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醫院內部審計工作計劃（精選11篇）
時間過得太快，讓人猝不及防，我們又將迎來新的喜悅、新的收獲，是時候抽出時間寫寫計劃了。計劃怎么寫才不會流于形式呢？下面是小編整理的醫院內部審計工作計劃，希望能夠幫助到大家。
醫院內部審計工作計劃 1
第一條 為加強衛生系統內部審計工作，建立健全各單位內部審計制度，完善內部監督制約機制，規范收支管理，促進衛生事業健康發展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，結合衛生系統具體情況，制定本規定。
第二條 衛生系統內部審計是指衛生系統內部審計機構和審計人員，對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監督審核的行為。
第三條 本規定適用于縣級以上衛生行政部門和各類國有衛生企業、事業單位以及其他衛生單位(以下簡稱各部門、各單位)。
第四條 內部審計機構及內部審計人員在本部門、本單位主要負責人領導下，依照國家法律、法規以及本規定開展審計工作。單位主要負責人要加強對內部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復年度內部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門、單位落實審計意見，保證內部審計人員依法行使職權。
第五條 各級衛生行政部門應按照國家法律、法規的規定，設置內部審計機構，配備審計人員，開展審計工作。年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫療機構、年收入20xx萬元以上或所屬單位多的企業、事業單位，應當設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員。其他衛生企業、事業單位可以根據需要，設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他機構履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。
第六條 內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。內部審計人員實行崗位資格準入和后續教育制度，各單位應當予以支持和保障。
第七條 內部審計機構負責人必須具備中級以上相關專業技術職稱或5年以上的審計、會計工作經歷。內部審計機構負責人任免應征求上級主管內部審計機構的意見，并按干部管理權限任免。
第八條 內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。任何組織和個人不得干預內部審計工作。
第九條 部門和單位應當支持內部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內部審計人員依法履行職責，保證內部審計開展工作和培訓所必需的.經費。
第十條 衛生部內部審計機構負責指導和監督全國衛生系統內部審計工作，并對部屬(管)單位組織實施內部審計。地方各級衛生行政部門內部審計機構負責指導和監督本地區衛生系統內部審計工作，并對所屬(管)單位實施內部審計。各類衛生單位的內部審計機構負責本單位的內部審計工作，并對所屬機構進行審計和業務指導、監督。各部門、各單位內部審計機構接受國家審計機關的指導和監督。
第十一條 衛生行政部門內部審計機構對本系統內部審計業務指導和監督的主要職責是：
(一)按照國家法律和法規，制定內部審計制度規定及工作規范;
(二)指導和監督有關部門、單位建立健全內部審計機構，配備內部審計人員，按規定開展內部審計工作;
(三)制定內部審計工作計劃，組織行業內部審計及審計調查活動;
(四)組織審計業務培訓，開展審計工作研究，交流審計工作經驗，表彰內部審計先進單位和個人
第十二條 內部審計機構履行下列職責：
(一)擬定內部審計規章 制度;
(二)審計預算的執行和決算;
(三)審計財務收支及有關經濟活動;
(四)按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經濟責任審計;
(五)審計基本建設投資、修繕工程項目;
(六)審計衛生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用;
(七)開展固定資產購置和使用、藥品和醫用耗材購銷、醫療服務價格執行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作;
(八)審計經濟管理和效益情況;
(九)審計內部有關管理制度的落實;
(十)其他審計事項。
第十三條 內部審計機構每年應當向本部門、本單位主要負責人提交工作報告。
第十四條 內部審計機構對審計工作中的重大事項，應及時向上級主管部門內部審計機構報告。
第十五條 內部審計機構根據審計業務的需要，報經所在部門、單位主要負責人批準，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，并檢查監督審計業務質量。
第十六條 內部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。
第十七條 內部審計機構在履行審計職責時，具有下列權限：
(一)要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料;
(二)參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議;
(三)參與研究制定有關規章 制度;
(四)審核會計憑證、賬簿、報表，現場勘察實物;
(五)檢查計算機系統有關電子數據和資料;
