銀行內控工作總結

時間：2024-09-01 08:17:41 工作總結我要投稿

（通用）銀行內控工作總結

　　總結是事后對某一階段的學習、工作或其完成情況加以回顧和分析的一種書面材料，它可以給我們下一階段的學習和工作生活做指導，讓我們好好寫一份總結吧。你想知道總結怎么寫嗎？以下是小編為大家收集的銀行內控工作總結，歡迎大家分享。

（通用）銀行內控工作總結

銀行內控工作總結1

　　根據鄂農信辦發【20xx】36號《湖北省農村信用社聯合社辦公室關于印發全省農商銀行“深化內控合規管理”活動實施方案的通知》、荊農銀辦字【20xx】32號《關于印發<荊門農商銀行“內控合規管理深化年”活動實施方案>的通知》，鐘祥農商銀行堅持以合規經營為己任，以防控風險為重點，以提升風險質量為目標，加強檢查監督，提高全體員工依法合規經營意識和案防制度執行力，全面開展、推進“內控合規管理深化年”，做好內控合規管理工作，為業務經營、發展壯大保駕護航。20xx年，我行“內控合規管理深化年”主要做了以下幾項工作。

　　一、加強組織領導

　　為貫徹落實“內控合規管理深化年”活動的開展，市行成立了“內控合規管理深化年”活動領導小組，負責活動的統籌協調和整體推進。董事長任領導小組組長，其他班子成員任副組長，部門負責人為小組成員，領導小組下設辦公室，辦公室設在合規與風險管理部。

　　二、制定實施方案

　　印發鐘農銀發【20xx】47號《關于印發<鐘祥農商銀行“內控合規管理深化年”活動實施方案>的通知》，明確“三個深化”工作目標，即深化內控合規機制建設、深化內控合規執行力度、深化內控合規文化培育，著力健全全市農商銀行內控合規管理長效機制，完善內控合規管理體系，補齊內控合規制度短板，強化制度執行力，深入普及和培育合規經營知識和合規文化，加強內

　　控合規監督檢查，不斷提高內控合規管理的質量和實效，堅決打好防范化解重大金融風險攻堅戰。

　　“內控合規管理深化年”分三個階段進行，第一階段:20xx年4月為全面啟動階段；第二階段：20xx年5月-10月為全面實施階段；第三階段：20xx年10月-xx月為總結評比階段。

　　三、全面深化內控合規管理

　　（一）全體動員，積極部署，推進“內控合規管理深化年”活動。

　　鐘祥農商行召開了“內控合規管理深化年”動員會，各支行、各部室召開了內控合規管理深化專題會，制定了具體工作方案，明確了合規經營責任。

　　（二）圍繞工作重點，完成自查自糾工作。

　　結合前期已開展的整治銀行業市場亂象八大方面22項內容，重點圍繞內控合規制度，于4月28日完成我行案防合規管理自查自糾工作，并上報工作報告。

　　（三）加大宣傳，營造氛圍

　　1.開展基層員工的合規教育和宣傳活。5月初，我行將銀監部門制作的《關于在營業網點播放“內控合規倡議視頻”的通知》的視頻，安排在全市所轄網點和微信工作群中播放，對員工進行合規教育。

　　2.下發合規經營倡議書。5月份，向全市所有干部員工下發了《鐘祥農商銀行依法合規經營倡議書》，要求做到“三心”，一是常懷敬業之心，強化合規理念；二是常懷律己之心，深化合規執行；三是常懷責任之心，助力合規深化。樹立“高層帶頭合規，合規人人有責，合規從我做起”的理念，引導全體員工成為合規文化建設的踐行者、參與者和執行者。

　　3.分別在柴湖、胡集、城區組織開展了4次防范和打擊非法集資宣傳活動。

　　4.開展案防警示教育。20xx年8月6日、7日，分兩批開展了“不忘初心，警鐘長鳴”案防警示教育，機關全體在崗員工8月6日晚19時參加了警示教育，城區全體在崗員工8月7日晚19時參加了警示教育。

　　（四）開展合規征文活動

　　20xx年5月17日，鐘祥農商行下發《關于開展“合規創造價值”主題征文活動的通知》、《關于開展“內控合規管理深化年”相關工作稿件評比活動的通知》，全市共收到征文稿件74篇。在荊門農商銀行“內控合規管理深化年”合規征文活動中，運營管理部經理涂海濤《堅守初心，做合規的踐行者》一文榮獲一等獎，綜合管理部王凡凡《合規之我見，守規矩者自由》一文榮獲二等獎。

　　（五）開展合規經驗交流

　　20xx年3月10日開展了金融借款合同糾紛案件訴訟基礎培訓，對民法總則、民事訴訟法、相關司法解釋進行了培訓，對訴訟證據資料的收集與審核進行了經驗交流。經驗交流由合規與風險部陶春月、法律顧問劉尚友主講，各行部分管信貸業務副行長、信貸主管，合規與風險部、信貸管理部、個人銀行部、審計監察部全體人員參加了本次經驗交流。

　　20xx年9月4日開展了主題為“以按說法話風險”的案防知識培訓，一級支行行長、副行長、會計主管，公司部、小微部負責人，二級支行行長，機關部室正、副經理，支行法律興趣小組員工代表參加培訓。

　　20xx年11月4日開展了法律培訓，風險部經理薛興慧、法律顧問劉尚友分別就訴訟、貸款清收進行了講解，學員踴躍提問，兩位主講人現場進行了答疑解惑，增加了學員的.法律知識、不良貸款清收實戰能力，提高了依法合規經營能力。

　　（六）開展合規講堂活動

　　20xx年6月11日開展了“農商銀行風險條線培訓會議暨合規知識大講堂”活動，市行班子成員，機關部室正副經理、授權中心主任，公司部經理，小微金融部負責人，承天支行、郢中支行行長，機關信貸部、風險部、特資部全體員工，小微部全體員工，一級支行會計主管參加了合規知識大講堂培訓。

