明細賬實習報告

　　在當下社會，報告使用的頻率越來越高，我們在寫報告的時候要注意語言要準確、簡潔。在寫之前，可以先參考范文，以下是小編為大家整理的明細賬實習報告，僅供參考，大家一起來看看吧。

明細賬實習報告1

　　實習時間：20xx年11月18日——20xx年2月25日

　　實習單位：上海宏大東亞會計師事務所

　　實習崗位：審計助理

　　一、 實習目的與要求

　　會計專業實習環節是會計專業教學的重要組成部分。通過專業實習，要求我們把所學的理論知識轉化為實際操作和應用能力，提高我們會計專業方面的動手能力，增強會計實際工作的適應性。為從事會計及相關工作奠定良好的基礎。

　　二、 實習單位簡介

　　上海宏大東亞會計師事務所成立于1987年9月。目前已形成了以會計師事務所為龍頭的具備綜合執業資質，并具有一定規模的中介服務機構。20xx年進入全國百強事務所、名列第70位。20xx年進入全國百強事務所、名列第66位。20xx年進入全國百強事務所、名列第94位。集團成員包括：上海宏大資產評估有限公司，上海宏大信宇工程造價咨詢有限公司，上海宏大房地產有限公司，上海宏大中銳稅務師事務所有限公司。

　　三、 實習的主要內容

　　1、學習會計核算流程：包括被審計單位的內部會計控制制度；財務部門的業務分工情況；會計信息的處理過程。

　　2、審計業務的實習：審計業務承接與計劃制定中需要注意的問題；實施審計過程中，運用審計方法，搜集審計證據，編制工作底稿；

　　3、了解審計報告的撰寫，審計意見的出具、審計質量的控制。

　　四、 實習總結

　　（一）初步認識

　　經過了這段時間的實習，我了解到審計是對企業財務的審計，屬于鑒定業務。會計師事務所和項目負責人根據審計證據形成審計意見，并根據具體情況出具審計報告。進行審計的基礎是被審計單位的年度報表、總賬、明細賬以及必要的憑證等。注冊會計師通過對以上信息的審計形成審計意見，并根據具體情況出具審計報告。審計的內容主要是報表數與總賬，總賬與明細賬，總賬、明細賬與憑證的一致，以及賬實的一致，還包括對會計政策和各項稅收政策的執行情況。

　　審計最終的結果以審計報告的方式呈現，審計報告是注冊會計師根據中國注冊會計師審計準則的規定，在實行審計工作的基礎上對被審計單位財務報表發表審計意見的書面文件。審計報告可以分為：標準審計報告和非標準審計報告，非標準審計報告包括帶強調事項段的無保留意見審計報告和非無保留意見的審計報告，非無保留意見的審計報告包括保留意見的審計報告、否定意見的審計報告、無法表示意見的審計報告。

　　（二）實際操作

　　第一天去所里報到后，第二天就進入審計業務的實際練習階段，我們跟著老師到英雄公司總部外勤。主要是在注冊會計師老師的指導下做一些測試工作，協助完成工作底稿。起初比較生疏，就先自己翻看客戶提供的各種資料，包括憑證，總分類賬，明細賬，固定資產明細表等等，然后開始進入抽查憑證工作。開始由老師寫出需要抽查的內容和項目憑證號，我們實習生只負責查找憑證是否相符，尤其是涉及大額支出項目，計提折舊項目以及稅金項目。抽查憑證工作是審計過程中一個至關重要的程序，很多都是在抽憑時發現和暴露出來的。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后，便獨立完成抽查工作，決定抽查的項目并簽署審計抽查意見。在此過程中，會遇到一些問題，例如憑證號不相符合，原始憑證不完整等等，在經過老師確認指導后我們寫下自己的意見建議。在完成這一工作中，雖然抽憑并不難，但查找對照比較繁瑣，而且責任重大，讓我有較深刻的體會。由于我們接觸的業務都是相對比較簡單的，沒有特別復雜的審計過程，在完成底稿后，我們又參與資產負債表和收支平衡表的編制核對過程，將各項數據綜合同意后與客戶提供的報表相對照。

　　除了抽查憑證外，我們很大一部分的工作內容就是編制工作底稿。工作底稿時我在工作中接觸到最多的資料，是出具審計報告的基礎審計，也是會計師事務所重要的檔案資料。

　　審計工作底稿作為審計報告的基礎為審計報告提供充分、適當的記錄，證明注冊會計師按照審計準則的規定執行了審計工作。審計工作底稿時注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄，是重要的審計檔案。審計工作底稿通常包括總體審計策略、具體審計計劃、分析表、問題備忘錄、重要事項概要、詢證函回函、管理層聲明書、核對表、有關重大事項的往來信件（包括電子郵件）以及對被審計單位文件記錄的摘要或復印件。資產類工作底稿、負債類工作底稿、所有者權益類工作底稿，損益類工作底稿主要是對資產、負債、所有者權益、檔期損益類科目的審定，是報表可信的保證，是出具審計報告的基礎。主要對資產、負債、所有者權益、當期損益類科目的審定，包括報表和總賬、總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對。根據報表和總賬、總賬與明細賬的核對填制科目的審定表，根據總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對填制科目抽憑表。

