務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、人事、政策法規(guī)、辦公室等部門要加強(qiáng)會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機(jī)制。二是定期、不定期開展監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，查找原因，堵塞漏洞。三是發(fā)揮市場作用，引入社會第三方參與內(nèi)部控制建設(shè)，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成工作合力。

內(nèi)部控制工作方案8

　　內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉工作方案》規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案。

　　一、指導(dǎo)思想

　　根據(jù)中央省市作風(fēng)建設(shè)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》精神，按照常德市實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》工作方案的要求，通過宣傳動員、內(nèi)部自查、制定制度、嚴(yán)格執(zhí)行的方式，夯實(shí)單位會計基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，切實(shí)防范和預(yù)防腐朽，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。

　　二、目標(biāo)任務(wù)

　　（一）工作目標(biāo)。通過實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風(fēng)險防范、處處強(qiáng)化責(zé)任意識的良好氛圍；各類經(jīng)濟(jì)活動的及其業(yè)務(wù)流程得到細(xì)致梳理，經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)現(xiàn)有效分離，議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機(jī)制更加完善；內(nèi)部控制牽頭科（室）及其工作職責(zé)得到進(jìn)一步明確，各科（室）在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機(jī)制更加順暢、高效，形成管控合力；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機(jī)制得到建立健全；賬務(wù)處理及財務(wù)信息編報水平明顯提高；內(nèi)控信息化手段建設(shè)取得進(jìn)步，風(fēng)險評估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范；以預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊；單位內(nèi)部控制規(guī)范落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。

　　（二）工作任務(wù)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離；建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督；充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段，加強(qiáng)內(nèi)部控制。二是梳理我局各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。在以上基礎(chǔ)上，建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。

　　（三）任務(wù)分工。單位內(nèi)部控制工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的組織和機(jī)制的建設(shè)、內(nèi)部管理制度的完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理、財務(wù)信息的編報等工作，對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行全面梳理，查找存在的風(fēng)險，提出完善意見，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實(shí)施。具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟(jì)合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。

　　三、主要步驟

　　（一）宣傳培訓(xùn)學(xué)習(xí)階段（1至5月）。按照全市統(tǒng)一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓(xùn)。同時，局辦公室開展本局宣傳、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動，使全局工作人員全面了解實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。

　　（二）梳理評估設(shè)計階段（6至7月）。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)流程目錄。開展經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估，查找風(fēng)險點(diǎn)。同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計風(fēng)險控制措施。

　　（三）內(nèi)控制度建設(shè)階段（8至9月）。按照科學(xué)、民主、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)原則，根據(jù)設(shè)計的`控制措施，結(jié)合工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化工作程序，加強(qiáng)包括內(nèi)控組織建設(shè)、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè)，加強(qiáng)包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設(shè)、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購內(nèi)部管理制度建設(shè)、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè)、項目內(nèi)部管理制度建設(shè)、經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè)。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度的基本框架。按照不同層面的內(nèi)部控制要求，將管控措施、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度，使各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊的編制。

　　（四）強(qiáng)化組織實(shí)施階段（9至10月）。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度，認(rèn)真組織內(nèi)部控制制度的實(shí)施，并加大對各項內(nèi)控制度建設(shè)和落實(shí)情況的檢查指導(dǎo)，提高貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的工作效率和效果。

　　四、工作要求

　　（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。成立由肖繼國任組長，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長，李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)組織制定我局貫徹實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實(shí)施工作，協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督、指導(dǎo)內(nèi)部控制工作開展。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。

　　（二）精心組織。貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》涉及單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊，工作任務(wù)重。要將其作為當(dāng)前及今后的一項重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實(shí)，做到邊學(xué)習(xí)、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責(zé)明確、運(yùn)行有效、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。

　　（三）落實(shí)責(zé)任。內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，細(xì)化工作方案，明確工作職責(zé)，落實(shí)工作責(zé)任。單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施第一責(zé)任人，要帶頭推動規(guī)范實(shí)施，做到任務(wù)到崗、責(zé)任到人、層層抓落實(shí)。

內(nèi)部控制工作方案9

　　根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關(guān)于20xx年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制手冊》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制評價管理辦法》及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。

　　一、內(nèi)控評價工作內(nèi)容及范圍

　　內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

　　內(nèi)控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。

　　二、內(nèi)控評價工作組織領(lǐng)導(dǎo)

　　1、內(nèi)控評價領(lǐng)導(dǎo)小組

　　(董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理)

　　2、內(nèi)控評價工作小組

　　(經(jīng)營管理部、審計部、董事會辦公室及其他職能部門)

　　三、內(nèi)控評價時間進(jìn)度安排

　　預(yù)計在20xx年9月份進(jìn)行內(nèi)控自評價。

　　四、內(nèi)控評價的.實(shí)施

　　1、中期評價，查找缺陷

　　(1)內(nèi)控評價小組前期工作：

　　A、內(nèi)控評價實(shí)施過程

　　a、從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風(fēng)險；

　　1

　　b、識別風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分。

　　B、該階段形成以下工作底稿：

　　組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化等的調(diào)查底稿。

　　(2)內(nèi)控評價工作內(nèi)容

　　A、內(nèi)控評價小組成員召集各單位業(yè)務(wù)骨干，主持各單位內(nèi)控評價，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評價全覆蓋，完善以下工作：

　　a、全面分析各單位相關(guān)的內(nèi)部控制，要求各單位部門主管完成《內(nèi)部風(fēng)險評估表》的填寫；

　　b、全面梳理各單位內(nèi)部控制手冊，比照各單位管理制度及實(shí)際業(yè)務(wù)，對內(nèi)部控制手冊中不完善的地方進(jìn)行修正；

　　c、查找并分析各單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險，補(bǔ)充完善流程圖、風(fēng)險清單、風(fēng)險矩陣；

　　d、對各單位內(nèi)部控制進(jìn)行測試，編寫各單位的《內(nèi)控評價報告(中期)》，評價人員與單位負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)內(nèi)控缺陷、《內(nèi)控評價報告(中期)》。

　　B、該階段形成以下工作底稿：

　　a、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表；

　　b、流程圖、風(fēng)險矩陣、風(fēng)險清單；

　　c、內(nèi)部控制評價工作底稿。

　　2、內(nèi)控缺陷整改

　　(1)內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：詳見《內(nèi)部控制評價管理辦法“缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)”》；

　　(2)內(nèi)控缺陷的確認(rèn)程序：

　　A、各單位自評缺陷：評價人員初步判斷，報單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)，將形成的一致意見和不同意見在《內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表》中反映，報內(nèi)控評價小組；

　　B、內(nèi)控評價小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷：評價人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見后，評價小組討論形成初步意見，報缺陷所在單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)；

　　C、內(nèi)控評價小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)內(nèi)控缺陷，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn)；單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評價小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內(nèi)控評價小組對股份公司管理層不予確認(rèn)的缺陷，若內(nèi)控評價小組認(rèn)為2屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會報告，由董事會裁定。

　　(3)內(nèi)控缺陷的整改

　　須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn)。

　　3、監(jiān)控缺陷整改后的運(yùn)行情況

　　內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進(jìn)度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運(yùn)行時間不少于三個月，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運(yùn)行證據(jù)，確保缺陷已消除。