　　（七）開展監督檢查

　　1.按季開展合規案防檢查。20xx年4月8日至11日，開展了20xx年一季度合規案防檢查，共對十個條線進行了案防檢查，存在21個方面的問題，對24人進行了處罰。20xx年7月9日至17日，開展了20xx年二季度合規案防檢查，共對十個條線進行了案防檢查，存在22個方面的問題，對34人進行了處罰。20xx年xx月4日至10日，開展了20xx年三季度合規案防檢查。

　　2.迎接荊門市銀監部門開展案防檢查。5月8日，荊門銀監分局饒風明副局長及鐘祥銀監辦一行4人對鐘祥農商行案防工作的組織實施情況進行了檢查和調研。饒局長對鐘祥農商行內控合規管理、案防安保等方面工作的組織實施情況充分認可。并對下階段的案防工作提出了五項要求：一是要完善制度體系，扎實構建案防責任管理、制度約束、風險排查、風險評價、追究問責等五個工作機制；二是要抓好內控合規管理深化年后續兩個階段的活動；三是要如實、按時報送案件風險信息等案防報表及報告；四是當前要做好不良貸款壓降工作，嚴防新增風險貸款；五是要持續提升普惠金融服務能力，全面做好金融服務網格化的工作。

　　四、內控合規管理建議

　　（一）加強培訓，樹立全員合規意識。合規管理是一項長期性工作，后期要開展多層次、全方位的培訓工作，利用智慧學習平臺組織全員學習內控合規各項管理制度、規定。開展崗位練兵活動，提升全員業務能力，增強合規經營意識。

　　（二）查找問題，督促整改。對內控合規管理排查存在的問題，要認真分析總結。摸清本金融機構顯性或隱性的各項貸款、債券、投資、同業、表外、通道業務等風險敞口的風險底數，為有效防范和化解風險奠定基礎。對發現的問題，要落實整改意見，在期限內逐條進行整改落實，通過化解或緩釋風險，確保內控合規管理工作取得實效。

銀行內控工作總結2

　　稽核是審計在銀行中的傳統稱謂，而內部稽核則是為銀行服務的、對其控制系統和經營質量進行獨立評估的一項功能，它客觀地檢查、評估和報告銀行內部控制是否足夠，以確保資源得到高效地使用。內部控制是商業銀行合理保證其各項目標實現的動態過程，是經營管理部門的主要工作和重要職責，而內部稽核則是對內部控制進行再監督的制度安排。因而，從廣義上可以說，內部稽核是內部控制的一個重要組成部分，是對內部控制的“再控制”。從實踐上看，我國商業銀行在業務發展中出現的眾多問題，甚至爆發案件，都與其內部控制缺陷密切相關。進一步分析內部控制缺陷就會發現，商業銀行內部稽核的有效性不足亦是重要“病源”。

　　一、內部稽核的缺陷分析

　　（一）內部稽核的組織模式及其缺陷分析

　　目前，商業銀行內部稽核的組織模式大概有如下三種，都在不同程度上存在缺陷。

　　1.分行直設式。即商業銀行分行直接設立內部稽核職能部門，并對其實施全面管理和考核，總行稽核部僅對其業務開展進行指導性管理。這種模式的缺陷主要是獨立性極差、職能作用不到位。其主要表現為：內部稽核部門的負責人由分行任命，工作開展極易受分行的左右和制約；個別稽核部門職責混淆，長期兼任其他部門的職能；個別分行將稽核部門視同一般職能部門進行考核，嚴重影響其職能作用的正常發揮。

　　2.總行―分行派駐式。即商業銀行總行向轄內分行派駐稽核分部或總行審計特派辦，由總行稽核總部對其實施相對垂直管理。此種模式的缺陷主要是獨立性不足、垂直管理不夠徹底。其主要表現為：總行仍將內部稽核總部設置于經營層內，未能真正實現決策、經營、監督的完全分離；各稽核派駐機構在人事等方面雖歸屬總行統一管理，但稽核人員的工作考核和薪酬分配方面卻實施屬地管理，影響了內部稽核的獨立性和有效性。

　　3.總行―片區派駐式。即商業銀行總行設立內部稽核總部，按區域設置內部稽核片區派駐機構，且實施完全的垂直管理。其主要優點是獨立性較強，但存在派駐機構人員配備不足、檢查頻率降低、外部監管關系不明確等問題。如民生銀行重慶分行實施了“總行稽核總部―地區稽核中心―派駐分行稽核專員辦”三級稽核組織模式，但稽核專員辦僅有3人，20xx年未對分行開展稽核檢查。由于片區派駐機構均設立于其他城市，按照屬地監管原則，當地銀行監管機構也難以對其運行情況實施有效監管。

　　（二）商業銀行內部稽核運行機制的缺陷分析

　　商業銀行內部稽核運行機制是當前制約其有效性的關鍵環節，其制約因素主要出現在人力資源、實施程序、工作方法、稽核頻率及指標等方面。

　　1.人員配備不充足。一是人員總量不足。據統計，截至20xx年末，某省內股份制商業銀行內部稽核人員共計63人，占人員總數的1.81％，較20xx年減少xx人，降低0.52個百分點；專職稽核人員30人，占稽核人員的47.62％，占人員總數的0.86％。二是稽核人員職業資質不高。在20xx年至20xx年期間，某省內股份制商業銀行稽核人員中無1人取得注冊會計師或審計師等職業資格；稽核工作年限在5年以下的人員占比持續居高，20xx年末為84.42％、20xx年末為81.48％、20xx年末為79.36％。甚至可以說，在某些商業銀行中，內部稽核部門成為不受重視的“邊緣”地帶。