　　在實習期間，我是在上年底稿的基礎上編制20xx年的工作底稿，主要做審定表的部分。其中遇到最多的問題就是往來款項的賬齡分析以及稅金的計算上。開始幾次的賬齡分析都是做錯的，稅金也是計算錯的。后面助理姐姐給我系統介紹了一次，才知道原來賬齡分析是還有一張往來明細表的，要根據那張表做賬齡分析；而稅金計算是在賬套里可以導出相應的數據，再利用底稿中的公式計算得出。經過助理姐姐的教導后，之后再做底稿時都比較順利了。

　　每次參加審計的外勤工作對我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機會，因此我很認真對待分配到的各項任務，按照執業規范的要求實施審計程序。在此期間，我們的指導老師和助理姐姐給了我很好的指導作用，使我認識到在堅持獨立、客觀、公正原則的同時，加強和堆放客戶公司的交流是相當重要的'。據以判斷企業的財務是否符合國家財經法規，財務人員素質高低等，使自己在審計過程中做到心中有底，同時也與客戶單位建立了良好的合作關系，便于我們的審計工作能更有效地開展。

　　五、 實習心得

　　通過這次在會計師事務所的實習，使我在即將畢業前學到了很多東西，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。第一，明白事務所工作的主要職責范圍，機構構成，學到了一些必備的辦公室事務處理，了解了最近的會計政策法規，并逐漸熟悉了審計業務的流程以及關鍵步驟。體會到作為會計師事務所外部審計職責的重要性，無論從社會發展還是企業生存，完善的財務制度都是至關重要的，而作為會計師事務所，肩負著外部審計這一重任。而作為事務所人員必須具備良好的個人品質，同時應具備較好的業務能力和身體素質，這樣才能很好的適應并勝任這一重要的工作。同時，作為事務所的實習人員，在審計過程中看到了很多的賬本賬冊，也體會到了作為企業或者單位會計人員的工作。會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。每一筆業務的發生，都要根據其原始憑證，一一登記入記賬憑證，明細賬，日記賬，三欄式賬，多欄式賬，總賬等等可能連通起來的賬戶；第二，會計的每一筆賬務都有依有據，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性；第三，在會計的時間中，漏賬，錯賬的更正，都不允許隨意涂改，不容弄虛作假。每一程序，步驟都得以會計制度為前提，為基礎，提現了會計的規范性。對于登帳，首先要根據業務的發生，取得原始憑證，將其登記記賬憑證，然后根據記賬憑證，登記其明細賬。期末，填寫科目匯總表以及失算平衡表，最后才把它登記入總賬。結轉其成本后，根據總賬合計。另外，財務、審計本身就是比較繁瑣的工作，面對那么多的枯燥無味的賬目和數字時常會心生煩悶，厭倦，以致于錯漏百出，而愈錯愈煩，愈煩愈錯，必須調整好心態，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺得樂趣，越做越起勁

　　對于這次實習，同樣存在一些不足之處。那就是由于所學知識有限，不足對事務所所有業務都有完整的了解，對于審計業務也是淺嘗輒止，沒能接觸到更多業務類型；還有在實踐中，提現出來我對知識掌握的不牢固，以至于碰到有些問題不知該如何解決。對于以上問題，還需要在今后的學習過程或者工作過程中注意改進和解決。

明細賬實習報告2

　　一、實驗目的

　　通過為期十周的會計手工模擬實訓，使我能比較系統、全面的掌握制造企業會計核算的基本程序和方法，加強了對基本理論知識的理解，將理論運用于實際，更好的熟悉會計的基本工作及操作步驟。

　　二、實驗內容

　　實訓通過構造常州東林股份有限公司20xx年12月份的生產經營過程，使我們在模擬環境中按實驗內容的要求，自己動手，根據經濟業務的原始憑證編制會計分錄，填制記賬憑證，根據記賬憑證登記其所屬明細賬，編制科目匯總表，再根據科目匯總表登記總分類賬，編制試算平衡表，根據總分類賬和明細賬分析填制會計報表。