　　4、期末評價，出具評價報告

　　主要采用后推程序進(jìn)行內(nèi)控評價：

　　(1)期中測試運(yùn)行有效的內(nèi)部控制，到期末仍未發(fā)生變化，根據(jù)實(shí)際確定是否需補(bǔ)充樣本進(jìn)行測試；

　　(2)重點(diǎn)關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制以及中期存在缺陷的控制。

　　內(nèi)控評價工作小組根據(jù)評價結(jié)果起草公司的《內(nèi)部控制自我評價報告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報董事會審批。

　　五、內(nèi)控評價底稿

　　出具內(nèi)控評價報告后，內(nèi)控評價小組在3個月內(nèi)將內(nèi)控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限10年。

　　本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。

　　安徽鑫科新材料股份有限公司

　　20xx年8月3日

內(nèi)部控制工作方案10

　　為了促進(jìn)本單位全面評價內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風(fēng)險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。

　　一、內(nèi)部控制有效性評價總體目標(biāo)

　　我校內(nèi)部控制有效性評價的總體目標(biāo)是：了解本單位內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行狀況，分析內(nèi)控設(shè)計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險防控能力。

　　二、內(nèi)部控制有效性評價工作原則

　　1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評價應(yīng)貫穿內(nèi)部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務(wù)和事項。

　　2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作是檢驗(yàn)本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

　　3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)中保持獨(dú)立性。客觀評價各部門的業(yè)務(wù)流程和管理缺陷。

　　4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評價措施可靠運(yùn)行。

　　三、內(nèi)部控制有效性評價內(nèi)容

　　1、組織層級內(nèi)部控制有效性評價。明確各部門職責(zé)分工，厘清各部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機(jī)構(gòu)，達(dá)到權(quán)力制衡的效果；對內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責(zé)權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核及獎懲。

　　2、單位層級內(nèi)部控制有效性評價。各個部門是否建立相應(yīng)的工作制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)建議。

　　3、業(yè)務(wù)層級內(nèi)部控制有效性評價。

　　（1）、預(yù)算編制。預(yù)算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實(shí)際情況，真實(shí)反映單位本年度全部業(yè)務(wù)收支計劃；是否建立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的一致性；是否建立科學(xué)有效的決算與考評機(jī)制。

　　（2）、收支控制。財政經(jīng)費(fèi)撥款收入是否按財政部門定員定額標(biāo)準(zhǔn)及單位工作計劃需要據(jù)實(shí)編制；是否根據(jù)國庫指標(biāo)下達(dá)時進(jìn)行收入登記并確認(rèn)資金來源，匹配財政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對不同資金的財務(wù)管理風(fēng)險進(jìn)行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟�結(jié)果提出資金支付申請，單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行資金支付審核并匹配應(yīng)對的`收入資金來源。

　　（3）、采購控制。單位是否按照實(shí)際需求在采購預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)

　　范圍內(nèi)，按季度編制采購預(yù)算并確定采購方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機(jī)制，采購需求計劃評審是否設(shè)置不同崗位進(jìn)行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗(yàn)收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格。

　　四、內(nèi)部控制有效性評價方法

　　1、個別訪談法。與單位內(nèi)部人員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設(shè)程度；其次，與各科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實(shí)情況。

　　2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務(wù)報表或其他內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設(shè)計的有效性，并識別出關(guān)鍵控制點(diǎn)。

　　3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機(jī)構(gòu)、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。

　　五、內(nèi)部控制有效性評價工作組織保障

　　1、人員組成。

　　組長：

　　副組長：

　　成員：

　　2、主要工作。

　　（1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；

　　（2）、指導(dǎo)各部門內(nèi)部控制自我評價工作；

　　（3）、認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進(jìn)行整改

　　（4）、編制內(nèi)部控制評價報告，及時向領(lǐng)導(dǎo)小組報告。

內(nèi)部控制工作方案11

　　根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部控制規(guī)范總體工作方案的進(jìn)度安排，公司內(nèi)部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進(jìn)入內(nèi)控評價階段。為了配合國家監(jiān)管部門及集團(tuán)公司的要求，使內(nèi)控評價工作有序、有效的開展，我們依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引、評價指引及公司內(nèi)部控制制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本工作方案。

　　一、內(nèi)控評價工作的總體目標(biāo)

　　依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合公司自身結(jié)構(gòu)及經(jīng)營特點(diǎn)，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，全面評價公司內(nèi)部控制的設(shè)計合理性及運(yùn)行有效性，及時發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制建設(shè)工作，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力。

　　二、內(nèi)控評價工作機(jī)構(gòu)

　　本次內(nèi)控評價工作由集團(tuán)董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，審計部負(fù)責(zé)具體實(shí)施，組成領(lǐng)導(dǎo)小組和執(zhí)行小組：

　　三、內(nèi)部控制評價范圍

　　根據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)工作的通知》中“納入內(nèi)部控制評價范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項指標(biāo)要同時占20xx年合并財務(wù)報表相應(yīng)指標(biāo)的50%以上”這一要求，確定納入本次評價范圍的單位為集團(tuán)母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。

　　四、評價工作實(shí)施

　　1、評價原則：

　　本次內(nèi)控評價工作應(yīng)該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項原則。

　　全面性：內(nèi)控評價應(yīng)全面涵蓋納入評價范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制設(shè)計及執(zhí)行情況。

　　重要性：在全面評價的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司自身特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險領(lǐng)域。

　　客觀性：評價工作應(yīng)從獨(dú)立客觀的.角度出發(fā)，如實(shí)反映公司內(nèi)部控制方面可能存在的不足之處，為內(nèi)部控制建設(shè)工作提供合理有效的幫助。

　　2、工作任務(wù)

　　以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評價公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制。業(yè)務(wù)流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營運(yùn)管理、采購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié)、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財務(wù)報表及關(guān)賬流程。

　　評價工作將通過調(diào)查問卷、個別訪談、穿行測試、抽樣檢查等方式進(jìn)行，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評價工作底稿。在判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷時，應(yīng)當(dāng)充分考慮下列因素：

　　（1）是否針對風(fēng)險設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)。

　　（2）是否針對細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對應(yīng)的控制活動。

　　（3）相關(guān)控制活動是如何運(yùn)行的。

　　（4）相關(guān)控制活動是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行。

　　（5）實(shí)施相關(guān)控制活動的人員是否具備必需的權(quán)限和能力。

　　綜合考慮以上因素后，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價公司內(nèi)部控制的設(shè)計及運(yùn)行是否有效。

　　3、內(nèi)部控制評價報告

　　現(xiàn)場評價工作結(jié)束后，由審計部負(fù)責(zé)匯總內(nèi)部控制評價工作結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿等資料，起草內(nèi)部控制評價報告，報經(jīng)集團(tuán)董事會審批后，會同年度財務(wù)報告一同對外報出。

內(nèi)部控制工作方案12

　　第一章 總 則

　　第一條 為防范行政事業(yè)單位預(yù)算管理活動風(fēng)險，規(guī)范預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，加強(qiáng)預(yù)算管理工作，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，結(jié)合行政事業(yè)單位實(shí)際，制定本制度。