　　2.實施程序有漏洞。一是稽核檢查計劃制定不夠精細，缺乏對稽核對象的綜合分析和總體評價，不能準確把握稽核對象的問題和重點。二是稽核檢查方案和流程的標準化程度不高，難以控制內部稽核人員的操作風險。三是稽核檢查報告途徑不夠通暢。有的商業銀行分行未建立上報制度，有的分行雖已制定相關制度但報送內容必須經分行負責人簽批同意，影響了稽核報告的獨立性和真實性。四是后續檢查相對空虛。在20xx年至20xx年期間，某些股份制商業銀行實施后續稽核的項目數量僅占項目總數的10％，有的商業銀行分行甚至尚未建立后續稽核制度，有的商業銀行分行三年來僅實施后續檢查1―2次，存在“稽核檢查出的問題仍然存在”的現象。

　　3.運用方法欠科學。一是稽核檢查以合規性為主，偏重事后監督和結果檢查，普遍未建立與銀行業務系統相結合的非現場稽核系統，對銀行經營過程中的風險識別和綜合判斷能力不足。二是稽核檢查中普遍運用傳統的抽樣方法，主要根據稽核人員的經驗選定抽樣范圍和重點，主觀性強、隨意性大，易因稽核人員的判斷失誤而導致重大事項的遺漏。

　　4.稽核深度和廣度有待提高。一是稽核檢查主要局限于專項檢查或突擊檢查，全面檢查相對較少。在20xx年至20xx年期間，某省轄內的股份制商業銀行實施的各項內部稽核檢查項目中，專項檢查占76.20％，全面檢查項目僅占23.80％。二是專項檢查主要集中于授信業務和離任稽核檢查，業務覆蓋不均衡。在20xx年至20xx年期間，上述兩類檢查占比分別為25.43％、46.76％，而對會計業務、中間業務、資金業務的檢查僅占5.89％、1.30％和1.30％。

　　5.稽核檢查后的評價和處罰力度有待加強。一是評價制度執行不力。部分商業銀行在實施內部稽核檢查后，并未深入分析和評價稽核過程中發現的問題，并未查找內部控制隱患，制定有效的整改措施，因此無法從根本上防范和杜絕違規操作和經營風險。二是對違規行為的處罰力度不夠。在20xx年至20xx年期間，某省轄內股份制商業銀行中僅有2家對6個內部稽核檢查項目的違規人員進行了處理，僅占轄內股份制商業銀行內部稽核檢查項目總數的1.83％；處理方式也以罰款為主，其中罰款xx人、金額0.48萬元，警告1人，撤職3人，開除1人。調查亦發現，個別商業銀行在20xx年已開始轉變觀念，逐步加大處罰力度。

　　二、內部稽核有效性不足的原因

　　1.從總行層面看，商業銀行經營指導思想的`偏差，弱化了銀行完善內控機制、強化內部監督的內在動力。銀行商業化、市場化改革以來，各商業銀行在快速發展的過程中，存在著“重發展、輕控制”、“重業績、輕風險”和“重激勵、輕約束”的不良傾向，以致內部控制相對乏力，強化內部監督的主觀動力不足，對內部稽核模式的改革力度不夠、進程緩慢。各省級商業銀行分行作為總行的一級人，極易與總行形成“共謀”，忽視內部稽核系統中存在的問題，弱化了內部稽核職能作用的發揮。

　　2.從分行層面來看，傳統的稽核理念導致了銀行內部稽核方法和程序缺乏科學性和靈活性。根據現代審計理論，稽核檢查應更加注重對業務程序和內控系統的分析。傳統的稽核理念使各商業銀行內部稽核局限于業務結果的檢查，缺乏對銀行內部控制的總體評價，使內部稽核程序的標準化程度難以提高，內部稽核的工作效率相應降低。

　　3.從監管層面來看，外部監管的軟約束削弱了銀行增強內部稽核有效性的外在壓力。一是內部稽核的監管法規不夠完善。比如，操作性不強，缺乏對內部稽核方法和程序等更為具體、明確的規定；強制力較弱，無相關處罰辦法及問責制度。二是基層監管機構力不從心。一般而言，各商業銀行省級分行的內部稽核系統均由總行設計和構建，各分行難以采納地方銀行監管機構對其改進和完善內部稽核體系的監管建議。同時，因內部稽核片區派駐機構的外部監管關系尚未理順，地方銀行監管機構也難以實施有效的監管。

　　三、政策建議

　　（一）完善公司治理結構，增加商業銀行改進內部稽核體系的內在動力

　　商業銀行應進一步完善董事會和監事會的結構，強化內部再監督。設立一定數量的外部獨立董事，并在董事會下設內部審計委員會，以保證董事會對內部稽核體系有效性的監督和控制。同時完善監事會結構，增加外部監事，提高監事會成員素質，以充分發揮監事會對董事會的再監督，促使內部稽核體系的改進和有效運行。

　　（二）再造內部稽核體系，提升商業銀行內部稽核的運行效率

　　一是按照獨立性原則進行內部稽核的組織設計。商業銀行一般宜推行“總行稽核總部―地區稽核中心―分行稽核專員辦”的三級派駐模式，總行的內部稽核部門應在董事會的直接領導下開展工作，各級內部稽核機構均由總行派駐，人事、薪酬均由總行統一考核和決定。二是提升稽核人員素質。商業銀行應實施稽核人員準入管理，提高職業資質和專業水平，實施稽核人員與一線業務人員的輪崗交流制度，提高稽核人員待遇，增加稽核人員數量，使各級派駐機構的人員配備與管轄分行的業務發展相適應，確保對基層行合理的稽核頻率和范圍。三是完善稽核方法和程序。建立內部稽核的非現場信息系統，將傳統補救型或堵漏型的事后稽核變為事前稽核。大力推行內部控制評價基礎審計方法，合理確定內部稽核檢查的范圍、重點和具體方法。實施稽核檢查方案的標準化管理，規范和統一稽核檢查方法和程序，降低檢查人員的操作風險。完善內部稽核情況的報告制度，構建基層稽核機構向董事會直接報告重大問題的綠色通道，以確保銀行高層及時知曉和糾正內控管理中的偏差，使內部稽核真正發揮自我糾錯的作用。

