關于審計工作計劃范文集合8篇

　　光陰的迅速，一眨眼就過去了，前方等待著我們的是新的機遇和挑戰，不妨坐下來好好寫寫工作計劃吧。可是到底什么樣的工作計劃才是適合自己的呢？以下是小編幫大家整理的審計工作計劃8篇，歡迎閱讀與收藏。

審計工作計劃 篇1

　　一、集團公司內部審計工作思路

　　以財務收支審計為基礎,以經營業績審計為中心，同時開展經濟效益審計、經濟責任審計、基建工程審計;保障集團制度貫徹與落實，充分發揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益的作用。

　　二、20xx年度集團公司內部審計工作計劃如下

　　1、以財務收支與預算審計為基礎，促進內控制度的健全與完善 ⑴以財務收支審計為基礎，延伸到內部控制、風險管理審計。通過內部審計加強公司內部監督，保護公司資產安全和完整，同時延伸到內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果的評價。

　　⑵通過預算審計促進預算執行，保障預算編制符合集團發展方向，預算執行圍繞集團經營目標展開。

　　⑶完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據實際工作情況，進一步完善《集團公司預算執行情況審計辦法》等內審制度。

　　2、以經營業績審計為中心，結合經濟責任審計。

　　內部審計以公司經營業績審計為中心，圍繞二級單位的經營業績考核，通過經營業績審計不僅要查錯防弊，及時發現問題并予以糾正，逐步實現由發現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進二級單位加強經營管理，提高經濟效益。

　　在開展經營業績審計時，經營業績審計與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對二級單位領導干部任中經營績效的評價。

　　⑴ 對二級單位經營業績審計:

　　通過對二級單位20xx年度經營業績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各二級單位考核的'依據。

　　⑵ 針對性地開展專項審計

　　根據集團經營管理特點，就預算、內控管理、經濟責任考核等有針對性開展專項攻堅審計，重點問題重點突破。

　　⑶ 工程項目的竣工結算審計

　　近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、結算付款，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。

　　3、投資企業審計

　　為評價對外投資企業的管理效果的需要，對投資企業進行經營與資產負債審計，充分發揮監事對投資企業經營管理評價作用。

　　三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。

　　四、改善內審環境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。

　　1、20xx年審計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實，20xx年，需要領導與相關部門配合，按崗位設置配備審計人員，充實審計隊伍力量。

　　2、要對現有的內審人員進行業務培訓，如國際內審師資格考試、新稅法學習等，不斷豐富業務知識，提高審計人員自身素質，適應新形勢、新任務的需要。

審計工作計劃 篇2

　　一是深化財政預算執行審計。緊緊圍繞縣委、政府的中心工作，以政策為導向、以預算為中心、以資金為主線、以支出為重點、以項目為基礎、以效益為目標實施審計，不斷提高財政預決算審計水平，促進建立科學的預算定額和支出標準，規范預算分配行為。

　　二是加強對重點部門、重點資金的審計，確保財政公共服務投入的.安全、效益;

　　三是深化對重大投資項目的審計。加強對農業、水利、交通、生態、環境、基本公共服務體系建設等重點投資項目的審計。擴大審計范圍，揭露重大損失浪費問題，推進資源節約型、生態友好型社會的建設，提高財政資金使用效益。同時充分發揮審計社會中介組織和審計力量的積極作用;

　　四是進一步完善經濟責任審計評價體系，拓寬對干部監督、考核的渠道，為客觀公正評價干部提供重要依據，也為縣委、政府選拔、任用干部提供決策服務;

　　五是進一步擴大開展工程項目跟蹤審計的范圍，通過審計杜絕工程項目建設過程中的各種跑、冒、滴、漏等行為，實現投資控制、質量控制和進度控制目標的實現，最大限度地發揮資金的投入效率。

　　六是按照“積極探索，提高，穩妥推進，逐步規范”的原則，有計劃、有步驟地逐步推行審計結果公告制度，增加審計工作的透明度，擴大審計影響，增強審計執法能力;