　　第二條 行政事業(yè)單位實(shí)行部門預(yù)算管理制度。各主管部門負(fù)責(zé)本單位及下屬各單位預(yù)算和決算的編制、審核、匯總、上報、下達(dá)、執(zhí)行工作，下屬單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算和決算的編制、審核、上報、執(zhí)行工作。

　　第三條 行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)是根據(jù)部門(單位)的職責(zé)、任務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃編制、審批、執(zhí)行的年度財務(wù)收支計劃，包括財務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金來源渠道等，是財務(wù)管理活動的基本依據(jù)。

　　預(yù)算業(yè)務(wù)控制是對單位預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算決算與評價等環(huán)節(jié)實(shí)施的全過程控制。

　　第四條 單位實(shí)行預(yù)算控制，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：

　　(一)預(yù)算編制過程短、時間緊、前期準(zhǔn)備以及論證不充分，導(dǎo)致預(yù)算項目不細(xì)、編制粗糙、隨意性大，造成預(yù)算約束失效;財會機(jī)構(gòu)與其他職能機(jī)構(gòu)缺乏有效溝通，導(dǎo)致預(yù)算編制與執(zhí)行，預(yù)算管理與資產(chǎn)管理、政府采購和基建管理等經(jīng)濟(jì)活動脫節(jié)。

　　(二)預(yù)算指標(biāo)分解批復(fù)不合理，導(dǎo)致各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位財權(quán)與事權(quán)不匹配，影響職責(zé)履行和資金使用效率;部門預(yù)算調(diào)整缺乏嚴(yán)格控制，導(dǎo)致預(yù)算約束力不夠。

　　(三)不嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題，影響預(yù)算的嚴(yán)肅性;沒有及時分析預(yù)算執(zhí)行情況，溝通不暢，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏快或偏慢。

　　(四)決算與預(yù)算相互脫節(jié)，編制口徑不一致，反映不及時、不完整、 不真實(shí)、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算管理效率低下。

　　(五)預(yù)算評價機(jī)制不完善，評價結(jié)果不當(dāng)或評價結(jié)果缺乏應(yīng)用，難以發(fā)揮績效評價作用，預(yù)算管理缺乏有效監(jiān)督。

　　第五條 主管部門(單位)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確本部門(單位)預(yù)算管理體制，建立健全部門預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置預(yù)算業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或崗位，明確職責(zé)權(quán)限、授權(quán)審批程序，建立內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間和下屬單位之間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制和預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。

　　第六條 主管部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子是本部門(單位)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，預(yù)算決策屬于本部門(單位)重大決策，應(yīng)由本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子集體做出，任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。其主要職責(zé)包括：

　　(一)確定本部門(單位)預(yù)算管理體制、政策和制度，確定預(yù)算管理的原則、要求和辦法。

　　(二)審定本部門(單位)年度預(yù)算編制的總體目標(biāo)、要求，研究審定本部門(單位)年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案以及重大項目立項和經(jīng)費(fèi)分配等重大事項。

　　(三)聽取本部門(單位)預(yù)算執(zhí)行和決算情況分析報告，審定本部門(單位)決算和績效評價報告。

　　(四)審議決定本部門(單位)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題以及其他相關(guān)決策事項。

　　第七條 主管部門(單位)根據(jù)實(shí)際需要設(shè)立預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組(或管理委員會)作為預(yù)算管理的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，其成員由本部門(單位)負(fù)責(zé)人、財會機(jī)構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)、財會及相關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等組成。其職責(zé)主要包括：

　　(一)擬定預(yù)算目標(biāo)，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法。

　　(二)組織編制、審議、綜合平衡年度預(yù)算或預(yù)算調(diào)整草案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，考核預(yù)算執(zhí)行情況。

　　(三)本部門(單位)決策機(jī)構(gòu)委派或授權(quán)的其他預(yù)算管理工作。

　　第八條 主管部門(單位)財會機(jī)構(gòu)為預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行分析及決算編制等具體工作，應(yīng)當(dāng)設(shè)置預(yù)算管理崗位，負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。其主要職責(zé)包括：

　　(一)草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，督促各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及相關(guān)崗位、下屬單位認(rèn)真落實(shí)制度。

　　(二)具體負(fù)責(zé)和指導(dǎo)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位預(yù)算編制工作，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制的有關(guān)問題。

　　(三)審核匯總各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位提交的預(yù)算建議數(shù)，進(jìn)行綜合平衡，形成預(yù)算草案報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審核。

　　(四)將按法定程序批復(fù)的預(yù)算分解細(xì)化后的預(yù)算指標(biāo)報本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，下達(dá)至各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及下屬單位。

　　(五)跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，向本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子提交預(yù)算執(zhí)行分析報告，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題。

　　(六)審核匯總各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位提交的預(yù)算調(diào)整申請，形成預(yù)算調(diào)整方案，報本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審批。

　　(七)編制本部門(單位)決算報告和相關(guān)績效評價報告，開展決算分析工作，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審批。

　　(八)其他相關(guān)工作。

　　第九條 內(nèi)部機(jī)構(gòu)是本部門(單位)預(yù)算執(zhí)行的具體機(jī)構(gòu)，是單位預(yù)算編報和使用的主體。其主要職責(zé)包括：

　　(一)指定專人負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申報，根據(jù)本機(jī)構(gòu)職能和年度工作任務(wù)提出預(yù)算建議數(shù)。

　　(二)依據(jù)批復(fù)的預(yù)算控制數(shù)對預(yù)算收支計劃進(jìn)行調(diào)整、細(xì)化，形成本機(jī)構(gòu)預(yù)算草案。

　　(三)嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控分析，做好預(yù)算的綜合平衡。

　　(四)根據(jù)實(shí)際工作需要提出預(yù)算調(diào)整申請，向財會機(jī)構(gòu)提供決算所需信息和資料。

　　第十條 各主管部門(單位)內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是本部門(單位)預(yù)算業(yè)務(wù)活動的監(jiān)督部門，對預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算編制實(shí)施監(jiān)督，配合預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行預(yù)算績效考評。

　　第十一條 主管部門(單位)應(yīng)當(dāng)在建立健全預(yù)算業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化相關(guān)崗位在預(yù)算管理中的職責(zé)、分工和權(quán)限，確保預(yù)算編制與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與分析評價等不相容崗位相互分離。

　　第二章 預(yù)算編制

　　第十二條 預(yù)算年度開始后，在預(yù)算方案未經(jīng)批準(zhǔn)之前，為保證本部門(單位)各項工作的正常開展，財會機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)上一年度同期的預(yù)算支出項目及金額安排各項經(jīng)費(fèi)開支。

　　正式預(yù)算批復(fù)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

　　第十三條 在部門預(yù)算編制中應(yīng)遵循“勤儉節(jié)約、量力而行、量入為出、講求績效”的原則，優(yōu)先保障基本支出預(yù)算，合理安排項目支出預(yù)算，不得以支定收，編制赤字預(yù)算。

　　第十四條 部門預(yù)算編制實(shí)行逐級審核制度。預(yù)算編制審核應(yīng)建立內(nèi)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財會機(jī)構(gòu)、預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組(或單位領(lǐng)導(dǎo)班子)、主管部門、財政部門審核機(jī)制。