(六)對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查，并取得證明材料;
(七)對嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定;
(八)經本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，予以暫時封存;
(九)根據審計結果，提出糾正、處理違反財經法規行為、改進管理、提高效益的建議;
(十)對模范遵守財經法規的被審計單位和人員，提出表彰建議;對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。
第十八條 本部門、本單位在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權。
第十九條 內部審計工作的主要程序：
(一)根據本部門、本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經單位主要負責人批準后實施;
(二)內部審計機構實施審計前，應編制審計工作方案，組成審計組，并提前3日以書面形式通知被審計單位;被審計單位應配合審計工作，提供必要的工作條 件;
(三)審計組對審計事項實施審計，應取得審計證據，編制審計工作底稿，由被審計單位相關人員簽字確認;
(四)審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內，提出書面反饋意見，送交審計組;
(五)內部審計機構對審計組提交的審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責人審批下達被審計單位，被審計單位應當執行;
(六)內部審計機構應督促被審計單位在規定的期限內落實審計意見，并書面報告執行結果;
(七)內部審計機構應對必要的項目實施后續審計。
第二十條 內部審計機構對辦理的審計事項，應當建立完整的審計檔案，并按照有關規定保存。
第二十一條 對審計工作成效顯著的內部審計機構和履行職責、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內部審計人員，所在單位和上級主管部門應給予精神或者物質獎勵;對不履行審計職責的內部審計人員，由所在單位給予批評;對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，所在單位和上級主管部門依照有關規定嚴肅處理。
第二十二條 對拒絕或者不配合內部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執行審計意見以及打擊報復內部審計人員的單位和人員，各部門、各單位主要負責人應當及時做出嚴肅處理。
第二十三條 各部門、各單位可根據本規定，結合實際情況制定具體規定或實施辦法，并報上級內部審計機構備案。
第二十四條 本規定由衛生部負責解釋。
第二十五條 本規定自發布之日起施行。
醫院內部審計工作計劃 2
xx年在院領導的支持下,在上級主管部門的指導幫助下,我們審計科全體同志認真學習、領會十七大會議精神，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和國家相關法律法規。以醫院工作為中心，結合內審工作實際，緊緊圍繞我院的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發揮內審的監督和服務職能，為醫院領導及時提供決策依據。共開展各項審計10余項，為醫院節約了資金。在深化醫療體制改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經濟效益等方面，真正起到了經濟衛士和參謀助手的作用。
一、基礎建設
xx年是我院迅速發展的一年，醫療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛生局、審計局等上級部門的指示精神，結合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1、規范了審計工作流程，按照xx年審計工作計劃，進一步加強了對院內各經濟項目的監管。
2、參與制定了醫院物資采購、設備管理及相關規章制度若干項。規范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規范化。
3、在審計部門單獨成立時，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監督職能進一步得到體現，可以更好的為領導提供決策依據。
4、調整人員的知識和年齡結構,新增專業審計人員1名(應屆本科畢業生)，加強了審計隊伍建設。
二、學習及培訓
強化措施，進一步提高審計人員的業務素質和政治素質，使我院每個內審人員都真正成為 思想領先、業務過硬、技能嫻熟、務實高效的工作高手。
1、參加審計廳、市審計局、市衛生局規財處召開的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。
2、與XX市第九醫院、江西省精神病醫院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。
3、加強自身業務素質的學習，積極進行學術研究和探討。
三、具體審計工作
1、參與后勤維修審計
隨著醫院業務不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計，截止到6月底，共為醫院節省開支1000余元。為推動醫院的后勤發展起到了應有的作用。
2、參與財務收支審計