　　（三）強化稽核體系的外部監管，推動內部稽核的改革進程

　　1.完善銀行業內部稽核運行的監管規章和制度。銀行監管當局應出臺商業銀行內部稽核體系管理辦法，從組織設計、方法和程序、外部監管的關系等方面作出明確要求。建立內部稽核的評價體系和標準，建立商業銀行內部稽核體系運行的問責制度，落實責任，明確處罰辦法。

　　2.建立對商業銀行內部稽核運行狀況的分級監管模式。針對商業銀行內部稽核組織模式向“垂直管理、片區派駐、分級設置”發展的趨勢，一是要確立銀監會對商業銀行稽核總部、銀監局對轄區內分支行稽核機構的監管職責，明確銀監局對轄區內分行所屬片區內部稽核機構的監管職責。二是建立商業銀行內部稽核信息的分級報告制度，督促商業銀行的內部稽核總部及片區派駐機構，分別向銀監會及片區內銀監局，披露內部稽核過程中所發現的問題。三是建立內部稽核監管信息的溝通機制，既加強銀監會與銀監局的縱向交流，又增進內部稽核片區內銀監局的橫向溝通，使各級監管機構通過共享內部稽核監管信息，避免監管機構與被監管對象之間、各級監管機構之間的信息不對稱問題，從而增強對商業銀行的監管合力，提高監管實效。

　　3.督促商業銀行制定和落實內部稽核體系的建設目標和計劃。建議銀行監管當局進一步督促商業銀行將內部控制稽核體系建設納入經營發展的戰略規劃，制定內部稽核體系建設的短、中、長期目標，落實具體實施計劃和方案，使股份制商業銀行的內部稽核體系符合現代商業銀行公司治理結構的要求，充分發揮內部控制的第三道防線作用，提升應對市場競爭的綜合實力。

銀行內控工作總結3

　　商業銀行內部控制理論是在企業內部控制理論的基礎上發展起來的，巴塞爾委員會1998公布的《銀行內部控制系統的框架》(Framework for Internal Control Systems in Banking Organization)認為：“商業銀行內部控制是一個受銀行董事會、高級管理層和各級管理人員影響的程序。它不僅僅只是一個特定時間執行的程序或政策，它一直在銀行內部的各級部門連續運作”。

　　近年來，國際金融領域風險不斷顯現與發生，尤其突現的世界性的流動性過剩，嚴重威脅著金融業的安全和發展。西方銀行業在長期的經營實踐中積累了豐富的內控管理經驗，這對于正在走向國際化、市場化的我國金融業來說，無疑具有十分重要的借鑒意義。

　　一、西方商業銀行內部控制的考察

　　(一)美國銀行業的內部控制

　　1、權威、超脫的稽核組織機構。美國的商業銀行多建立了總部一級制的稽核組織，直接實施全轄稽核監督。許多銀行的稽核部門只設在總部，分行一律不設，再根據分行稽核業務的大小分地區派出若干稽核主任，與駐地分行沒有任何經濟、人事上的關系。首席審計官不對總裁負責，而是對董事會負責。以上種種制度有效地保證了內部審計工作的獨立性。

　　2、明確控制目標，緊密圍繞風險防范進行控制活動。美國的商業銀行非常重視風險防范。內部稽核部門通過對銀行業務經營的政策執行及其運作過程進行嚴密的監控和檢查。一般說來，風險管理檢查主要從戰略風險、網絡風險、政治風險、信用風險、市場風險、操作風險、用人風險、法令風險8個方面進行監督評價。

　　3、靈活、有效的控制手段和方法。美國的銀行積極實現控制方式的轉變，努力使內控部門的形象由控制風險的“警察”最終變為實行開放式、能動式的稽核監督。例如，借助稽核手段的電腦化。同時，稽核部門通過越來越多地幫助業務部門控制風險而轉變工作角色，使業務部門愿意把稽核人員當作合作伙伴，達到決策合理的目標。

　　4、信息系統功能強大。美國的商業銀行之所以能夠建立總部一級制的內部稽核機構。直接實施全轄稽核工作，一個很重要的保障是實現了銀行業務計算機網絡化和稽核手段電腦化。銀行業務與內部控制手段的電子化減少了稽核機構的層次。降低了稽核人力投入，擴大了稽核覆蓋范圍。加快了稽核信息時效。提高了稽核監督效率。

　　(二)德國銀行業的內部控制

　　1、內部控制機構健全

　　(1)內部審計機構。各銀行一般均設有內部審計部，通過內部稽核，及時發現問題。銀行所有權人可以監督經理人。以此實施有效的監管，防范經營風險。而且內部審計部門具有相當大的獨立性，一般都直接對董事會負責。向董事會報告內部監督稽核情況。

　　(2)風險管理機構。各銀行都建立了一套有效的風險管理機制，董事會、市場風險管理部、各業務部門、審計部門都分別對風險負有明確的職責。同時。建立一些數學模型來預測和計算風險。

　　(3)證券監察部。德國1995年實施《證券交易法》，并成立了聯邦證券委員會。為配合實施《證券交易法》和聯邦證券監管委員會的有效監管，各銀行都依法成立了證券監察部。具體負責對本銀行證券經營業務活動的監督。

　　2、內部制約機制有效

　　(1)職責分工明確。德國內部控制上最突出的特點是“四眼原則”(也稱雙人原則)。也就是業務交叉核對。資產雙重控制和雙人簽字。各項交易活動必須有明確的職能分工。包括四個層次：一是一線交易，二是后臺結算。三是會計審計，四是監控。

　　(2)監督與牽制到位。在一個職能部門中，相關但不同的工作要由不同的人員去做，以確保相互的業務監督牽制。使用自動數據處理系統時。要有相應的程序來保證實施監督，數據處理系統中輸入人員要與交易、后線結算分開。會計審核要與業務監控人員分開。

　　(三)法國銀行業的內部控制

　　1、內部控制的重點與原則明確

　　法國商業銀行內部檢查的重點往往是放在三個方面：看業務操作和內部組織流程是否遵守當前的法規和條例規定，是否符合職業標準、道德標準和行業慣例。是否符合高級管理層的要求；看是否嚴格遵守工作流程和風險限額的規定：看會計和財務信息的質量。