　　第十五條 預(yù)算編審人員應(yīng)具備專業(yè)業(yè)務(wù)知識水平，預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員應(yīng)包括本部門(單位)專業(yè)技術(shù)人員及財會人員。

　　第十六條 預(yù)算編制依據(jù)

　　(一)上年度預(yù)算收支執(zhí)行情況;

　　(二)本部門(單位)制定的發(fā)展規(guī)劃、和重點(diǎn)工作任務(wù);

　　(三)本部門(單位)定員、定額標(biāo)準(zhǔn);

　　(四)本部門下屬單位、各內(nèi)部機(jī)構(gòu)上報的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案;

　　(五)其他有關(guān)材料。

　　第十七條 預(yù)算編制程序

　　(一)財會機(jī)構(gòu)根據(jù)財政部門、主管部門預(yù)算編制要求，部署各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位的預(yù)算編報工作要求;

　　(二)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位按照預(yù)算編報要求，根據(jù)下一年度的實(shí)際情況，提出預(yù)算建議數(shù)，并提交申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料，經(jīng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位負(fù)責(zé)人審核后報送歸口管理機(jī)構(gòu);

　　(三)財會機(jī)構(gòu)對各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位提交的預(yù)算建議數(shù)及申報材料進(jìn)行預(yù)審，匯總形成部門預(yù)算單位建議數(shù);

　　(四)本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定預(yù)算單位預(yù)算建議數(shù)并上報同級財政部門(一上);

　　(五)財政部門審核主管部門提交的部門預(yù)算建議數(shù)，平衡匯總后及時下達(dá)預(yù)算控制數(shù)(一下)。

　　(八)主管部門(單位)根據(jù)財政部門批復(fù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，分解細(xì)化和下達(dá)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位的預(yù)算控制數(shù)。

　　(九)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位根據(jù)分解下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，安排本年度業(yè)務(wù)工作，提出預(yù)算上報數(shù)，并提交申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料，經(jīng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位負(fù)責(zé)人審核后報送主管部門預(yù)算歸口管理機(jī)構(gòu);

　　(三)財會機(jī)構(gòu)對各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位提交的預(yù)算上報數(shù)及申報材料進(jìn)行預(yù)審，匯總形成部門預(yù)算上報數(shù);

　　(四)本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定預(yù)算單位預(yù)算上報數(shù)并上報同級財政部門(二上);

　　(五)財政部門審核主管部門提交的部門預(yù)算上報數(shù)，平衡匯總后經(jīng)同級人大批準(zhǔn)后及時下達(dá)正式預(yù)算(二下)。

　　(八)主管部門(單位)根據(jù)財政部門批復(fù)下達(dá)的正式預(yù)算，下達(dá)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位的正式預(yù)算。

　　第十八條 收入預(yù)算編制

　　(一)收入預(yù)算編制，包括對財政撥款收入、非稅資金收入、上級補(bǔ)助專項收入等內(nèi)容，按規(guī)定進(jìn)行編制;

　　(二)財政撥款收入應(yīng)結(jié)合本部門(單位)計劃和行政任務(wù)，參照上年度預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度變化數(shù)據(jù)編制;

　　非稅資金收入應(yīng)結(jié)合本部門(單位)征收能力以及行政和事業(yè)任務(wù)編制，做到應(yīng)收盡收;

　　上級補(bǔ)助專項收入根據(jù)財政部門和上級部門核定的金額和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)編制;

　　其他收入依具體情況進(jìn)行編制。

　　第十九條 支出預(yù)算編制

　　(一)支出預(yù)算編制，包括對基本支出、項目支出等內(nèi)容，按規(guī)定進(jìn)行編制;

　　(二)國家有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出，其編制按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編報;有政策規(guī)定的支出，其編制按政策規(guī)定進(jìn)行編報;無標(biāo)準(zhǔn)且政策未作相關(guān)規(guī)定的支出，按工作計劃和上年度實(shí)際情況進(jìn)行測算編報，但必須在預(yù)算編制說明書中詳細(xì)說明編制依據(jù)和理由;

　　(三)各部門、各單位預(yù)算草案表中只列出共性項目，各部門、各單位可根據(jù)本單位實(shí)際需要添列項目，并在預(yù)算編制說明書中說明編制依據(jù)和理由;

　　(四)各部門、各單位在編制預(yù)算草案時只考慮預(yù)算年度內(nèi)的資金實(shí)際收入或支出金額，而不考慮其業(yè)務(wù)的實(shí)際歸屬期間。

　　第二十條 預(yù)算編制實(shí)行問責(zé)制，在預(yù)算編制時出現(xiàn)無正當(dāng)理由的漏項、錯項而影響今后正常工作的，要追究預(yù)算編制人員的責(zé)任。

　　第三章 預(yù)算執(zhí)行及分析

　　第二十一條 預(yù)算單位必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時、足額征收應(yīng)征的非稅收入。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征應(yīng)征的非稅收入，不得截留、占用或者挪用非稅收入。

　　第二十二條 各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行。所有開支事項必須明確所屬預(yù)算指標(biāo)，并提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，按采購、收支、資產(chǎn)、項目等管理規(guī)定履行相關(guān)審核、審批程序。

　　第二十三條 預(yù)算執(zhí)行分析是指在全面預(yù)算管理過程中，對全面預(yù)算執(zhí)行情況包括預(yù)算目標(biāo)的完成情況、業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算控制情況等的'分析及評價。預(yù)算執(zhí)行分析是執(zhí)行預(yù)算管理和進(jìn)行預(yù)算過程控制的重要手段。

　　第二十四條 預(yù)算執(zhí)行分析責(zé)任機(jī)構(gòu)

　　(一)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)工作小組是預(yù)算執(zhí)行分析的決策和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行分析的審查，并按規(guī)定報送領(lǐng)導(dǎo)理班子審議和評估;

　　(二)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位為預(yù)算執(zhí)行分析的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)、本單位的預(yù)算執(zhí)行分析;

　　(三)財會機(jī)構(gòu)是預(yù)算執(zhí)行分析的分析機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對本部門(單位)總體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

　　第二十五條 預(yù)算執(zhí)行分析的依據(jù)

　　(一)國家有關(guān)的方針、政策、法律、法規(guī)、預(yù)算制度和財務(wù)制度等;

　　(二)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的本部門(單位)預(yù)算、各項費(fèi)用收支標(biāo)準(zhǔn)、人員編制和定額指標(biāo)等;

　　(三)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的本部門(單位)發(fā)展計劃、工作重點(diǎn)等;

　　(四)本部門(單位)的預(yù)算資料、各種報表、相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)等會計核算資料;

　　(五)其他相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。

　　第二十六條 預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容

　　(一)預(yù)算收支完成情況及原因，即分析預(yù)算收支及具體收支項目總的完成情況、完成進(jìn)度等，是否符合預(yù)算收支的一般規(guī)律;

　　(二)在預(yù)算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及對預(yù)算收支的影響;

　　(三)本部門(單位)發(fā)展計劃主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況對預(yù)算執(zhí)行的影響;

　　(四)項目專項資金的使用效果情況和資金使用效益;