做好醫院財務賬面審計工作，為保證醫院財務賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫院xxx年財務收支情況進行審計，對存在的問題進行了及時有效的整改，進一步規范了財務制度，為領導提供了決策依據，為醫院的改革和發展做出了貢獻。
3、參與各項招投標工作審計
隨著醫院業務的迅速發展，加強內部管理，強化內部監督機制就顯得尤為重要。醫院工程建設和物資采購是與市場緊密相聯的，要實現對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規章制度來規范和約束。我們參與制定招投標程序的相關規定并監督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。根據《政府采購管理辦法》要求，我科室切實加強了對單位采購活動的監督，尤其是對藥品、醫療器械等招標采購，進一步預防了商業賄賂的發生。在這半年工作中，單位六個項目的招標工作，我科室全程監督，嚴肅招投標紀律，較好地保證了招標過程嚴格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進行。為單位節約資金萬余元
4、參與物價審計
為了加大醫療收費的監督，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底，發現20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現象，并及時做出了整改。
5、參與專項支出審計
科研工作是醫院發展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監督，使這些資金充分發揮作用和效益。半年來我們開展科研經費審簽10項，促進了科研工作的發展。
四、工作體會
1.領導的重視與支持是搞好內審工作的'關鍵。領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。
2.健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在院領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我院審計工作的長遠發展奠定了堅實基礎。
3. 內審要樹立服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，寓監督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合學校實際，內審工作的監督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經濟發展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監督的同時為領導提供可靠的決策依據。
企劃部工作永遠已離不開經營，企劃以必須建立在醫院長期戰略基礎上的，三者之間不能脫節，目前根據醫院的現狀和宣傳渠道，11年企劃部的工作重點主要放在整合和尋找新的宣傳渠道上面，如何把現有的宣傳渠道做精做細、如何翻新是我們企劃部年初的主要任務。就清蒙的實際情況市場來說，在抓好自身內部改革的同時，搞好醫院的公關營銷，以逐個深入的方式建立與企業的互信、互惠的良好關系，以一套切實可行的方式和企業建立合作關系，企劃在配合實際情況進行全方位包裝策劃，我想只有這樣才能建立起醫院的一個長期的戰略方向。
醫院內部審計工作計劃 3
醫院內部審計作為醫院的經濟監督部門，構建和諧社會、和諧醫院都與內部審計工作息息相關，深入地把握審計工作的基本思路，認真履行好自己的職能，積極為促進醫院和諧發展服務是關健。我室20xx年工作計劃如下：
一、提高審計質量，發揮審計監督作用
1、全面履行審計職責，提高審計監督能力。在工作中要自覺遵守、嚴格執行審計工作要求和審計程序，克服審計過程中的隨意性。
2、堅持“全面審計、突出重點”的審計思路。醫院由于經營規模的擴大，經營業務的日趨復雜，使得內審對象及內審面逐步擴展。因此，醫院內審工作要從醫院的經濟工作中心出發，重點著眼于對加強各類資金管理能力、提高經濟效益與社會效益等事項。
3、改進審計計劃管理，使審計年度計劃要和我院的經濟工作計劃在時間上錯位半年，使審計計劃能確實落到實處，建立健全規章制度，提高財務管理水平。
4、提高審計人員素質。不斷更新審計人員整體知識結構、提高綜合素質， 做好審計人員的教育培訓。只有審計人員綜合素質提高了，審計質量才能得到保證。
二、更新審計理念，提高審計工作層次
內部審計對所審查的活動向院領導提供分析、評價、建議和咨詢，幫助他們更有效地管理醫院。內部審計查出問題的過程，是解決問題的過程。審計工作不能停留在揭露問題上，要站在醫院發展的前沿，立足于縱觀全局的基點上，扣緊為醫院經濟決策、經濟管理服務、促進醫院經濟健康，樹立起服務第一理念，采取參與式的審計策略。盡可能地對被審計的科室面臨的困難和對策提供咨詢意見:主動請求被審計科室對自己的工作方式、服務態度和服務質量提出建議;為醫院加強管理、完善決策機制發揮參謀助手作用，更好地為醫院的和諧發揮重要作用。
三、以成本管理審計為重點，強化審計經濟監督
在市場經濟條件下，醫院被推向市場，醫院的生存不再取決于上級主管部門的意志，而是取決于市場對醫院的.接納程度，取決于醫院能否為患者提供優質、價廉的醫療服務，市場決定著醫院的生存和發展。醫院要開展正常的經營活動，向廣大患者提供醫療服務，必然會消耗一定的人力、財力和物力，因此醫院的經營過程也就是資源耗費的過程，同時也是成本的形成過程。醫院之所以必須注意成本是因為每增加一元的成本不僅會增加病人的經濟負擔，而且會減少醫院的收益，影響醫院的長期發展;成本問題解決不好，醫院的效益就沒有保障，競爭力也會變得低下。因此，內部審計要把醫療服務成本作為基本審計，及時發現成本管理中存在的主要問題、重大問題，找到損失浪費的主要表現、癥結所在，做好綜合分析，針對存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進醫院有效節約與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經濟效益與社會效益。