　　三、實驗步驟

　　（一）設置賬簿

　　根據實訓資料要求開設20xx年12月初的總分類賬、明細分類賬及現金、銀行存款日記帳。根據材料中的經濟業務所涉及的賬戶屬性建立分戶賬并填寫期初余額。

　　（二）編制記賬憑證

　　根據相關業務內容和“原始憑證”填制“記賬憑證”，有的原始憑證需要自己通過計算填制完整，然后根據原始憑證編寫相應的會計分錄，再根據會計分錄填寫記賬憑證。

　　（三）編制科目匯總表

　　每做完10號的業務就要編制一次科目匯總表。要求我們編制丁

　　字賬，根據所有記賬憑證將每個科目的借貸方金額都記下，然后借貸方所有發生額分別相加，再進行試算平衡。如果借貸方余額不等則要逐筆檢查是否記賬憑證填寫有誤，是否填寫丁字賬有誤，糾正錯誤，知道借貸相等，這個工作量還是比較大的'，有時候因為一點點錯誤就要從頭開始。

　　（四）登記總賬、明細賬

　　賬簿包括總分類帳戶、明細分類賬戶、現金及銀行存款日記帳戶，其中明細賬有三欄式明細帳、數量金額式、多欄式、固定資產、生產成本、應交稅費。根據“記賬憑證”及所附的“原始憑證”登記“明細分類賬”，根據收款憑證、付款憑證逐日逐筆登記“現金”及“銀行存款”日記帳，再根據“科目匯總表”登記“總分類賬”。

　　登記賬簿時，應注意以下幾點：

　　1、應將會計憑證的日期、編號、業務內容摘要、金額和其他相關資料逐項記入賬內，作到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。

　　2、賬簿記錄中的日期應該填寫記賬憑證上的日期，登記賬簿要及時，順序登記，不得跳行、隔頁，作廢的賬頁也要留在賬簿中。

　　3、出錯時根據不同的情況采用畫線更正法、紅字沖銷法、補充登記法，不得擦、挖、補。登記總賬、明細賬需要絕對的專心、細心、耐心，切勿粗心大意，否則會影響后面很多工作的進行。

　　（五）編制會計報表

　　這是最后一個步驟，根據總賬和明細賬及資料所給的期初余額編制“會計報表”，包括資產負債表和利潤表。資產負債表是反映企

　　業某一特定日期財務狀況的會計報表。利潤表又稱損益表，是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。

　　（六）實驗心得

　　為期兩個多月的實訓課結束了，雖然很繁忙很疲憊，卻從中學到了很多東西。實訓的內容涵蓋了會計操作的全部基本技能，從建賬，填制和審核原始憑證，記賬憑證到記賬薄，最后編制會計報表，把所有的有關會計的專業基礎知識、基本理論運用到實際操作中，增強自己的實際操作能力。期間也遇到了不少問題，剛開始建賬、編制會計憑證比較容易，工作量也比較小，所以整個人比較散漫，做賬時不夠專心，總是邊做邊跟同學聊天，導致矢誤增多，經常會把借貸方寫反、數字寫錯等，后來要做的事情增多，也慢慢發現由于之前的散漫導致了不少錯誤，也陸續影響了后面的工作，明白了做賬必須要專心，否則后果不堪設想。做到后來也慢慢上了軌道，相比第一次模擬實習我發現自己進步了不少，已經不再是當初那個什么都不懂的初學者，也不會遇到什么都瞎做，知道了一些基本的修改錯誤的方法，不會亂寫亂填。實訓即將接近尾聲，整個過程雖然很累，但是當自己試算平衡了、填制出會計報表的時候還是很開心，很有成就感的。以后的路還很長，雖然會計是一個比較繁瑣的工作，但我想我會把這條路走下去，會不斷提高自己的會計知識、業務水平、職業道德等去適應這個工作。

明細賬實習報告3

　　實習目的：

　　1、針對實習對象的實際情況，結合并運用所學的會計理論知識，加深對本專業知識作更深入和系統的理解和領悟，深化認識課本中的信息，并逐漸擺脫信息的掣肘，從實踐中采集全面而詳細的一手信息，把所學知識條理化系統化，學到從書本學不到的專業知識。

　　2、通過對洗滌公司實際的調查、研究、拓寬知識面，初步培養理論聯系實際的能力和分析問題與解決問題的能力，并獲得行業國內、外科技發展現狀的最新信息，激發向會計實踐學習和探索的積極性，為今后的學習和將從事的工作打下堅實的基礎。

　　3、除了從會計方面對公司進行細致的了解之外，為全面地知曉洗滌公司的經營環境、經營特點、市場范圍、運行方式，了解該公司各項職能管理的特點和在企業經營中的作用，并了解公司的營銷方略所起的作用，學習企業成功的營銷管理經驗和先進企業文化等，為進一步學習專業課程打下一定的基礎。

　　實習方法：

　　個人聯系到實習單位，確認企業的指導者，要求主動學習、虛心請教，能夠初步做到理論與實踐相結合。在公司有關人員的指導下，首先對公司的總體情況進行調查、了解，然后深入有關部門的業務活動之中，進行較深入的調查研究，閱讀相關資料及參加有關的實踐活動，學習并掌握企業各項管理、營銷業務的具