　　(五)預(yù)算調(diào)整、政府采購及其他一些預(yù)算執(zhí)行中的實(shí)施情況。

　　第二十七條 預(yù)算執(zhí)行分析方式與方法

　　(一)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析的目的和要求不同，可選擇的預(yù)算執(zhí)行分析方式有：定期分析、專題分析、典型調(diào)查等;

　　(二)可選取的預(yù)算執(zhí)行分析方法主要有：比較分析法、因素分析法、模型分析法、趨勢分析法等以及上述方法的綜合運(yùn)用。

　　第二十八條 預(yù)算執(zhí)行分析的程序

　　(一)確定預(yù)算執(zhí)行分析的目的和預(yù)算執(zhí)行分析的范圍;

　　(二)全面收集、整理、核對各種數(shù)據(jù)及有關(guān)依據(jù);

　　(三)抓住主要矛盾，進(jìn)行全面分析;

　　(四)做出分析結(jié)論，提出意見或建議，撰寫分析報告。

　　第二十九條 預(yù)算執(zhí)行分析報告分為定期分析報告和臨時分析報告：

　　(一)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位的定期預(yù)算執(zhí)行分析報告必須提交財會機(jī)構(gòu)，財會機(jī)構(gòu)按規(guī)定時間提交預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組在規(guī)定時間內(nèi)提交本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子定期召開的預(yù)算執(zhí)行分析會議進(jìn)行審議和評估;

　　(二)臨時分析報告是在出現(xiàn)重大預(yù)算執(zhí)行問題時編制，按規(guī)定程序進(jìn)行提交。

　　第三十條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，各內(nèi)部機(jī)構(gòu)要隨時檢查、追蹤本機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況，收集資料、匯總有關(guān)預(yù)算執(zhí)行信息，為預(yù)算執(zhí)行分析報告做準(zhǔn)備。

　　第三十一條 預(yù)算執(zhí)行分析報告內(nèi)容

　　(一)差異性分析：對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與審批的預(yù)算進(jìn)行比較，找出執(zhí)行差異及原因;

　　(二)規(guī)范性分析：預(yù)算執(zhí)行是否符合國家、地方相關(guān)法律、法規(guī)及制度和本部門(單位)制度規(guī)定;預(yù)算執(zhí)行是否按國家規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)、定額等執(zhí)行;

　　(三)時間性分析：對各項預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)度控制是否合理;

　　(四)支出結(jié)構(gòu)和效益分析：主要分析支出結(jié)構(gòu)是否科學(xué)合理，并對支出效益進(jìn)行分析;

　　(五)完成下期預(yù)算的主要措施：列示完成下期預(yù)算的主要措施。

　　第三十二條 預(yù)算執(zhí)行分析報告編制要求

　　(一)編報材料要準(zhǔn)確無誤。要對編報材料逐一審核，注意數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及前后口徑是否一致。

　　(二)情況要具體。要對預(yù)算執(zhí)行中的問題反映充分，原因詳述清晰。

　　(三)關(guān)鍵要抓準(zhǔn)。要抓住主要問題進(jìn)行深入分析，找出主要矛盾，作為總結(jié)重點(diǎn)。

　　(四)文字要精練。報告內(nèi)容應(yīng)清晰，闡述簡明扼要。

　　第四章 預(yù)算調(diào)整

　　第三十三條 主管部門(單位)在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)由于下列原因之一導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)不成立，或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，可向原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)申請預(yù)算調(diào)整：

　　(一)市場環(huán)境變動;

　　(二)國家法律政策等發(fā)生重大變化;

　　(三)不可抗力的重大自然災(zāi)害;

　　(四)公共緊急事件;

　　(五)其他客觀因素。

　　第三十四條 主管部門(單位)預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照以下程序和規(guī)范進(jìn)行操作：

　　(一)內(nèi)部機(jī)構(gòu)在預(yù)算執(zhí)行過程中遇到特殊緊急情況時，在預(yù)算不足的情況下，應(yīng)按規(guī)定的預(yù)算追加調(diào)整程序，經(jīng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提出預(yù)算追加調(diào)整申請;

　　(三)財會機(jī)構(gòu)接到經(jīng)審核的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見，交單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，報主管部門、財政部門審核匯總后，提交同級人大進(jìn)行審批;

　　(四)同級人大審批后，財政部門調(diào)整國庫指標(biāo)額度，并及時通知主管部門(單位);

　　(五)主管部門財會機(jī)構(gòu)根據(jù)財政部門預(yù)算調(diào)整通知，進(jìn)一步細(xì)化批復(fù)至各內(nèi)部機(jī)構(gòu)或下屬單位，同時將預(yù)算執(zhí)行的規(guī)則一并下達(dá);

　　(七)內(nèi)部機(jī)構(gòu)或下屬單位依據(jù)下達(dá)的正式預(yù)算批復(fù)，進(jìn)行資金使用計劃的編報，進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)。

　　第五章 決算編制

　　第三十五條 主管部門(單位)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)制度規(guī)定和財政部門統(tǒng)一要求，認(rèn)真編制財務(wù)決算報告，全面、真實(shí)反映本部門(單位)財務(wù)決算信息。

　　第三十六條 主管部門(單位)應(yīng)在全面清理核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出，并辦理年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上，編制財務(wù)決算報告。

　　第三十七條 主管部門(單位)財會機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、如實(shí)編制財務(wù)決算報告，不得漏報、瞞報或錯報有關(guān)財務(wù)決算信息，不得編造虛假財務(wù)信息。

　　第三十八條 主管部門(單位)必須認(rèn)真做好財務(wù)決算報告的審核工作，確保上報數(shù)據(jù)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

　　主管部門(單位)對外報出的財務(wù)決算報告由本部門(單位)負(fù)責(zé)人、主管財務(wù)負(fù)責(zé)人、財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字后上報。

　　第三十九條 主管部門(單位)財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對本部門(單位)的財務(wù)預(yù)算、決算數(shù)據(jù)、預(yù)算分析資料等進(jìn)行歸類整理、建檔建庫，并從計算機(jī)中傳出備份保存，同時記載在紙介質(zhì)和磁盤介質(zhì)(或光盤介質(zhì))上。

　　第六章 預(yù)算績效管理

　　第四十條 行政事業(yè)單位實(shí)行預(yù)算績效管理制度。考核獎懲對象為預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員，具體由本部門(單位)預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織考核。

　　第四十一條 主管部門(單位)以各執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行績效考評結(jié)果為依據(jù)，實(shí)施預(yù)算執(zhí)行獎懲。

　　第四十二條 預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果分為優(yōu)良、合格、較差三個等級，其獎懲規(guī)定如下：

　　(一)績效優(yōu)良的被考評機(jī)構(gòu)，給予表彰，并在下一年安排預(yù)算時給予優(yōu)先考慮;

　　(二)績效合格的被考評機(jī)構(gòu)，無獎無懲;

　　(三)績效較差的被考評機(jī)構(gòu)，除按要求詳細(xì)說明原因外，還將暫緩或停止安排下一年度相關(guān)預(yù)算項目。

　　第四十三條 被考評機(jī)構(gòu)發(fā)生以下行為，考評結(jié)果直接評為較差。

　　(一)不積極配合預(yù)算執(zhí)行績效考評工作;

　　(二)在考核中弄虛作假、賄賂考核人的;