四、運用計算機審計，提高審計效率
隨著醫院管理信息化程度的逐漸提高，我院計算機信息系統要聯網，使醫院內部審計從傳統的、以紙質賬簿為載體的財務審計轉向以業務、管理、績效審計為主。通過借助計算機審計技術，能及時地獲得相關信息資料，縮短審計時間，節約審計成本,從而提高審計效率。
我們科室要把握時代的脈搏，堅持以科學發展觀為指導，立足自身,立足內部，充分發揮應有的作用，就一定能夠為促進醫院的和諧發展作出新的貢獻。
醫院內部審計工作計劃 4
根據衛生部20xx年第51號令，要求年醫療收入達到3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫療機構，應當設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員。這也是全國各省市二甲醫院評審的考核內容之一。其最主要的原因是因為內部審計有助于完善醫院法人治理結構、強化醫院內部控制、改善醫院風險管理，保護資產安全完整。
一、內部審計在公立醫院管理中的作用
�。ㄒ唬┐龠M醫院管理的規范化發展
內部審計相對于國家審計、社會審計而言，在公立醫院監管中有著明顯的優勢。內審部門對醫院的發展目標、各科室的職責分工和管理流程比較熟悉，又能及時掌握公立醫院運行的風險點，有效防范舞弊和預防腐敗，促進醫院管理的規范化發展。其次，與外部審計相比，內部審計發現問題比較容易，審計成本相對較低。內部審計突出的優勢是可以事前事中在醫院日常工作中發現問題，防微杜漸并能及時糾偏，把權力鎖在制度的籠子。
（二）提高醫院財務信息報告質量
內部審計對醫院的財務收支和經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監督，通過對財務的憑證、賬簿和報表的日常審計，可以查缺補漏，確保醫院經濟活動合法合規，把財務風險控制在萌芽當中，合理保證財務信息真實完整，為醫院管理層決策提供可靠的財務數據，做好咨詢服務和參謀角色。開展常規審計在提高醫院財務信息報告質量的同時，可以增強領導和職工的法律意識，嚴肅財經紀律，把錢花在刀刃上，能夠很大程度上降低醫院在發展過程中遇到財務風險的概率，從而保證醫院財務資金應用的安全性和可靠性。
（三）強化內控管理，對內控的有效性進行評價
根據20xx年財政部頒布的《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》，公立醫院全面推行內控制度建設，結合本單位的業務特點，建立健全各項內控制度，形成內部權責分明、相互制約的機制，增強了管理層的科學管理意識。同時，公立醫院確定內審部門為內部控制的牽頭部門，年終對本單位各科室部門的內部控制情況進行評價。內審部門應對內部控制設計有效性與執行有效性進行全面評價，評價各部門政策和程序是否得以貫徹執行，建立的標準是否遵循，資源是否合理利用，且認真查找管理存在的問題和漏洞，分析原因，提出改進和完善建議，及時將評價報告上報給院部管理層和同級財政部門，從根本上提高內控的有效性。
二、公立醫院內部審計管理運行中存在問題
（一）重財務輕審計，管理層重視不夠
有些院領導將內部審計放在可有可無的位置上，并沒有把內審部門融入醫院管理體系中，使其擔負起管理、監督的雙重責任。正是由于醫院管理層對內部審計的重視程度不足，這就使得內部審計工作流于形式，這就大大降低了內部審計的權威性，沒有發揮出內審應有的價值和作用。再者，院長和內審科負責人溝通不夠，甚至年初沒有制定詳細的審計計劃，確定當年度審計工作重點。
�。ǘ┬畔⒒ㄔO基礎薄弱，制約審計工作發展
充分利用計算機技術開展各項審計工作，改變審計手段落后、效率不高的狀態，解決審計內審人力不足的問題。比如：新醫改下，公立醫院員工績效工資考核由簡單核算科室收支結余發放轉變為提供醫療服務數量和質量為主的薪酬制度，績效年薪關系每位員工的切身利益，雖然計算量大又還是要做到公平合理，因此必須借助計算機信息系統，實施系統化、精細化的績效考核審計。所以，公立醫院要進一步加強信息化建設，促進審計工作發展，服務服從于醫院中心工作和長遠建設。
（三）內審質量有待提升
雖然內部審計機構負責人由具備中級以上相關專業技術職稱或5年以上的審計、會計工作經歷的人員擔任，但除專業知識外，內部審計人員還必須具備醫療部門和工程建設相關專業知識。這就需要積累工作實踐經驗和參加短期審計理論培訓班來提升內審人員的綜合素質能力。內審人員參加培訓的機會少，審計結論大多依賴于內審人員的`經驗判斷，內部審計人員素質的高低，直接決定了審計報告的質量。
三、充分發揮內審在醫院管理中的作用，提升醫院內審的管理效率
�。ㄒ唬┩晟乒⑨t院內審制度
公立醫院可以根據本行業適用的《醫院財務制度》、《醫院會計制度》和《衛生系統內部審計工作規定》，結合本院的實際情況，建立健全的內審制度，做到制度管人，制度先行，提高審計效能。內部審計還應從管理者的角度考慮如何改進管理、完善控制，盡量從制度上防范類似風險的重復發生，促進和提高相關部門的責任意識和管理水平。
�。ǘ閮葘徧峁┝己玫沫h境
要想發揮內審在醫院管理中的作用，必須賦予內部審計相應的權利和地位，單位主要負責人要加強對內部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復年度內部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門、單位落實審計意見，保證內部審計人員依法行使職權。
（三）立足于日常的財務審計，防范財務風險