　　法國銀行業內部控制的基本原則也主要體現在三個方面：風險控制原則一確立目標及政策時要考慮經營中的各種風險，對于每一種風險制定合適的風險承受政策：信息系統的控制原則―，內部控制要涵容所有業務，并有審計跟蹤；獨立的審計控制原則一內部審計機構的高級管理層只設在總行。

　　2、完整的組織管理體系

　　法國銀行業十分注重發揮董事會、審計委員會及內部審計人員在內部控制中的共同作用。董事會合理確定各部門、各崗位的職責和責任：準確全面地注意本行的風險以及知道如何評估風險和控制風險。審計委員會作為銀行董事會的內部控制咨詢機構，為董事會提供經營管理情況的有關信息：保持同銀行董事會、高級管理層以及內、外部審計部門的信息交流：對內部控制的適度性和有效性進行評估。內部審計人員獨立于業務部門行使檢查職責：確保內部審計工作有合理的流程和能夠勝任審計工作的人員來源。

　　二、國外商業銀行內部控制對我國的借鑒意義

　　(一)合理的組織管理體系有利于創造良好的內控環境

　　西方銀行業合理的組織機構為商業銀行公司治理提供了有效的管理架構，其中董事會起到了監督評價作用。獨立董事制度運作良好，董事會與高級管理層之間形成了相互制衡的關系。公司治理具有分散的所有權、獨立董事占多數的董事會、高度的透明度、清晰的責任性和活躍的資本市場等特點。西方銀行有效的銀行公司治理得以建立，依賴于其發展的環境：民主精神、市場機制、法治傳統及多元化的產權制度。

　　(二)嚴格的崗位分工和牽制制度保障了內部控制行之有效

　　在西方銀行業內部控制的實際操作中，崗位責任清晰。使得經營效率大大提高：各崗位人員在辦理各項業務時有著嚴格的額度控制與權限控制。嚴格地貫徹層層授權與層層審批。西方商業銀行還非常注重加強業務崗位的交叉檢查。防范員工舞弊行為。

　　(三)做好風險防范工作是內部控制的重點

　　西方銀行業早已把防范風險作為稽核的主要目標，管理層充分認識到銀行在經營過程中隨時可能出現問題，稽核工作只“查”是遠遠不夠的，應重點放在“防”上面。他們有完善的風險管理程序，如提前的風險預警、嚴密的風險控制、經常的'風險監測、及時的風險報告、審慎地風險評估及妥善的風險處理。并制定出了詳細的量化考核指標。

　　(四)保障內部審計機構的獨立性是充分發揮內部審計職能的關鍵

　　西方銀行內部審計部門往往擁有獨立、超然的地位。內審部門直接向最高決策管理組織負責，一般是直接面對董事會，向董事會進行審計工作報告，至少也是向總行負責。內部審計部門和內部審計人員有暢通的信息反饋和報告渠道，確保發現問題及時完整地傳遞給最高決策層。

　　(五)強大的信息系統功能提高了內部控制的效率

　　西方銀行業非常強調在內部控制中信息與交流的作用。首先是保證信息的完整性、可靠性和可獲性，并注重信息的前后一致；其次是信息系統受到安全保護和獨立的監督評審。防止突發性事件。特別注意有效地控制電子信息系統和信息技術的使用。西方商業銀行還利用其實現了稽核手段電腦化。擴大了控制的范圍，提高了控制的效率。

　　三、對我國商業銀行內部控制完善的探討

　　新中國成立以來，銀行業進行了多次改革。內部控制也從無到有、由淺入深，經歷著一個逐步走向完善的過程。初步形成了一種相互制約、相互監督的內部控制機制。但我們也應該很清楚，商業銀行的內部控制在我國仍屬于一個較新的領域，無論在制度設計方面還是實際操作方面，我國商業銀行的內控體系都存在著不少欠缺。

　　(一)進一步完善商業銀行公司治理結構

　　國有銀行股份制改革，引入戰略投資者。只是開了一個頭。真正要貫徹現代企業制度。還有很長的路要走。首先。進一步完善董事會結構。確保董事會履行其受托責任，保證董事會決議的獨立性和科學性。適當增加獨立董事人數。第二。強化監事會的作用，確保監事會對董事會和行長的監督。第三，完善商業銀行的激勵機制和約束機制。在激勵機制方面，一是要改革“官本位”的激勵機制，改變“短期激勵”效應。另外。在約束機制方面。一要強調所有者約束，充分發揮股東大會的人事任免權與董事會的作用來任免管理人員和決定管理層薪金水平。充分利用監事會的作用對高層經營活動進行有效監督；二要強化外部約束和市場約束，完善證券市場，發揮證券市場“用腳投票”的作用，促進信息披露制度的實行，強化外部監控機制。

　　(二)按獨立性原則進行商業銀行內部審計的組織設計

　　首先，按照獨立性原則進行商業銀行內部審計的組織設計，各商業銀行總行的內部審計部門應在董事會的直接領導下開展工作，各分支行的內部審計人員應由總行實行派駐制，受總行內部審計部門總經理直接領導。第二，完善內部審計方法。要將過去的補救型或堵漏型的事后審計方法改變為事前審計方法。將現代審計方法運用于商業銀行內部審計，以評價內部控制系統的有效性為主。提高內部審計的效率。第三，加強與外部審計的協調。一方面要積極配合中央銀行等外部機構的審計；另一方面要進一步落實外部審計的意見，適時調整內部審計的對象、范圍和重點，以共同發揮審計的整體功能。

　　(三)適應市場環境變化建立商業銀行動態的風險評估體系

　　我國商業銀行必須盡快建立起一個能夠實時監控風險的動態風險評估系統。首先，加強風險評估的組織領導，完善風險管理的組織結構。第二，完善信貸業務的風險評估程序。建立信貸風險預警系統。第三，加強市場風險管理，建立動態的風險評估模型。第四，重視新業務的風險評估，在新業務開展之前就應設計相應的風險評估方法和程序。