　　(三)其他違反考評紀(jì)律的行為。

　　第四十四條 主管部門(單位)依據(jù)預(yù)算責(zé)任人對預(yù)算的執(zhí)行效率，以及預(yù)算責(zé)任人的日常工作表現(xiàn)，對預(yù)算責(zé)任人予以獎懲。

　　第四十五條 預(yù)算執(zhí)行效率獎懲

　　(一)各項預(yù)算目標(biāo)達(dá)成 以上，預(yù)算責(zé)任人年度績效考核總分加 分;

　　(二)各項預(yù)算目標(biāo)達(dá)成 以上，預(yù)算責(zé)任人年度績效考核總分加 分;

　　(三)各項預(yù)算目標(biāo)達(dá)成 以上，預(yù)算責(zé)任人年度績效考核總分不變;

　　(四)各項預(yù)算目標(biāo)達(dá)成低于 ，預(yù)算責(zé)任人年度績效考核總分減 分，并需按要求向預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組詳細(xì)說明原因。

　　第四十六條 預(yù)算責(zé)任人在日常工作中，發(fā)生以下行為，其年度績效考核結(jié)果，直接認(rèn)定為不合格：

　　(一)違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，未將各項資金(含有價證券)及其形成的資產(chǎn)的列入符合規(guī)定的單位賬簿的;

　　(二)在預(yù)算執(zhí)行過程中，以簽訂虛假合同等形式，將項目資金轉(zhuǎn)移到其他賬戶或外單位，逃避財政監(jiān)督的;

　　(三)在年底預(yù)算執(zhí)行率較低的情況下，為防止預(yù)算被收回、不顧資金安全和使用效益的集中性支付行為的;

　　(四)其他違反法律法規(guī)及單位規(guī)定的行為。

　　第四十七條 內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)、審計機(jī)構(gòu)對預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)要求相關(guān)機(jī)構(gòu)及責(zé)任人及時糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。

內(nèi)部控制工作方案13

　　為貫徹落實(shí)財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會【20xx】24號)文件要求，推動我單位開展內(nèi)部控制工作，提高國有林場管理能力，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防范，現(xiàn)就我單位實(shí)施內(nèi)部控制工作提出以下方案。

　　一、重要意義

　　(一)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是落實(shí)十八屆四中全會精神的重要舉措。

　　在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實(shí)的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。要深化行政體制的改革，堅持用制度管權(quán)、管事、管人，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行體系。

　　實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，有效建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。

　　(二)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是促進(jìn)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動整改落實(shí)的長效機(jī)制。

　　解決四風(fēng)方面的突出問題，檢驗(yàn)群眾路線活動的`實(shí)際效果，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點(diǎn)。

　　實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、E化(信息化)的過程，強(qiáng)化考核監(jiān)督，確保制度落實(shí)，形成群眾路線活動的長效機(jī)制。

　　(三)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是推進(jìn)財政規(guī)范化、科學(xué)化、信息化管理的積極實(shí)踐。為滿足市場經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。

　　內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，實(shí)現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險的防范和管控，包括：預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險控制。

　　實(shí)施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運(yùn)行，確保財務(wù)記錄、財務(wù)報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。

　　實(shí)施內(nèi)控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進(jìn)財政管理的規(guī)范化、科學(xué)化和信息化起到積極的促進(jìn)作用。

　　二、原則和目標(biāo)

　　(一)工作原則

　　1.全面性原則。

　　內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。

　　2.重要性原則。

　　在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險，針對本單位的重要經(jīng)濟(jì)活動、可能存在重大風(fēng)險的環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施。

　　3.制衡性原則。

　　內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機(jī)制，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。

　　4.適應(yīng)性原則。

　　內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。

　　(二)工作目標(biāo)

　　我單位應(yīng)通過實(shí)施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實(shí)施措施、完善程序，基本建立以防范風(fēng)險管控為核心，以控制手冊和評價標(biāo)準(zhǔn)為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo)、中介機(jī)構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實(shí)施體系，切實(shí)增強(qiáng)單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，推動國有林場健康長效發(fā)展。

　　我單位內(nèi)部控制目標(biāo)具體包括四個方面。

　　1.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同控制等各類經(jīng)濟(jì)活動。

　　2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

　　3.合理保證單位財務(wù)信息真實(shí)完整，強(qiáng)化財務(wù)信息分析和結(jié)果運(yùn)用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。

　　4.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機(jī)制。

　　三、工作安排

　　(一)組織動員階段(20xx年7月中旬)

　　1.20xx年7月中旬全面啟動我單位內(nèi)部控制工作，研究制定實(shí)施方案，廣泛動員、精心組織我單位各部門積極開展內(nèi)部控制工作。

　　2.20xx年7月，由我單位場長牽頭，組織召開我單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施協(xié)調(diào)會，討論通過實(shí)施意見，明確職責(zé)分工，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作。

　　(二)組織實(shí)施階段(20xx年8-9月)

　　20xx年8-9月，按照《指導(dǎo)意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》（財會【20xx】21號）為依據(jù)，在我單位場長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步提升單位管控效能，有序推進(jìn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

　　建立定期工作通報會機(jī)制，對我單位內(nèi)控基礎(chǔ)性評價工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。

　　一是成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組健全實(shí)施機(jī)構(gòu)。

　　各單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范責(zé)任人，擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實(shí)施組織框架，結(jié)合本部門、本系統(tǒng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定牽頭部門及相關(guān)人員，落實(shí)職責(zé)分工，研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案并加以嚴(yán)格落實(shí)，認(rèn)真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓(xùn)和實(shí)施工作。

　　二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險。

　　首先要針對意見反饋或訪談記錄、調(diào)查問卷進(jìn)行匯總分析，歸納內(nèi)部各項管理要求和風(fēng)險點(diǎn);其次要全面梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程風(fēng)險，根據(jù)單位業(yè)務(wù)特

　　點(diǎn)查找風(fēng)險點(diǎn)，并從各個業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險的定性和定量評估。

　　對已經(jīng)識別的風(fēng)險要進(jìn)行定性分析、定量分析和風(fēng)險排查，確定風(fēng)險等級，制定出相應(yīng)的應(yīng)對措施和整體策略。

　　三是建立健全單位各項內(nèi)部控制制度與措施。

　　根據(jù)確定的風(fēng)險點(diǎn)、風(fēng)險等級和風(fēng)險應(yīng)對策略，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，提出風(fēng)險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。

　　四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行。

　　明確各個部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和獎懲，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應(yīng)對措施，及時修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》相關(guān)內(nèi)容。

　　(四)監(jiān)督檢查階段(20xx年10月)

　　1.加強(qiáng)內(nèi)控制度的監(jiān)督與評價。

　　充分利用廉政風(fēng)險防控機(jī)制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況，由紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認(rèn)真整改，進(jìn)一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。

　　每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。

　　內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組或單位辦公會應(yīng)當(dāng)專題對自我評價報告進(jìn)行研究，責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行整改。

　　整改結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為自我評價報告的組成部分。

　　2.實(shí)施單位要及時向區(qū)財政局會計科反饋內(nèi)控規(guī)范實(shí)施過程中的有關(guān)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，形成工作結(jié)果。

　　3.區(qū)財政局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施聯(lián)合工作組加強(qiáng)各單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作日常指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、評價。