內審部門對醫院的日常財務收支和經濟活動進行監督審核，審查收入是否嚴格執行國家規定的收費項目和收費標準，是否利用醫療信息不對稱重復收費和套取項目收費，是否存在私收費現象；審查各項支出是否合法合規，是否有經濟效益和社會效益；審查債權債務的明細項目是否清晰，特別是新醫改下，醫�；鸢床》N結算，對出現結余和虧損的醫療費用，是否浪費醫療資源，財務的賬務處理是否正確。通過日常審計，事前、事中控制不斷得到加強，有效發揮內部審計的預警和服務作用。
�。ㄋ模╅_展專項審計，加強醫院風險監管
以大型醫療設備采購、藥品采購、行政庫存物質采購、后勤社會化審計和基建、修繕工程審計為重點，積極開展專項審計，審查單位資產配置、使用及處置情況，保證資產安全和使用效果。對在審計過程中發現的問題，及時提出建議和意見，進一步發揮審計工作的監督與服務功能。
（五）做好醫院內控評價工作，服務于醫院發展
充分利用信息化手段，進一步規范內部權力運行，將內部控制貫穿于日常工作中，把貫徹實施內控規范作為一項系統的長期的工作任務。各部門間協同配合，共同促進內控規范的貫徹實施。制訂內部控制專項檢查辦法和內部控制考核指標體系，采用量化評價的方式，分別設置單位層面和業務層面評價指標。單位層面評價指標應主要考核內部控內部控制建設啟動情況指標、單位主要負責人承擔內部控制建立與實施責任情況指標、對權力運行的制約情況指標、內部控制制度完備情況指標、不相容崗位與職責分離控制情況指標和財務信息編報情況六大類；業務層面評價指標應完整反映本單位制度規定的各項經濟業務控制流程，至少應包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等方面業務事項。
四、結論
綜上所述，建立現代醫院管理制度，內部審計參與是非常必要的，落實內部審計工作是優化醫院管理的關鍵。內部審計熟悉公立醫院情況，建立日�；伺c專項審計相結合的監管體系，涵蓋事前、事中、事后各階段，實現醫院內部審計“免疫系統”職能。通過積極開展內部審計，不僅有效加強公立醫院在制度建設、日常收支管理等方面的改進和提高，而且有利于行風廉政建設，進一步促進公立醫院綜合改革。
醫院內部審計工作計劃 5
隨著市場的進一步和醫療體制改革的不斷深化，醫療服務行業的競爭日趨激烈，形成了多種所有制并存的局面，給醫院內部的管理體制和運行機制提出了更高的要求，同時對醫院工作也提出了新的挑戰。
一、醫院內部審計的現狀及存在
�。ㄒ唬╊I導重視不夠，職工認識不足
有些領導對內部審計的職能和作用在認識上存在誤區，認為內部審計工作可有可無。單位內審部門的設立只是為了應付上級檢查而設置的，沒有具體的工作目標，沒有將內審工作納入到日常管理的軌道上來，甚至于錯誤的地認為內部審計等同于紀檢監察。有的內審人員認為，審計工作容易得罪人，工作缺乏主動性、積極性，“等、靠、要”思想嚴重，有的即便發現問題，也不敢請示、匯報，致使國家財產遭受損失。
�。ǘ┤藛T配備不足，素質較低
內部審計機構雖都配備了專職內審人員，但人員較少，遠遠不能滿足我國醫療衛生行業內審工作的需要。并且有相當數量的單位對人員配備不夠重視，內審人員大部分是從財務、管理部門調配而來，這些人員雖然有豐富的財會知識和經驗，但對審計相關的專業知識相知甚少，缺乏內審工作所應具備的綜合水平和業務知識水平，不能滿足醫院管理的需要，制約了審計職能的發揮。
（三）制度不完善，機構不健全
國家沒有對醫院內部審計的具體準則和實施細則做出規定。這種法規的滯后性，導致醫院內部審計人員在實施具體的審計工作時無章可循，使審計意見和建設難以切實落到實處。在機構設置上，有的醫院雖然設置了獨立的內審機構，但卻沒有配備相應的審計人員，有的雖配備了審計人員，卻沒有相應的獨立審計機構，而是將內審和財務合二為一，或是將內審機構置于紀檢、監察之下，使內審機構的作用得不到充分發揮。
�。ㄋ模┻^于單一，忽視服務職能
目前，有些單位的內部審計職能還只是停留在單純地控制、監督方面，主要發揮審計的事后監督作用，其主要工作都集中在財務領域，大部分時間和精力都花費在審查財務收支的真實性、合法性上，而未深入到單位的經營管理和服務領域，忽視了內部審計的事前、事中監督，沒有意識到內部審計機構既是醫院內部的一個經濟監督部門，也是一個服務部門，人為地縮小了內部審計工作的范圍，使內審工作處于被動地位。
二、醫院內部審計的發展方向
�。ㄒ唬┺D變觀念，提高認識
單位領導對內審工作的`重視程度，是加強和改善內審工作的基礎。如果一個單位的審計工作沒有領導的支持，是根本開展不起來的。因此，醫院內部審計工作開展的好壞，作用發揮是否充分，領導的重視程度是關鍵。
1、使領導轉變觀念，提高對內審工作的重視，積極指導和支持內審機構開展審計工作，將內部審計納入工作日程，對內審機構提出嚴格的要求；加強財務管理，堵塞漏洞；并從各方面給內審人員以支持，努力為審計部門排除工作上的阻力，幫助協調各方面的關系，使內審機構較好地行使審計職能。
2、內部審計部門及其工作人員應逐漸轉變領導或上級主管部門“要我審”的觀念，不斷強化審計意識，充分發揮自身主觀能動性、積極性，當好醫院領導的助手和參謀，協助領導抓好內審建設和管理，提高審計在醫院管理工作中的重要作用，從而實現思想觀念、工作作風的雙重轉變。
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審計質量是審計工作的生命線，為了做好的內部審計工作，醫院必須建立一支高素質、專業化的內審隊伍。
1、要對現有人員進行培訓、使其掌握、管理、機等多種專業知識，改善其知識結構，配備專業審計人才，吸收臨床、醫技科室等各類高素質人才，充實內部審計隊伍，培養復合型人才，提高內審人員的整體素質；同時要嚴格考核機制，對內審人員業績進行評價，促使內審人員注意自身知識更新，努力拓寬知識面，改善自己的知識結構，掌握多種技能，通過自學、參加培訓、繼續等多種不斷提高自身業務素質。
2、抓好內審人員的思想教育和職業道德教育，樹立一絲不茍的工作精神和扎扎實實的工作作風，使其具備與其工作相適應的高尚品質，確保審計人員不違紀、不違法、廉潔自律，嚴格遵守職業道德規范，堅持原則，具有較高的政策水平，從而樹立高效、優質、文明的審計形象。