　　體內容、工作程序和工作方法等，其中公司的會計制度、會計方法是重點。

　　實習內容：

　　實習期間按照要求和公司安排主要完成以下實習工作任務：

　　1、了解單位及財務科概況，參觀生產工藝

　　2、翻閱核算資料了解會計業務核算方法和程序

　　3、財務管理有關工作的實習

　　4、實際參加和掌握成本核算和報表編制的具體工作

　　5、熟悉企業財務報表分析的基本方法和技巧，分析企業近幾年來獲利能力、償債能力、營運能力的變化

　　正文：

　　實習的第一天，學習他們以前審計時留下的工作底稿。到現在，我總算是體會到了理論與實踐相結合所能產生的巨大的正效應。審計工作底稿，首先是要有一個關于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計業務約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務報表。關于被審計單位的營業執照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業，還應該提供相關的文件。最后就是實施審計程序的過程中所產生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的，還要有相應的盤點表。實施了函證程序的，函證也應該包括在其中。直到下午后，才開始進入操作階段。

　　(一)實習操作過程：

　　首先填了一份實習期手續，然后就是給我了一些關于公司的簡介，實習師傅給我做了一個簡單的培訓。然后給我安排的任務是裝訂記賬憑證，貼完票據后如果票據比憑證要大的話應按憑證的大小把票據整齊的疊好便與以后的裝訂，之后要按憑證業務號的大小有序的把憑證排列整齊，把打印好的記賬憑證和原始憑證匯總表按照時間順序放好，這樣如果以后要查找也方便許多。這家公司用的財務軟件是用友財務軟件，所以日常憑證的制作都是用電腦完成的。學習成本計算等方法，成本歸集與分配過程實際上就是成本計算過程。在本次實習中，我按照成本核算的基本程序，先后對材料費用、職工薪酬、其他費用、輔助生產費用、制造費用、廢品損失、完工產品和在產品等七個板塊進行了練習。期間跟著實習師傅實習，做的都是些最簡單的事情，主要是看、觀察、學習。實習師傅教我電算化，就是在電腦上進行記帳，雖然公司的經營規模不大，但它的`賬務處理也都是通過網絡進行的。他先打開公司的用于會計記賬的專用網頁，先在電腦上輸入一些公司的相關文件。輸完之后，就拿來了一些原始單據憑證，根據原始憑證記錄登記記帳憑證。雖然不是自己登記，但是實習師傅每作一次都向我講清楚，慢慢的看得多了，我也就覺得不是那么糊涂不清了。還學習登帳，我掌握了書寫技能，如金額大小寫，日期，收付款人等等的填寫。接著填寫相關的數據資料，再繼續審核和填寫原始憑證。然后根據各項經濟業務的明細賬編制記賬憑證。根據有關記賬憑及所附原始憑證逐日逐筆的登記現金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關明細賬。在這個過程中，我了解到在組織各會計專業課程的實訓中，不僅需要有所側重，而且需要相互銜接，基礎的和重要的實訓內容適當重復，其中基礎會計學的實訓是基本和關鍵。完成原始憑證的簡單分析和審核，記賬憑證的編制，賬簿的登記和報表的簡單認識，使我們對會計實務的基本流程形成一個較系統的框架。實訓內容在此基礎上組織編制，財務會計的實訓內容突出會計核算方法的應用和會計報表的編制，成本會計則突出成本計算方法的訓練，根據課程的教學目的組織會計實訓，使會計實訓在會計理論知識銜接深入的同時得到有機銜接，循序漸進地進行模擬實訓。

　　(二)操作要領：

　　1、期初建賬

　　(1)建總賬時，要根據企業期初的余額信息來分類編制，特別是要防止漏記、錯記，所以需要很認真的核對無誤后再填入賬簿。

　　(2)建明細賬時，同樣要服從總賬建立時的要求，與此同時，與總賬相比明細賬更加的分散繁瑣，有的需要在分戶賬中開設賬戶，而有的則需在后邊的多欄式明細賬中開設，同樣明細賬的記錄也需要根據明細賬余額表中的期初余額來填寫。

　　(3)建日記賬時，要注意只有庫存現金和銀行存款需要建日記賬，因為它們都是按日結算的，這兩種日記賬要記錄在特定的賬戶中。

　　2、審核或填制原始憑證

　　原始憑證的填制要本著其填制要求來填制。具體的要求有：記錄要真實，內容要完整，填制應及時，書寫清楚、正確、規范，以及金額數字的具體填制要求等。而原始憑證的審核則要包含以下幾個方面：真實性審核，合法性、合規性、合理性審核，完整性審核與正確性審核。憑證記錄要真實，內容要完整，手續要齊全完備。同時書寫要規范，在會計電算化中，要注意大小寫金額寫法，大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、