　　四、保障措施

　　(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)

　　在單位負(fù)責(zé)人的帶領(lǐng)下，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，做好工作部署通過進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促等，確保單位內(nèi)控工作順利進(jìn)行。

　　(二)加強(qiáng)監(jiān)督檢查

　　區(qū)財政局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施聯(lián)合工作組加強(qiáng)各單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作日常指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、評價。

內(nèi)部控制工作方案14

　　為了貫徹落實(shí)依法治國基本方略，加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制約，有效防控廉政風(fēng)險和行政風(fēng)險，根據(jù)上級財政工作會議有關(guān)要求，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)我單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)制定如下工作方案。

　　一、工作內(nèi)容

　　財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》明確規(guī)定：內(nèi)部控制是單位對經(jīng)濟(jì)活動的控制，是單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。

　　(一)控制目標(biāo)

　　內(nèi)部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和規(guī)范，我們的控制目標(biāo)為：

　　1.經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟(jì)活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。

　　2.各項資產(chǎn)安全和使用有效。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實(shí)物與財務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。

　　3.會計信息真實(shí)、完整、可靠。合理保證會計信息的真實(shí)、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　4.提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項財政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。

　　5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機(jī)制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗。

　　(二)實(shí)施范圍

　　內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的范圍包括：本單位。

　　要充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細(xì)化梳理工作和廉政風(fēng)險防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規(guī)章制度。

　　(三)實(shí)施原則

　　在我單位制定實(shí)施內(nèi)部控制的各項目標(biāo)時，應(yīng)當(dāng)做到：

　　1.對單位預(yù)算收支的全過程進(jìn)行控制，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤到哪里。

　　2.突出重點(diǎn)，監(jiān)控一般，對關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。

　　3.要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。

　　4.各項內(nèi)控制度的建立與實(shí)施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。

　　(四)工作任務(wù)

　　1.梳理并完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等6大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，同時明確各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。

　　2.調(diào)整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨科室協(xié)調(diào)問題。對科室間和科室內(nèi)職責(zé)分工不合理處進(jìn)行調(diào)整。

　　3.建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等制度。

　　4.明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批，控制風(fēng)險避免審批權(quán)限高度集中。

　　5.建立內(nèi)控評價與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險評估和內(nèi)控評價制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實(shí)施、發(fā)揮作用并適時更新。

　　二、基本要求

　　我單位實(shí)施內(nèi)部控制，要通過機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、歸口管理、三權(quán)分離等，將各項經(jīng)濟(jì)事項根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對應(yīng)到具體的`工作崗位上。

　　1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性;建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制;建立全過程預(yù)算績效管理機(jī)制等。

　　2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度;建立健全票據(jù)管理制度;建立健全收支內(nèi)部管理制度等。

　　3、政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。

　　4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制;加強(qiáng)對銀行賬戶的管理和資金的核查;對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理等。

　　5、合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度;建立財會科室與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合;建立合同履行監(jiān)督審查制度等。

　　三、組織方式和職責(zé)

　　成立單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

　　(一)領(lǐng)導(dǎo)小組

　　組長：

　　副組長：

　　領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的工作方案，組織各科室開展內(nèi)部控制規(guī)范工作并進(jìn)行監(jiān)督檢查。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作中的問題，設(shè)計并完成內(nèi)部手冊。

　　(2)辦公室主任：

　　牽頭科室：

　　監(jiān)督科室：

　　成員科室：

　　(三)成員職責(zé)

　　辦公室：協(xié)調(diào)單位內(nèi)部的相關(guān)事項，提供我單位科學(xué)化精細(xì)化業(yè)務(wù)梳理成果等;負(fù)責(zé)開展單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)工作，起草工作方案、簡報、總結(jié)等文件，收集整理內(nèi)部控制規(guī)范檔案。負(fù)責(zé)對內(nèi)控開展情況進(jìn)行監(jiān)督，并提供單位開展廉政風(fēng)險防控工作的資料和經(jīng)驗(yàn)。

　　財會室：負(fù)責(zé)開展風(fēng)險評估，內(nèi)部控制評價、風(fēng)險定期評估等業(yè)務(wù)的梳理和整改;負(fù)責(zé)單位收支管理、國有資產(chǎn)管理、財務(wù)管理;

　　四、工作步驟

　　(1)動員部署階段(20xx年4月1日-4月30日)

　　加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作機(jī)制。深入做好宣傳、發(fā)動、培訓(xùn)和組織部署工作。

　　(2)制度建設(shè)階段(20xx年5月1日-8月31日)

　　按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法合規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合工作實(shí)際，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實(shí)施。

　　(3)落實(shí)實(shí)施階段(20xx年9月1日-10月31日)

　　將內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查，切實(shí)推動內(nèi)控機(jī)制落實(shí)。

　　(4)完善總結(jié)階段(20xx年11月1日-12月31日)

　　指導(dǎo)和推動單位內(nèi)部的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我單位內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度。

　　五、工作準(zhǔn)備

　　1、成立內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施工作。

　　2、制定并下發(fā)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案。中心辦公室牽頭草擬內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案，與相關(guān)科室溝通意見并報領(lǐng)導(dǎo)班子審議后下發(fā)。

　　3、各科室確定本科室內(nèi)部控制實(shí)施工作聯(lián)系人，并向辦公室報送名單。

　　4、開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)。辦公室組織單位內(nèi)各有關(guān)科室召開培訓(xùn)會，布置相關(guān)工作。

　　(2)流程梳理

　　成員科室按照本方案的分工，負(fù)責(zé)收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的流程(包括流程圖和流程說明)、制度、崗位職責(zé)等資料，做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及崗位職責(zé)要明確，并將梳理材料報送領(lǐng)導(dǎo)小組、辦公室。

　　單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作，負(fù)責(zé)梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報、預(yù)算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部資產(chǎn)實(shí)物的管理，建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，配合成員科室完成相關(guān)的業(yè)務(wù)梳理和整改。

　　六、工作要求

　　(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各科室負(fù)責(zé)人是本科室內(nèi)控工作第一責(zé)任人，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進(jìn)。

　　(二)認(rèn)真抓好落實(shí)。各科室要認(rèn)真查找科室風(fēng)險并進(jìn)行評估定級，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實(shí)抓好落實(shí)。

　　(三)強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。要堅持“一崗雙責(zé)”、“一案雙查”，各科室負(fù)責(zé)人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”，在科室內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍。

　　(四)加大檢查力度。領(lǐng)導(dǎo)小組要對各科室內(nèi)部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內(nèi)容包括各科室內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行、風(fēng)險事件應(yīng)對及處理等情況。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定。

　　(五)完善問責(zé)機(jī)制。將內(nèi)控結(jié)果運(yùn)用于科室和個人年度考核等工作。對于違反內(nèi)控制度規(guī)定，出現(xiàn)風(fēng)險事故的責(zé)任人必須嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)追責(zé)。

內(nèi)部控制工作方案15

xxx單位：

　　為進(jìn)一步提高風(fēng)險防范能力，促進(jìn)單位健康持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等文件要求，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案，具體內(nèi)容如下：

　　一、總體目標(biāo)