（三）建立健全內部審計機構
醫院內部審計機構的設置是實施內部審計工作的組織保證，設立、合理的內部審計機構，是實現內部審計職能的重要保證。如果沒有健全的內部審計機構，完善的內部監督約束機制，在多數情況下都會出現財務管理混亂、跑冒滴漏、腐敗行為滋生的現象。因此，醫院應按上級部門的要求，在本單位主要負責人直接領導下，建立同本單位其他各職能科室相平等的、獨立的內部審計機構，明確內審機構的地位，對內部審計機構的人員配備實行專職化，并且保持其穩定性，充分發揮內部審計的監督、評價、管理等職能，使內部審計機構成為醫院管理所必不可少的一個機構。
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法規是審計人員的依據，完善內部審計機制，按照國家審計的有關規定，制定內審人員的崗位責任制、審計，審計工作程序等相關的、可供操作的內審制度，使醫院內部審計工作有章可循、有法可依，走上規范化、制度化的軌道。同時，制定內部審計職業準則和道德規范，規范內部審計人員的行為，明確內部審計的職能和權限，在審計部門內部建立嚴格的考核制度，并依據工作業績和工作標準，對審計工作質量執行量化考核，從制度上保證醫院內部審計工作的順利開展。
醫院內部審計工作計劃 6
為積極響應醫院管理規范化、精細化的要求，進一步強化內部控制，提升資源使用效率與服務質量，確保醫院財務信息的真實性與完整性，同時促進醫療服務的持續改進與風險防控能力的增強，特制定以下內部審計工作計劃。
一、審計目標
財務合規性審計：全面審查醫院財務收支活動的合法性、合規性，確保各項經濟活動遵循國家財經法規及醫院內部財務制度。
運營效益審計：評估醫院各科室及業務流程的運營效率與經濟效益，提出改進建議，促進資源優化配置和成本節約。
內部控制審計：檢查醫院內部控制制度的建立健全情況及執行效果，識別潛在風險點，提出完善內部控制體系的建議。
專項審計項目：針對醫院重點項目、大額資金使用、藥品及耗材采購、醫療設備購置與管理等特定領域開展專項審計，保障資金安全，預防腐敗行為。
二、審計范圍與重點
財務收支審計：涵蓋所有收入、支出、預算執行情況，重點檢查有無違規收支、賬實不符等問題。
資產管理審計：對固定資產、流動資產、庫存物資等進行盤點，確保資產安全完整，賬物相符。
醫療服務質量審計：通過患者滿意度調查、醫療質量指標分析等方式，評估醫療服務質量及患者體驗。
信息系統審計：審查醫院信息系統的.安全性、穩定性及數據準確性，確保信息化管理的有效性和合規性。
三、審計方法與步驟
準備階段：明確審計目標、范圍與重點，組建審計小組，制定詳細審計方案，收集相關背景資料。
實施階段：運用審閱、詢問、觀察、分析性復核、實地盤點等多種審計方法，深入科室，收集審計證據。
報告階段：整理審計發現，分析問題成因，提出整改建議，形成審計報告，并提交醫院管理層審議。
整改跟蹤：監督審計建議的落實情況，評估整改效果，必要時進行后續審計，確保問題得到有效解決。
四、時間安排
第一季度：完成年度審計計劃的制定與審批，啟動財務收支及內部控制基礎審計。
第二季度：深入開展運營效益審計，同時啟動專項審計項目，如藥品耗材采購審計。
第三季度：繼續推進專項審計，并完成部分科室的醫療服務質量審計。
第四季度：總結全年審計工作，編制年度審計報告，對審計發現的問題進行集中反饋與整改跟蹤，規劃下一年度審計重點。
五、保障措施
加強審計團隊建設，提升審計人員專業素養與職業道德水平。
強化審計獨立性，確保審計過程不受外界干擾，審計結果客觀公正。
建立良好的溝通機制，與醫院各部門保持密切聯系，促進審計工作的順利開展。
加大審計結果應用力度，將審計發現與整改情況納入醫院績效考核體系，形成閉環管理。
通過上述計劃的實施，旨在全面提升醫院內部審計工作的質量與效率，為醫院的持續健康發展提供有力保障。
醫院內部審計工作計劃 7
鑒于當前醫療衛生環境對內部管理規范化、資金使用透明度及服務質量持續提升的高度要求，為確保我院各科室運營合法合規、資源高效利用、患者滿意度不斷提升，特制定以下審計工作計劃。
一、審計目標與原則
目標明確：明確審計目標，圍繞科室財務管理、業務操作合規性、醫療質量與安全、資產管理與使用效率等關鍵領域展開。
獨立客觀：確保審計工作的獨立性和客觀性，不受任何部門或個人的干擾，以事實為依據，以法律、法規及醫院規章制度為準繩。
全面覆蓋：實現對醫院各科室的定期與不定期審計，確保審計范圍全面覆蓋，不留死角。
持續改進：通過審計發現問題，提出改進建議，并跟蹤整改落實情況，形成閉環管理，推動醫院管理水平的.持續改進。
二、審計內容與重點
財務管理審計：審查科室預算編制與執行、收支管理、成本核算、財務報告編制等，確保資金使用的合法合規性和經濟效益。
業務操作合規性審計：針對科室診療流程、醫囑執行、藥品及耗材管理、醫療廢物處理等環節，檢查是否遵循相關法律法規及醫院規章制度。
醫療質量與安全審計：評估科室醫療技術操作水平、病歷書寫質量、患者滿意度、醫療事故及糾紛處理情況等，確保醫療服務質量與安全。
資產管理審計：對科室固定資產、庫存物資、醫療設備等進行盤點與核查，確保資產賬實相符，使用效率最大化。
內部控制審計：評估科室內部控制制度的建立健全及執行情況，識別潛在風險點，提出完善內部控制的建議。
三、審計方法與步驟
前期準備：明確審計目標，收集相關資料，組建審計團隊，制定詳細的審計實施方案。
現場審計：采用詢問、觀察、檢查、重新執行等多種審計方法，對科室進行全面深入的審計。
問題匯總與分析：整理審計過程中發現的問題，進行歸類分析，評估問題性質及影響程度。
編制審計報告：基于審計發現，編制審計報告，提出整改建議，明確整改期限。
整改跟蹤：對審計報告中提出的問題進行跟蹤，督促科室落實整改措施，并驗證整改效果。
四、時間安排與資源保障