　　(四)用信息技術建立高效的信息系統

銀行內控工作總結4

　　一、農村商業銀行概述

　　經過20多年的農村金融體制改革，我國已經形成了包括商業性、政策性、合作性金融機構在內的，以正規金融機構為主導、以農村信用合作社為核心的農村金融體系。農村合作金融機構包括農村信用社、農村商業銀行和農村合作銀行，以及中國郵政儲蓄銀行。截至20xx年3月底，已有27個省（區、市）的省級聯社，全國共組建農村合作銀行89家，農村商業銀行14家，另有7家農村合作銀行機構批準籌建。農村商業銀行是我國經濟發達地區，資產條件較好的農村信用社改制而來的，從一開始的起點就相對較高。經過幾年的農村信用社深化改革，農村商業銀行已有較好的發展，其運行狀況良好。

　　《農村商業銀行法》第60條規定：“農村商業銀行應當建立、健全本行對存款、貸款、結算、呆賬等各項情況的稽核、監督制度。”農村商業銀行稽核，是指農村商業銀行內部稽核部門根據國家法律法規、金融方針與政策、內部控制規章與制度，依據現代控制理論，結合農村商業銀行業務經營活動的特點，對農村商業銀行自身的業務活動、財務活動和經濟效益進行稽核、核對、檢查、監督，以判斷其經營活動和財務活動的合法性、準確性、完整性和效益性。

　　農村商業銀行稽核和檢查的范圍包括存款業務稽核和檢查、貸款業務稽核、結算業務稽核。存款業務稽核和檢查主要有企業存款的稽核、儲蓄存款稽核和外匯存款稽核。貸款業務稽核主要有：工商貸款的稽核、農業貸款的稽核、基本建設貸款稽核和外匯貸款稽核。結算業務稽核主要有結算原則執行情況和稽核、計算方式的稽核、聯行往來的稽核和國際結算稽核。呆賬業務稽核。由于農村商業銀行分支機構是具體從事存款、貸款、結算及其他金融服務的機構，分支機構業務工作直接決定和影響著農村商業銀行系統的運營情況及其社會信譽，因此，農村商業銀行法規定，農村商業銀行分支機構應當進行經常性的稽核檢查。稽核人和檢查工作的具體措施有權調閱有關文件，查閱憑證、賬簿、報表和其他有關檔案、資料，有權要求被稽核行的有關部門和人員就稽核實行，如說明情況或提供有關書面資料，有權糾正違反政策和會計原則事項，并督促被稽核采取措施，限期解決，問題嚴重的應及時向商機行報告，會同監察部門和有關業務部門提出處理意見。

　　稽核的主要職能是檢查銀行的業務和賬務是否正常，參與銀行制訂現行的業務政策并檢查執行情況，參與銀行內部法規的制訂；參與評估機構工作。農村商業銀行稽核的工作要達到以下5個目的：判斷上述職能是否在有效的情況下實施；估價內部稽核是否具有獨立地位，如果內部稽核卷入了日常業務就有可能喪失這種獨立性；判斷稽核的有效性是否充分發揮；確定稽核的可依賴程度；判斷稽核的組織結構在貫徹董事會決策上的效能。

　　二、農村商業銀行稽核監督工作存在的問題

　　（一）我國農村商業銀行稽核監督的現狀分析

　　1、現行稽核監督方法欠科學。

　　（1）重事后監督而非事前控制。目前農村商業銀行的稽核方式主要通過查賬來核查是否有違章、違規、違紀及所造成的和損失，重在事后監督而非事前控制。風險防范未成為稽核的核心，稽核工作未能從單純的發現、查出問題轉移到防范風險上來。

　　（2）重事后復核而非風險稽核。農村商業銀行事后復核的稽核水平和層次較低，成本高而難于達到最高決策和管理層的期望和要求，稽核工作重點不在查找各項業務的風險及其控制點，稽核工作未能集中在最高決策和管理層關注的區域和業務。

　　（3）重部門稽核而非過程稽核。農村商業銀行的稽核未形成以業務流程為導向，注重整個業務過程的稽核。按照農村商業銀行內部控制的要求，一項業務的完成不允許由一個人或一個部門包攬，因此稽核最終目的是通過檢查整個業務過程，對其內部控制做出評價以達到防范風險的效果。

　　2、內部稽核的組織模式存在不少缺陷。

　　（1）分行直設式。即股份制農村商業銀行分行直接設立內部稽核職能部門，并對其實施全面管理和考核，總行稽核部僅對其業務開展進行指導性管理。這種模式的缺陷主要是獨立性極差、職能作用不到位。其主要表現為：內部稽核部門的負責人由分行任命，工作開展極易受分行的左右和制約；個別稽核部門職責混淆，長期兼任其他部門的職能；個別分行將稽核部門視同一般職能部門進行考核，嚴重影響其職能作用的正常發揮。

　　（2）總行-分行派駐式。即農村商業銀行總行對轄內分行派駐稽核分部或總行審計特派辦，由總行稽核總部對其實施相對垂直管理。此種模式的缺陷主要是獨立性不足、垂直管理不夠徹底。其主要表現為：總行仍將內部稽核總部設置于經營層內，未能真正實現決策、經營、監督的完全分離；各稽核派駐機構在人事等方面雖歸屬總行統一管理，但稽核人員的工作考核和薪酬分配方面卻實施屬地管理，影響了內部稽核的獨立性和有效性。

　　（3）總行-片區派駐式。即農村商業銀行總行設立內部稽核總部，按區域設置內部稽核片區派駐機構，且實施完全的垂直管理。其主要優點是獨立性較強，但存在派駐機構人員配備不足、檢查頻率降低、外部監管關系不明確等問題。如某銀行實施了“總行稽核總部-地區稽核中心-派駐分行稽核專員辦”三級稽核組織模式，但稽核專員辦僅有3人。由于片區派駐機構均設立于其他城市，按照屬地監管原則，當地銀行監管機構也難以對其運行情況實施有效監管。