　　分、零、整等，要注意漢字錄入的正確。填制編號時要注意編號的連續性，在實習軟件中一般都給出上一張憑證的編號，以方便會計人員錄入工作。

　　3、編制記賬憑證

　　在編制記賬憑證時，應注意摘要要簡明，日期要正確，同時分錄需正確，而且得逐項填寫。而且憑證應按順序編號，這樣便于記賬憑證和會計賬簿之間的核對，最后就是應注意記賬憑證所附的原始憑證數量要完整。

　　4、登記日記賬

　　庫存現金日記賬和銀行存款日記賬在登記時要按照業務發生的時間順序，逐日逐筆順序進行登記。

　　5、登記有關明細賬

　　明細賬的登記可以直接根據原始憑證、記賬憑證逐筆登記，但是要區分清楚明細賬具體所屬的科目和二級科目，以免混淆。

　　6、編制科目匯總表

　　編制科目匯總表之前，要根據記賬憑證繪丁字賬，然后根據丁字賬的借貸雙方核算出本期借方安生額和本期貸方發生額。并將二者進行比較在雙方相等的情況下再根據具體的科目逐筆登記。

　　7、登記總賬

　　總賬的登記需借助編制好的科目匯總表，由科目匯總表進行逐筆登記。總賬也稱總分類賬，是根據總分類科目開設賬戶，用來登記全部經濟業務，進行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿。銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬。在實習過程中，日期，分類和編號均已在資料中給出。而摘要的填制要通過材料分析得出。在當日業務編制完成后，還要額外編制本日發生額及余額

　　8、對賬

　　在登記完總賬之后，要跟先前的明細賬進行核對，同時需總分類賬戶之間也應核對，還應該同憑證進行核對，以保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

　　9、結賬

　　結賬前，要檢查本期內發生的經濟業務是否已全部登記入賬，還需按權責發生制的原則調整和結轉有關賬項。最后要編制結賬分錄并計算本期發生額合計和期末余額。

　　10、編制財務會計報告

　　在編制財務會計報告時要根據總分類賬戶和明細分類賬戶的內容，并通過計算編制具體的資產負債表、現金流量表和利潤表。

　　11、整理歸檔

　　最后一項任務就是整理歸檔了，把已經制好的會計憑證裝訂成冊，然后將賬簿和憑證上交。另外還接觸到企業會計的三張表格：即損益表、現金流量表和資產負債表。資產負債表表示企業在一定日期的財務狀況的主要會計報表。在我國，資產負債表采用賬戶式結構，報表分為左右兩方，左方例示資產各項目，右方例示負債和所有者權益各項目。在填制過程中，“年初余額”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“期末余額”欄內的所列數字填制。具體數字實習軟件材料中均有給出。“期末余額”欄可以根據材料中所給出的總賬科目和明細賬科目分析計算得出。利潤表是反映企業在一定會計期間經營成果的報表，由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱為動態報表。有時，利潤表也稱為損益表、收益表。編制利潤表的過程中，“本期金額”欄反映各項目的本期實際發生數。

　　“上期金額”在實習軟件中已給出。現金流量表是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。其中，現金是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。所有者權益變動表是指反映構成所有者權益各組成部分當期增減變動情況的報表。在這個表中，至少要反映凈利潤，提取的盈余公積等項。

　　(三)注意事項：

　　1、改錯更正

　　發生錯賬，如果是當月的未登記賬憑證，可直接修改，如果是已登賬甚至以前月份的記賬憑證，可沖銷錯誤憑證，然后重新填制正確的記賬憑證。會計核算軟件還提供反記賬、反結賬的功能，反結賬功能可將會計期間推前，然后將未結賬的記賬憑證用反記賬功能返回到未記賬狀態，再加以修改。在記帳過程中，可能由于種種原因會使帳薄記錄發生錯誤，而作為會計人員應運用正確的更正方法，一般有劃線更正法、補充登記法、紅字更正法三種，而不是填補、挖改。我想這是我們在作帳時注意的一點。

　　2、對帳

　　在實訓中我們必須做的是原始憑證與證帳憑證、各明細帳與總帳核對等，我想其中有好多人都省略了這一步。在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎。體現了會計的規范性。

明細賬實習報告4

　　一、實習目的：

　　社會實踐是學校根據專業教學的要求，對學生已學部分理論知識進行綜合運用的培訓，其目的在于讓學生接觸社會，加強學生對社會的了解，培養和訓練學生認識、觀察社會以及分析解決問題的能力，提高學生的專業技能，使之很快的融入到工作當中去。