時間安排：根據醫院整體工作安排，合理規劃審計時間，確保審計工作的有序進行。
資源保障：為審計工作提供必要的人力、物力、財力支持，確保審計工作的順利開展。
通過本審計工作計劃的實施，我們有信心進一步提升醫院各科室的管理水平，為患者提供更加安全、高效、優質的醫療服務。
醫院內部審計工作計劃 8
面對醫療行業的快速發展與日益嚴格的監管要求，為確保醫院財務活動的合規性、提升資源使用效率并促進醫療質量的持續提升，醫院審計部門經過深入分析與研討，結合上半年工作成效與當前面臨的挑戰，特制定以下計劃。
一、強化內部控制審計
全面復查與優化流程：針對醫院各科室的內部控制流程進行系統性復查，識別潛在風險點，提出改進建議，并跟蹤整改落實情況，確保內部控制制度的健全與有效執行。
專項審計項目：針對藥品采購、醫療設備購置、高值耗材管理等高風險領域開展專項審計，加強成本效益分析，防范經濟犯罪，保障醫院資產安全。
二、深化績效審計
運營效率評估：通過數據分析與實地調研，對醫院各科室的運營效率進行綜合評價，識別低效環節，提出優化建議，助力醫院提升整體運營效率。
醫療服務質量審計：結合患者滿意度調查、醫療質量指標等數據，對醫療服務質量進行審計，促進醫療服務水平的持續提升。
三、加強信息化建設審計
信息系統安全性審查：對醫院的信息系統進行全面的安全性審查，包括數據安全、訪問控制、應急響應等方面，確�；颊咝畔⑴c醫院數據的安全。
智能化審計工具應用：探索并引入智能化審計工具，如大數據分析、人工智能輔助審計等，提升審計效率與精準度，實現審計工作的`智能化轉型。
四、提升審計隊伍能力
專業培訓與交流：定期組織審計人員參加專業培訓，學習最新的審計理論、方法與技術，同時加強與其他醫院審計部門的交流與合作，拓寬視野，提升專業能力。
職業道德與法規教育：加強審計人員職業道德教育與相關法律法規的學習，確保審計工作依法依規進行，維護審計工作的獨立性與客觀性。
五、建立持續改進機制
審計成果應用與反饋：建立審計成果應用與反饋機制，確保審計發現的問題得到及時整改，審計建議得到有效落實，形成審計閉環管理。
定期評估與調整：根據醫院發展實際情況與審計工作的`實際成效，定期評估審計計劃的執行情況，及時調整優化審計策略，確保審計工作始終符合醫院發展需求。
通過上述計劃的實施，醫院審計部門將進一步提升審計工作的質量與效率，為醫院的健康穩定發展提供有力支持。
醫院內部審計工作計劃 9
20xx年，我院內審工作將以維護醫院財經秩序、規范醫院經濟行為、促進黨風廉政建設、提高資金使用效益為重點，以建設節約型醫院、構建和諧醫院為目標，積極履行審計職能，突出重點，注重實效，緊緊圍繞醫院中心工作，結合內部審計工作實際，提出20xx年度審計工作計劃。
一、工作思路
以牢固樹立“審計為發展服務”的科學理念，依法獨立履行審計監督職責，繼續堅持“圍繞中心，服務大局”的指導思想，堅持創新審計理念和審計方式方法，堅持“全面審計，突出重點”的審計工作方針，推進有重點、有深度、有步驟、有成效的審計全覆蓋，切實履行監督職責，發揮審計工作推進醫院發展、推進醫務人員依法執業、推進制度創新的作用。
二、工作重點
�。ㄒ唬├^續深入開展財務收支審計。以自主創新為動力，在日常資金審核的基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內容，不斷改進審計方法。積極做好中央專項資金使用情況審計及科研經費管理、使用審計，逐步規范核算行為，提高資金使用效益。
�。ǘ┓e極開展經濟責任審計。加強任期內經濟責任審計，使審計關口前移，變審計發現型為預防型。積極開展重點科室履職情況抽查審計，進一步規范經濟責任審計行為，嘗試實行經濟責任審計預告制、工作聯系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。
�。ㄈ┣袑嵓訌妰炔靠刂茖徲�。將現金抽查審計、采購審計及物資、衛材審計貫徹落實落細，積極發揮日常內審監督作用，勿以事小而不為。
（四）主動做好基建維修審計。做到事前項目審查、事中監督管理和事后價格控制，防范基建修繕投資管理風險，促進各類工程項目規范管理，維護合法利益，保障工程建設的順利實施
�。ㄎ澹┱J真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查科室自覺執行審計意見和建議，促進醫院管理工作進一步規范化、制度化。
�。┱J真履行審計監督職責。充分發揮審計監督的重要作用，參與基建工程、零星維修工程、醫療設備、物資等采購招投標、簽證、驗收等工作，對經濟合同簽訂等方面進行審計監督，將審計關口前移，注重事前、事中監督，發揮審計在重大建設項目和大額經費使用過程中的`監督作用，促進經濟活動的`正常開展，保障醫院資金的合理使用。
�。ㄆ撸┻M一步完善相關內部審計制度和流程，做好內審人員后續教育工作。
三、主要措施
1．堅持以人為本，依法治審的原則。加強審計隊伍建設，提高審計人員素質，努力學習審計相關法律法規和審計業務知識，繼續發揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
2．貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位；強化管理、夯實基礎、質量到位；突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計，樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。
3．發揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風，把它貫穿到審計業務的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果運用，都嚴謹細致，以避免審計風險的產生。