　　3、運行機制的不足之處。農村商業銀行內部稽核運行機制是當前制約其有效性的關鍵環節，其制約因素主要出現在實施程序、稽核頻率及指標等方面。

　　（1）實施程序有漏洞。稽核監督計劃制定不夠精細，缺乏對稽核對象的綜合分析和總體評價，不能準確把握稽核對象的問題和重點。稽核檢查方案和流程的標準化程度不高，難以控制內部稽核人員的操作風險。稽核檢查報告途徑不夠通暢。后續檢查相對空虛。

　　（2）稽核深度和廣度有待提高。稽核檢查主要局限于專項檢查或突擊檢查，全面檢查相對較少。

　　（3）稽核檢查的后評價和處罰力度有待加強。一是現場檢查的后評價制度執行不力。部分農村商業銀行在實施內部稽核檢查后，并未深入分析和評價稽核過程中發現的.問題，查找內部控制隱患，制定有效的整改措施，從根本上防范和杜絕違規操作和經營風險。二是對違規行為的處罰力度不夠。調查發現，個別農村商業銀行在20xx年也已開始轉變觀念，逐步加大處罰力度。

　　（二）稽核監督有效性不足的原因分析

　　1、從總行層面看，農村商業銀行經營指導思想的偏差，弱化了銀行完善內控機制、強化內部監督的內在動力。銀行商業化、市場化改革以來，各農村商業銀行在快速發展的過程中，存在“重發展、輕控制”、“重業績、輕風險”和“重激勵、輕約束”的不良傾向，以致內部控制相對乏力，強化內部監督的主觀動力不足，對內部稽核模式的改革力度不夠、進程較為緩慢。各省級農村商業銀行分行作為總行的一級人，極易與總行形成“共謀”，忽視稽核系統中存在的問題，弱化了稽核職能作用的發揮。

　　2、從分行層面來看，傳統的稽核監督理念導致了銀行內部稽核方法和程序缺乏科學性和靈活性。根據現代審計理論，稽核檢查應更加注重對業務程序和內控系統的分析。傳統的稽核理念缺乏對銀行內部控制的總體評價，使內部稽核程序的標準化程度難以提高，內部稽核的工作效率相應降低。

　　3、從監管層面來看，外部監管的軟約束削弱了銀行增強內部稽核有效性的外在壓力。一是稽核的監管法規不夠完善。二是基層監管機構力不從心。各農村商業銀行省級分行的內部稽核系統均由總行設計和構建，各分行難以采納地方銀行監管機構對其改進和完善內部稽核體系的監管建議。同時，因內部稽核片區派駐機構的外部監管關系尚未理順，地方銀行監管機構也難以實施有效的監管。

　　三、根據農村商業銀行稽核監督工作中存在的問題，提出相關應對策略

　　農村商業銀行從一開始就面臨著與其他農村商業銀行完全不同的發展條件和發展基礎，因此，建立和完善農村商業銀行稽核監督手段，已成為客觀必然的問題。建立科學有效的稽核監督體制，應包括垂直的稽核監督組織結構體系、權威的稽核法規體系以及嚴格的稽核工作內容體系。

　　完善治理結構，增加農村商業銀行改進稽核監督體系的內在動力。農村商業銀行應進一步完善董事會和監事會的結構，強化內部再監督。設立一定數量的外部獨立董事，并在董事會下設內部審計委員會，以保證董事會對內部稽核體系有效性的監督和控制。同時完善監事會結構，增加外部監事，提高監事會成員素質，以充分發揮監事會對董事會的再監督，促使內部稽核體系的改進和有效運行。

　　再造內部稽核體系，提升農村商業銀行內部稽核的運行效率。一是按照獨立性原則進行內部稽核的組織設計。農村商業銀行一般宜推行“總行稽核總部-地區稽核中心-分行稽核專員辦”的三級派駐模式，總行的內部稽核部門應在董事會的直接領導下開展工作，各級內部稽核機構均由總行派駐，人事、薪酬均由總行統一考核和決定。二是提升稽核人員素質。農村商業銀行應實施稽核人員準入管理，提高職業資質和專業水平，實施稽核人員與一線業務人員的輪崗交流制度，提高稽核人員待遇，增加稽核人員數量，使各級派駐機構的人員配備與管轄分行的業務發展相適應，確保對基層銀行合理的稽核頻率和范圍。

　　強化稽核體系的外部監管，推動內部稽核的改革進程。一是完善銀行業內部稽核運行的監管規章和制度。銀行監管當局應出臺農村商業銀行內部稽核體系管理辦法，從組織設計、方法和程序、外部監管的關系等方面做出明確要求。建立內部稽核的評價體系和標準，建立農村商業銀行內部稽核體系運行的問責制度，落實責任，明確處罰辦法。二是建立對農村商業銀行內部稽核運行狀況的分級監管模式。針對農村商業銀行內部稽核組織模式向“垂直管理、片區派駐、分級設置”發展的趨勢。三是督促農村商業銀行制定和落實內部稽核體系的建設目標和計劃。建議銀行監管當局進一步督促農村商業銀行將內部控制稽核體系建設納入經營發展的戰略規劃，制定內部稽核體系建設的短、中、長期目標，落實具體實施計劃和方案，使股份制農村商業銀行的內部稽核體系符合現代農村商業銀行公司治理結構的要求，充分發揮內部控制的第三道防線的作用，提升應對市場競爭的綜合實力。

　　電腦作為高科技技術手段，應該實際運用到商業銀行稽核監督工作內容中。電腦稽核能夠獨立形成以檢查數據完整性和系統安全性為目的，有助于確保數據的完整性和系統的安全性；同時，為其他類型的稽核提供事前、事后、事中的證據、分析判斷等的支持。電腦稽核系統屬于典型的事務處理和信息管理系統，它既包括了銀行業務的前臺業務處理和后臺維護，同時，也包括業務數據的統計信息。這個系統采用數據集中，分布監督和集中監督相結合的模式。銀行可以根據自己的實際情況，選擇中心統一監督或各營業點自己監督的模式。