　　二、實習單位及崗位介紹：

　　實習單位簡介：我實習的單位是XX貿易有限責任公司，它是一般納稅人企業，主要從事服裝貿易，用獨立的品牌經營權。

　　實習崗位簡介：我的崗位是主辦會計助理，我們財務部并沒有太多人，設有一個主辦會計，一個出納，一個會計助理，而教導我的正是主辦會計吳薇吳老師。

　　工作內容簡介：

　　（1）原始憑證的整理；

　　（2）記賬憑證的編制；

　　（3）會計簿記的登記；

　　（4）會計報告的編制；

　　（5）會計用于企業管理各種事項的辦理；

　　（6）會計檔案的整理保管；

　　（7）其他依照法令及習慣應行辦理的會計事項。

　　三、實習內容及過程：

　　年末會計工作內容及過程：

　　在我剛進入公司時，公司20xx年12月份的賬務工作還未完成。所以我不僅參與了年初的會計業務處理工作還參與了年末各項會計業務的處理工作。

　　首先，我參與了原始憑證的整理工作，由于年末費用發票比較多出納的工作量比較大，所以我參與了費用發票的整理工作，主要按照發票發生的時間順序、費用類型的歸屬來分類。特別是關于管理費用的原始憑證的分類，主要有招待費、差旅費、交通費、通訊費、辦公費、福利費、其他等。在整理原始憑證時我學到了：不是每一張原始憑證都要寫一張記帳憑證，可以按類別，相同日期相同性質的可以寫在一張記帳憑證上；差旅費報銷單也是原始憑證，出差的員工把出差時發生的費用發票附在差旅費報銷單后面并在差旅費報銷單上注明明細向出納報賬與出差前申領的差旅費相比較多退少補；分類好的費用發票，若數量很多也可以先寫費用報銷單再根據報銷單經行記賬。

　　其次，在整理好原始憑證后我們要進行記賬，由于平時出納只進行原始憑證的收集到月末時才整理，所以只有到月末時我們才進行記賬工作，我們公司使用的記帳憑證是通用版本，不分收付轉，當業務涉及的會計科目過多時可以將一筆業務寫在兩張或兩張以上的記賬憑證上，并且不需要每一張記帳憑證的借方發生額和貸方發生額相等，只要此筆業務所涉及到的所有記帳憑證的借貸方發生額的總計相等即可。

　　再次，憑借記帳憑證編寫科目匯總表后結轉損益并編制記帳憑證，注意年末需結轉本年利潤科目。期末結轉時，必須先匯總，保證接待平衡后才能結轉。

　　然后，根據記帳憑證和科目匯總表登記總賬、明細賬并編寫財務報告，財務報告主要包括資產負債表和損益表。

　　最后，我簡要總結一下在做賬的程序和應該要注意的事項：

　　1、原始憑證的填制要本著其填制要求來填制。具體的要求有：記錄要真實，內容要完整，填制應及時，書寫清楚、正確、規范，以及金額數字的具體填制要求等等。而原始憑證的審核則要包含以下幾個方面：真實性審核，合法性、合規性、合理性審核，完整性審核與正確性審核。憑證記錄要真實，內容要完整，手續要齊全完備。同時書寫要規范，在會計電算化中，要注意大小寫金額寫法，大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，要注意漢字錄入的正確。填制編號時要注意編號的連續性，在實習軟件中一般都給出上一張憑證的編號，以方便會計人員錄入工作。

　　2、編制記賬憑證：在編制記賬憑證時，應注意摘要要簡明，日期要正確同時分錄需正確，而且得逐項填寫。而且憑證應按順序編號，這樣便于記賬憑證和會計賬簿之間的核對，最后就是應注意記賬憑證所附的原始憑證數量要完整。

　　3、編制科目匯總表：編制科目匯總表之前，要根據記賬憑證繪丁字賬，然后根據丁字賬的借貸雙方核算出本期借方安生額和本期貸方發生額。并將二者進行比較在雙方相等的情況下再根據具體的科目逐筆登記。

　　4、登記賬簿應注意的事項：

　　（1）會計賬簿必須根據審核無誤的記帳憑證及其所附的原始憑證登記，應將會計憑證的日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，登記完畢后，應在記帳憑證上注明"√"符號，表示已經記賬。

　　（2）等級賬簿時要用藍黑墨水筆書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，紅色墨水筆只能按規定用途使用，如改錯、沖賬等。

　　（3）賬簿中的文字和數字不要寫滿格，一般應占格寬的二分之一。

　　（4）等級賬簿時，凡需要登記會計科目的，必須填列會計科目的名稱或者同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填列會計科目的編號，不填列會計科目的名稱。

　　（5）各種賬簿應該依照編定的頁數順序連續記載，每一賬頁記載完畢結轉下頁時，應在賬頁的最后一行結出合計數和余額，注明"過次頁"字樣；同時，將合計數和余額計入下頁第一行有關欄目，并注明"程前頁"字樣。也可以只寫在下頁第一行有關欄內，并注明"程前頁"字樣。