　　根據(jù)財政部等文件的要求，結(jié)合單位發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報國家，人民。按照“全面啟動、分批實(shí)施、務(wù)求實(shí)效”的原則，以全面測試、梳理單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋單位的決策層、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證單位管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。

　　二、基本內(nèi)容

　　（一）構(gòu)建以風(fēng)險管控為導(dǎo)向的內(nèi)控管理體系對照財政部等出臺的《控制規(guī)范》和《指導(dǎo)意見》，對單位的內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化升級，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風(fēng)險管控的基本要求，對現(xiàn)有的單位內(nèi)控流程進(jìn)行升級建設(shè)；建立適合單位發(fā)展的內(nèi)控管理體系。

　　（二）構(gòu)建以內(nèi)控信息一體化為目標(biāo)的實(shí)施體系以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù)、管理活動內(nèi)控流程為基礎(chǔ)，逐步實(shí)現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運(yùn)行。即業(yè)務(wù)流程風(fēng)險控制點(diǎn)由“人控”到“機(jī)控”，主要管理和業(yè)務(wù)內(nèi)控流程能夠達(dá)到上線運(yùn)行規(guī)劃要求。

　　（三）構(gòu)建以內(nèi)控評價為重點(diǎn)的持續(xù)改進(jìn)體系通過內(nèi)控流程的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)控體系存在的不足進(jìn)行跟蹤，提出切實(shí)可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。

　　三、重點(diǎn)任務(wù)

　　（一）完善流程制度體系

　　1、梳理風(fēng)險控制流程。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，要確定單位業(yè)務(wù)和管理活動所有潛在重大風(fēng)險，包括風(fēng)險名稱、風(fēng)險類型、風(fēng)險涉及的活動或流程、風(fēng)險發(fā)生的'可能性、風(fēng)險發(fā)生后的影響、風(fēng)險的責(zé)任部門等若干要素，要形成風(fēng)險數(shù)據(jù)庫（風(fēng)險清單），確定風(fēng)險的應(yīng)對策略和控制辦法，將風(fēng)險數(shù)據(jù)庫各風(fēng)險點(diǎn)的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程設(shè)計中，明確業(yè)務(wù)流程運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行授權(quán)和風(fēng)險控制辦法。建立基于風(fēng)險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理活動的標(biāo)準(zhǔn)化流程體系。

　　2、完善風(fēng)險控制制度。在流程梳理、流程標(biāo)準(zhǔn)建立的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。

　　（二）建立監(jiān)督評價體系

　　1、建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機(jī)制、檢查責(zé)任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，根據(jù)關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制措施和控制責(zé)任，設(shè)計關(guān)鍵控制點(diǎn)的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標(biāo)準(zhǔn)，出具內(nèi)控檢查標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、建立內(nèi)控定期的自我評價體系。結(jié)合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開展內(nèi)控自我評價工作，對內(nèi)部控制設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行定期評估，并將評價結(jié)果與績效考核掛鉤。

　　3、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系。建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的動態(tài)調(diào)整機(jī)制，包括調(diào)整分析、調(diào)整授權(quán)、調(diào)整審批、調(diào)整試運(yùn)行與調(diào)整評價等，保持內(nèi)控的適應(yīng)性。

　　（三）健全內(nèi)控組織體系

　　1、健全內(nèi)控決策組織。明確財政、主管領(lǐng)導(dǎo)等內(nèi)控決策職責(zé)，理順內(nèi)控決策機(jī)制和決策流程，強(qiáng)化決策責(zé)任評價。順內(nèi)控決策機(jī)制和決策流程，強(qiáng)化決策責(zé)任評價。

　　2、健全內(nèi)控管理組織。審計部是單位內(nèi)控管理組織的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織內(nèi)控建設(shè)工作。審計部部、財務(wù)部、人力資源等是內(nèi)控建設(shè)的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)的具體實(shí)施工作。具體內(nèi)容如下：

　　（1）審計部：是單位內(nèi)控體系建設(shè)工作的日常組織與協(xié)調(diào)職能管理部門。組織開展內(nèi)控評價、履行報告程序。完善單位內(nèi)部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

　　（2）財務(wù)部：完善單位財務(wù)管理，為單位管理層提供有效、真實(shí)、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)分析及風(fēng)險防控等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

　　（3）領(lǐng)導(dǎo)辦公室：協(xié)調(diào)各部門與內(nèi)控工作機(jī)構(gòu)的信息溝通，設(shè)計適應(yīng)單位發(fā)展需要的組織機(jī)構(gòu)和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務(wù)管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

　　（4）人力資源部：完善建立與單位發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機(jī)制，建設(shè)精干、高效、不斷進(jìn)取的員工隊伍，保持單位智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

　　（5）領(lǐng)導(dǎo)辦公室：規(guī)劃、建設(shè)、完善單位技術(shù)創(chuàng)新體系，持續(xù)提高單位技術(shù)創(chuàng)新水平，保持單位技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢，提升單位核心競爭力方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

　　（四）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系

　　1、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在原有單位文化的基礎(chǔ)上植入未雨綢繆、風(fēng)險意識等內(nèi)部控制特征，形成“人人講內(nèi)控、人人實(shí)施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。

　　2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓(xùn)進(jìn)修、招聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才，做好內(nèi)控人才儲備。

　　3、流程和組織、制度重整階段：結(jié)合風(fēng)險評估形成的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，進(jìn)行流程的重新整合與設(shè)計，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)，形成新的控制流程、組織架構(gòu)和相關(guān)制度。

　　4、成果提交和驗(yàn)收階段：完成內(nèi)控評價自評、手冊文檔撰寫等工作，提供內(nèi)控最終成果--內(nèi)控手冊。

　　（二）工作小組

　　單位組建內(nèi)控體系建設(shè)工作小組，各部門要根據(jù)內(nèi)控建設(shè)工作方案的要求，全面組織開展相關(guān)工作，工作小組成員名單如下：

　　組長：xxx、xxx

　　副組長：xxx、xxx

　　組員：xxxxxxxxxxxx

　　（三）具體時間安排及責(zé)任部門：

　　1、“內(nèi)控建設(shè)實(shí)施”啟動會xxxx年xx月xx日前召開“內(nèi)控建設(shè)實(shí)施”啟動會，成立領(lǐng)導(dǎo)小組及工作小組。要求各部門等參加。

　　2、內(nèi)控風(fēng)險評價梳理階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日各部門工作小組完成梳理內(nèi)部控制要求及制度體系建設(shè)及具體實(shí)施情況的差異，工作小組將梳理出來的關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)及風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行梳理匯總，結(jié)合內(nèi)控要求，對單位制度進(jìn)行全面清理，完成和領(lǐng)導(dǎo)班子的訪談工作，形成單位內(nèi)控流程中的風(fēng)險清單。

　　3、流程和組織、制度重整階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日結(jié)合風(fēng)險評估形成的風(fēng)險清單，各個部門根據(jù)工作小組的工作安排，進(jìn)行流程的重新整合與設(shè)計，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)，形成新的控制流程、組織架構(gòu)和相關(guān)制度。

　　4、成果提交和驗(yàn)收階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日工作小組根據(jù)新的控制流程、組織架構(gòu)和相關(guān)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)控自評、發(fā)現(xiàn)問題，及時修改。形成單位內(nèi)控手冊。

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