銀行內控工作總結5

　　【關鍵字】商業銀行，內部控制，現狀與未來

　　一、我國商業銀行內部控制現狀

　　我國商業銀行內部控制建設由來已久，隨著監規部門的政策法規的不斷出臺，以及我國加入巴塞爾委員會，我國商業銀行面對越來越嚴格的國內外監管要求以及激烈的市場競爭。然而，我國商業銀行內部控制還存在著缺陷，主要體現在以下幾點。

　　（一）內部控制環境有待改善。內部控制環境是內部控制體系運行的基礎和土壤，直接影響其他要素的發揮，主要包括商業銀行公司治理、管理層職責、組織構架、企業文化、人力資源等。我國商業銀行的外部組織結構往往具有行政區劃的特征，這樣一來造成統一管理的困難，使得已經建成的內部控制體系難以有效發揮作用。

　　（二）內部控制框架存在缺陷。由于一些商業銀行對部門及分支機構授權不清、責任不明，進而導致濫用權力、濫授權的現象，這是由于沒有執行嚴格的授權管理和集體決策程序造成的。加之監管部門也缺乏獨立的監管能力，同時有些部門職能交叉重疊，造成工作上的低效率，甚至引發經濟犯罪。

　　（三）內部控制措施效果較差。近些年來，由于市場競爭的加劇以及相關法規的出臺，我國商業銀行也慢慢意識到內部控制的重要性，并且根據相關文件建立了內部控制體系，但這個體系并沒能發揮預期的效果。

　　縱觀其原因，一是沒有把內部控制和業務發展有機地結合起來；二是內部控制措施缺乏系統性、規范性。

　　二、中國建設銀行的內部控制構建

　　中國建設銀行成立于1908年，1987年4月1日，重新組建后的建設銀行正式對外營業，成為中國第一家全國性的國有股份制商業銀行，現為中國五大國有大型商業銀行之一。作為國內管理水平較好的商業銀行，其內部控制設計與執行的思路具有代表性。

　　（一）確立了內部控制建設的目標。建設銀行從20xx年開始著手建立符合自身實際情況的內部控制制度。通過3-5年的持續建設，基本構建了一以梳理內部控制為切入點、以實施企業內部控制規范為契機、以提升可持續發展的企業競爭力為根本、以建立健全我行內部控制體系為核心目標、以“梳理評價、建立基準、整改缺陷、健全機制”為主要內容、以“學規范、重梳理、抓建設、促發展”為主題的內部控制體系。

　　（二）完成了內部控制建設的人員部署、培訓。在進行了前期部署后，建設銀行首先進行組織動員，召開全行動員會議，部署工作，提出要求并下發行動方案。然后組建了內控建設工作團隊，總行各部門組建工作團隊，明確任務和職責跨職能流程部門組建工作團隊，落實人員，明確職責各試點分行比照總行組建領導機構和工作機構。

　　（三）完成了內部控制設計梳理及整改。在建設銀行的內部控制體系構建中各部門按流程進行風險識別，匯總出關鍵風險點和控制點以及控制現狀，查找缺陷并編制成冊。首先是內控設計缺陷認定，將各主要業務內控現狀與監管要求和先進實務進行差距分析，形成分析結果。然后對標梳理評估，參照標準進行梳理，各部門分別從企業層面、業務層面、報告層面總結內部控制梳理結果，形成對標分析結果制定內控缺陷整改方案。

　　（四）初步建立了相應的內部控制制度。建設銀行在完成整改方案后，開始著手實施針對內部控制缺陷的整改并將成果編制為成文規定。首先，建立內控手冊編制程序和工具模式，編制內控手冊的框架結構、內容范圍、統一的語言和標準等，形成內控手冊的參考模板。并編制《內控評價手冊》，建立和完善內部控制執行長效機制，明確崗位、落實責任，缺陷整改。編制內部控制實施操作手冊，并建立內部控制制度執行標準化工作表。

　　（五）強化了風險管理系統。20xx年，為進一步提升監控檢查工作的有效性，防范重大案件和操作風險事件的發生，總行根據當前操作風險與案件防控的`新形勢和新要求，研究制定了20xx年《中國建設銀行基層行關鍵風險點監控檢查操作手冊》。20xx年《手冊》檢查內容為17個關鍵風險點，《手冊》在強化柜面業務關鍵環節風險控制的基礎上，針對當前信貸領域外部欺詐風險凸現的態勢，重點加大了授信業務領域關鍵風險點的檢查范圍和深度，促進落實授信業務真實性和反欺詐管理要求，進一步提升信貸業務作業規范性和合規性。

　　三、完善我國商業銀行內部控制的建議

　　有效的內部控制體系是保證我國商業銀行穩健發展的保證。通過對建設銀行內部控制的分析，筆者為現階段商業銀行內部控制的設計、運行及有效性保證提出如下建議

　　（一）樹立正確的內部控制理念。我國的商業銀行大部分已經根據五部委聯合的《企業內部控制基本規范》建立了符合規定的商業銀行內部控制系統，但事實證明，這樣的內部控制系統實際所起的效果卻有限，這其中一個重要的原因就是沒能樹立正確的內部控制理念，所以要完善我國商業銀行內部控制，首先就是要樹立正確的理念。

　　（二）健全內部控制系統。我國商業銀行已經初步建立了內部控制系統，但由于起步較晚，建立時間較短，還有待完善。在健全內部控制時，要處理好內部控制五要素的關系。這個系統是動態的、持續的，銀行內部控制應隨著經營管理的變化而越來越趨于完善。

　　（三）強化內部審計。我國商業銀行近些年加強了內部審計的建設力度，對內部審計越來越重視。通過對內部控制進行監督，可以發現內部控制尚存在的問題，并達到查錯糾弊的目的，對于內部控制監督的最主要手段就是內部審計，有著重要意義。

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