　　（6）年度終了，要把各賬戶的余額結轉下年，并在摘要欄注明"結轉下年"字樣，在下年新賬第一行余額欄填寫上年結轉的余額，并在摘要欄內注明"上年結轉"字樣。

　　（7）賬簿記錄不得刮擦、挖補、涂抹或用退色的藥水更改字跡。發生錯誤時，應該按照下列方法經行更正：

　　a、登記賬簿時發生錯誤，應采用劃線法更正，并由記賬人員在更正處蓋章。

　　b、登記賬簿以后，因記賬憑證填制錯誤而使賬簿記錄發生錯誤，應該按更正的記帳憑證登記賬簿。

　　（8）凡訂本賬，原賬頁不得因故撕毀、增補、拆開重訂。

　　（9）記賬人員必須做到及時記賬，按時結賬、對賬，經常檢查清理賬目。

　　5、期末結賬：

　　總分類賬的結賬方法：業務較多的總分類帳賬戶，平時也可以每隔五天結一次余額，月末結出月末余額，一般月末可不結計"本月合計"，結出月末余額后，只需要在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅線，表示"本月記錄到此結束"，但若是需要結計"本月合計"及本年累計發生額的賬戶，其結賬方法與下面明細賬所述結賬方法相同；明細賬的結賬方法：若某一明細賬的筆數較多，即業務量較大，平時可每五天（或每隔五筆）結額一次余額。

　　明細賬在月結時應區別以下幾種情況：

　　（1）本月沒有發生額的賬戶，不必進行月結（不劃結賬線）；

　　（2）不需要按月結計本月發生額的賬戶，如各項應收、應付款及各項財產物資明細賬等，在月末結出余額后，只需要在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅線，表示"本月記錄到此結束"；

　　（3）對需要按月結計本月發生額的賬戶，如庫存商品、應交稅金、生產成本、制造費用及各損益類明細賬等，因報表須填本月發生額，都要結計"本月合計"發生額及余額，并在"本月合計"字樣下劃一條通欄單紅線。

　　（4）需要結計本年累計發生額的賬戶，按月結出本年累計發生額，在"本月合計" 字樣下劃一條通欄單紅線后，下面一行摘要欄再注明"本年累計"并結出本季或全年發生額及余額，下面再劃一條通欄單紅線。

　　6、對賬：在登記完總賬之后，要跟先前的明細賬進行核對，同時需總分類賬戶之間也應核對，還應該同憑證進行核對，以保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

　　7、年末結轉下年：結轉下年時，凡有余額的賬戶，都應在年末劃通欄雙紅線，并在通欄雙紅線下面摘要欄居中紅字注明"結轉下年"字樣，不需要編制記帳憑證，也不需要將余額在記入本年賬戶的借方或貸方，使全年有余額的賬戶的余額為零，但必須把年末余額轉入下年新賬。轉入下年新賬時，應在新賬賬頁第一筆空格摘要欄內居中紅字注明"上年結轉"并在余額欄內填寫上年結轉余額。

　　8、編制財務會計報告：在編制財務會計報告時要根據總分類賬戶和明細分類賬戶的內容，并通過計算編制具體的資產負債表、損益表。

　　9、整理歸檔：當然這也是最后一項任務了，把已經制好的會計憑證裝訂成冊，然后將賬簿和憑證上交統一管理。

　　以下是關于資產負債表與損益表在填制時的注意事項：

　　資產負債表，表示企業在一定日期的財務狀況的主要會計報表。在我國，資產負債表采用賬戶式結構，報表分為左右兩方，左方例示資產各項目，右方例示負債和所有者權益各項目。在填制過程中，"年初余額"欄內各項數字，應根據上年末資產負債表"期末余額"欄內的所列數字填制。具體數字實習軟件材料中均有給出。"期末余額"欄可以根據材料中所給出的總賬科目和明細賬科目分析計算得出。最后資產合計必須等于負債加所有者權益的合計數損益表，也稱為利潤表，是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。是反映1月1日至12月31日經營成果的利潤表，由于它反映的'是某一期間的情況，所以，又稱為動態報表。編制利潤表的過程中，"本期金額"欄反映各項目的本期實際發生數。

　　年初會計工作內容及過程：

　　新賬簿的啟用：

　　每一個公司的賬簿必須是一年更換一次，所以每年年初都會啟用新的會計賬簿，在啟用新的會計賬簿時，應在賬簿的"啟用及交接記錄"內逐項填記相關事項，如在首頁應注明公司名稱、賬簿名稱、啟用日期等，當調換記賬人員時也應填記此頁相關事項。首頁相關內容填好后應將上年年末有余額的賬戶結轉到本年度的新賬本上，并用紅筆在摘要欄寫上"上年結轉"其后記下余額及其方向。