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鑒于醫院作為保障人民群眾健康的重要機構，其財務管理與運營效率的透明性、合規性直接關系到醫療服務質量和患者信任度。為了進一步提升醫院內部管理水平，強化風險防控機制，確保資金使用的合理性和有效性，特制定以下審計工作計劃。
一、審計目標
財務合規性審計：全面審查醫院年度財務報告及相關會計資料，確保財務數據的真實性、完整性和準確性，檢查是否存在違反國家財經法規、醫院財務制度的行為。
經濟效益審計：評估醫院各科室、項目的經濟效益，分析成本效益比，提出優化資源配置、提高資金使用效率的建議。
內部控制審計：檢查醫院內部控制制度的建立健全情況及其執行效果，識別潛在風險點，提出改進建議，增強醫院風險防范能力。
專項審計：針對醫院重大經濟活動、工程項目、醫療設備采購等特定事項進行專項審計，確保程序合規、資金安全。
二、審計范圍與重點
收入與支出審計：重點審計醫療收入、藥品收入、財政補助收入等來源的`合法性及支出項目的合規性。
資產管理審計：對固定資產、庫存物資、應收賬款等進行盤點和核查，確保資產安全完整，防止資產流失。
合同與采購審計：審查各類經濟合同的簽訂、執行及歸檔情況，以及醫療設備、藥品、耗材等采購活動的合規性。
信息系統審計：評估醫院信息系統的安全性、穩定性及數據處理的準確性，確保信息系統支持醫院運營管理的'有效性。
三、審計時間與步驟
準備階段（第1-2周）：明確審計目標、范圍與重點，組建審計小組，制定詳細審計方案，收集相關資料。
實施階段（第3-12周）：按照審計方案進行現場審計，包括資料審閱、實地查看、訪談詢問、數據分析等，記錄審計發現，形成工作底稿。
報告階段（第13-14周）：整理審計發現，編寫審計報告初稿，與被審計部門溝通確認后，形成正式審計報告，提出審計意見與建議。
后續跟蹤（持續進行）：關注審計建議的落實情況，對重要問題進行持續跟蹤，確保審計成果得到有效轉化。
四、保障措施
加強溝通協調：審計過程中保持與被審計部門的良好溝通，確保審計工作的順利進行。
強化培訓學習：定期組織審計人員參加專業培訓，提升審計技能和業務水平。
完善審計制度：根據醫院實際情況，不斷完善審計制度，為審計工作提供制度保障。
保密原則：嚴格遵守保密規定，保護醫院及被審計部門的商業秘密和個人隱私。
通過上述計劃的實施，我們有信心進一步提升醫院審計工作的質量和效率，為醫院的可持續發展提供有力支持。
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醫院內部審計作為醫院的經濟監督部門，構建和諧社會、和諧醫院都與內部審計工作息息相關，深入地把握審計工作的基本思路，認真履行好自己的職能，積極為促進醫院和諧發展服務是關健。我室20xx年審計工作計劃如下：
一、提高審計質量，發揮審計監督作用
1、全面履行審計職責，提高審計監督能力。在工作中要自覺遵守、嚴格執行審計工作要求和審計程序，克服審計過程中的隨意性。
2、堅持“全面審計、突出重點”的審計思路。醫院由于經營規模的擴大，經營業務的日趨復雜，使得內審對象及內審面逐步擴展。因此，醫院內審工作要從醫院的經濟工作中心出發，重點著眼于對加強各類資金管理能力、提高經濟效益與社會效益等事項。
3、改進審計計劃管理，使審計年度計劃要和我院的經濟工作計劃在時間上錯位半年，使審計計劃能確實落到實處，建立健全規章制度，提高財務管理水平。
4、提高審計人員素質。不斷更新審計人員整體知識結構、提高綜合素質，做好審計人員的教育培訓。只有審計人員綜合素質提高了，審計質量才能得到保證。
二、更新審計理念，提高審計工作層次
內部審計對所審查的活動向院領導提供分析、評價、建議和咨詢，幫助他們更有效地管理醫院。內部審計查出問題的過程，是解決問題的過程。審計工作不能停留在揭露問題上，要站在醫院發展的前沿，立足于縱觀全局的基點上，扣緊為醫院經濟決策、經濟管理服務、促進醫院經濟健康，樹立起服務第一理念，采取參與式的審計策略。盡可能地對被審計的科室面臨的困難和對策提供咨詢意見:主動請求被審計科室對自己的工作方式、服務態度和服務質量提出建議;為醫院加強管理、完善決策機制發揮參謀助手作用，更好地為醫院的`和諧發揮重要作用。
三、以成本管理審計為重點，強化審計經濟監督
在市場經濟條件下，醫院被推向市場，醫院的生存不再取決于上級主管部門的意志，而是取決于市場對醫院的接納程度，取決于醫院能否為患者提供優質、價廉的醫療服務，市場決定著醫院的生存和發展。醫院要開展正常的.經營活動，向廣大患者提供醫療服務，必然會消耗一定的人力、財力和物力，因此醫院的經營過程也就是資源耗費的過程，同時也是成本的形成過程。醫院之所以必須注意成本是因為每增加一元的成本不僅會增加病人的經濟負擔，而且會減少醫院的收益，影響醫院的長期發展;成本問題解決不好，醫院的效益就沒有保障，競爭力也會變得低下。
因此，內部審計要把醫療服務成本作為基本審計，及時發現成本管理中存在的主要問題、重大問題，找到損失浪費的主要表現、癥結所在，做好綜合分析，針對存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進醫院有效節約與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經濟效益與社會效益。
四、運用計算機審計，提高審計效率
隨著醫院管理信息化程度的逐漸提高，我院計算機信息系統要聯網，使醫院內部審計從傳統的、以紙質賬簿為載體的財務審計轉向以業務、管理、績效審計為主。通過借助計算機審計技術，能及時地獲得相關信息資料，縮短審計時間，節約審計成本，從而提高審計效率。
我們科室要把握時代的脈搏，堅持以科學發展觀為指導，立足自身，立足內部，充分發揮應有的作用，就一定能夠為促進醫院的和諧發展作出新的貢獻。
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