　　月報：

　　我們公司作為一般納稅人每月必須到國稅局報稅，主要是增值稅，在報稅時必須要帶齊所要帶的資料、稅控卡以及報稅的電子檔。由于我們公司辦理了網上報稅，所以我們公司的稅每月可以不用去稅務局報，可以直接在網上申報。網上申報使用的主要是合肥英塔信息技術有限公司的英塔財稅軟件，主要申報步驟有：

　　（1）選擇申報稅種類型

　　（2）選擇月份

　　（3）填入相應數值

　　（4）計算稅額

　　（5）申報

　　（6）保存申報報表。

　　年報：

　　每年的五月底之前必須把上一年的年報保送到稅務局或稅務專管員那里。

　　營業執照年檢：

　　首先年報必須先在工商局網上提交預審核年報資料，在預審核通過后，使用工商局發放的u盾在合肥工商局紅盾網上打印已經預審核通過的材料并連同預審核通過確認函及營業執照副本一起送達到指定的工商所進行再審核，審核通過后繳納年審費用（130元整），工商所的工作人員會在營業執照副本上蓋上已年審的章。

　　組織機構代碼證年檢：

　　組織機構代碼證年檢必須在營業執照年檢通過的基礎上進行。年檢組織機構代碼證是不收費的，但如果公司的營業執照內有變動事項，則需重新辦理組織機構代碼證，此時需要繳費。組織機構代碼證年檢需要提交以下資料：

　　（1）代碼證書正副本原件及電子副本；

　　（2）法人和經辦人身份證復印件；

　　（3）已年審并加蓋年審章的營業執照副本的原件及復印件

　　（4）年檢信息登記表并加蓋單位行政公章。

　　20xx年三月份時國稅局通知我們使用新的稅控系統報稅，所以要使用新的國稅總局稅控系統重新做一份20xx年的報表交到國稅局，系統軟件可以從稅務局拷貝下來，也可以自己在國稅局網站上自己下載。總局采集軟件的簡要使用流程為：

　　（1）安裝"總局采集軟件"；使用user或者admin用戶登錄系統（初始密碼為空）；

　　（2）主界面菜單"納稅人信息"==>"納稅人信息維護"，勾選并打開、填寫稅務登記表，設置常用稅種及選項；

　　（3）設置常用報表：主界面菜單"納稅人信息"==>"報表啟用設置"，檢查和設置常用報表；

　　（4）創建本稅款所屬期內的申報表：主界面菜單"納稅申報"==>"報表錄入及審核"，在報表列表界面點擊菜單"編輯"==>"創建報表"；

　　（5）申報表數據錄入：在報表列表界面打開報表，進行填寫、保存及審核操作；

　　（6）生成申報文件到移動磁盤（數據申報）：主界面菜單"納稅申報"==>"生成申報文件"，在彈出的申報向導中按照提示完成；

　　（7）打印紙制報表（報表編輯界面）。

　　四、實習總結及體會：

　　實習是每一個學生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，也打開了視野，增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。在這次實習中，我可謂受益匪淺。俗話說，千里之行始于足下，最基本的業務往往是不能在書本上徹底理解的，所以實務操作能力尤其顯得重要，特別是在目前嚴峻的就業形勢下。

　　在實習的初期給我的感覺是茫然，"不知道"、"不會"是那時候我經常會說的兩句話，例如，老師給我一些原始憑證讓我分類，我不知道如何分，是按其發生的時間分，還是按其報銷部門歸類？第一次給我納稅申報表讓我填時，我不知如何著手。有一些項目我甚至都看不懂，不知道哪要填，哪不要填，要填又該如何填？去報稅要帶那些東西？這些都不是能在書本上學到的，就是想問都不知道該問誰。

　　三個月以前，如果有人問我會計學的怎么樣，我會說，還不錯，助理會計師都拿了。可現在經過了三個月的學習我才發現，原來我會的那點只是冰山一角，那些都是最基礎的最簡單的東西。三個月說長不長，說短也不短。在我的整個人生中，它是很短的一段，但這三個月對我人生的影響必然是深遠的，留給我的都是豐富的經驗和深深的體會。從最初的原始憑證整理到年終后公司對外的一切事務，我從中學到的不僅僅是我會做這個賬了，會年檢了，會報賬了，最重要的是我學到了經驗，這個經驗不僅只是我參與這些會計事務中的體驗，還有是我從這些體驗中得到的體悟，這些體悟能夠是我在以后面對問題時不會再不知所措，能夠冷靜面對，并找到解決問題的方法。

　　除此之外，通過此次實習，我也對職業道德和工作中應該具備的素質有了更深刻的了解。 第一，講究條理。年輕人剛到工作單位時往往會表現急躁，這是正常的，但最好不要急功近利，急于表現自己可能會使自己處于不利地位。我們要抱著踏實的態度來做事，虛心點。

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