　　七是加強對審計業務人員的培訓力度，特別是對《審計法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規的學習，不斷提高政治業務素質和行政執法水平;

　　八是加強審計機關基礎設施和技術裝備建設，特別是開展工程建設項目審計所需的一些設備，以適應現代信息化工作的需要;

審計工作計劃 篇3

　　一，審計工作方案

　　二，審計組長（簽字）： 編制人（簽字）：

　　三、資產清查

　　(一)、資產審計的基本要求

　　1、各種資產的審計結果應做到合理確信，達到帳帳、帳表、帳實相符。對帳內、帳外、公司內、公司外，地上、地下資產的清查要做到見物就點、是帳就清，不重不漏、不留死角。對清查出的問題，不打埋伏，如實上報。要全面開展有清查。不得用帳面數字代替資產清查結果。

　　2、對資產清查中出現的盤盈、盤虧、報廢以及有關資產管理方面的問題，要查明原因，有針對性地制定改進措施，及時建章建制，明確職責分工，防止發生前清后亂的現象，進一步加強企業的資產管理。

　　(二)、審計要點

　　1、審計工作重點：

　　(1)各項資產盤盈、盤虧、毀損、報廢情況：

　　(2)應收帳款帳齡年限、難易程度的清查與催收情況；

　　(3)存貨中產成品(或庫存商品)的品種、年限、積壓及成本高于售價情況；

　　(4)長期投資及其收益、回報情況；

　　(5)遞延資產及其收益、回報情況；

　　(6)負債的結構、來源和融資渠道情況；

　　(7)所有者權益中實收資本的來源、結構與資本到位狀況。

　　2、實物盤點要求．公司參加資產清查的工作人員，要對帳、卡、物進行逐一核對，對各項存貨進行逐一盤點，做到帳帳相符，帳物相符，帳卡相符，卡物相符等。

　　3、審查清查結果，分析問題原因 對清查結果進行全面審查是保證資產清查質量的關鍵。審查的主要內容包括：清查是否全面徹底，有無漏查、重查”清查結果是否真實、準確等，發現問題要及時糾正和補課。對清查盤點中發現的資產盤盈、盤虧，必須及時進行匯總，查明原因，寫出分析報告，并按有關規定和審批權限進行處理。

　　單位，應要求重新進行資產清查。

　　(三)、審計程序

　　1、流動資產審計

　　審計貨幣資金的內容：現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金審計方法：

　　(1)、現金：首先要核對庫存現金是否超出國家核定的限額；其次要核對帳面余額與實際是否相符，有無白條抵庫的現象。

　　(2)、銀行存款：首先要核對銀行日己帳與總帳余額是否相等，其次核對銀行日己帳余額與銀行對帳單余額是否相符，第三應對各帳戶的未達帳項進行了解有無長期大額的未達未進行相關的處理，了解內容、發生日期、金額、對企業凈資產的影響。

　　應收帳款的審計：對企業各種應收帳款應與債務單位進行核對，對應收帳款要按帳齡長短(三年以上已構成企業不良資產，應單列)、難易程度(債務人破產、倒閉、注銷、解散或逃跑、死亡的已形成呆壞帳，單獨統計)和拖欠大戶進行歸類排隊，并逐項登記。并發企業詢證函，查詢確屬呆帳和壞帳的應收帳款必須由專人函證查詢或上門催收，查明原因，取得必要的法律憑證，明確責任，提出處理意見，按規定程序逐級上報批準后，做相應的帳務處理。

　　存貨的審計：工業企業的存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料、在產品、自制半成品、產成品和分期收款發出商品等；商品流通企業的存貨包括在途商品、庫存商品、加工商品、材料物資等。

　　方法：

　　(1)、核對帳目。核對帳目分為兩個部分：

　　①財務部門負責核對：資產負債表金額與總分類帳余額、明細分類余額、物資歸口管理部門庫存物資余額應一致；

　　②物資管理部門負責核對：各庫存物資明細帳余額與倉庫保管帳、各臺帳的總余額、臺帳內各規格余額之和應一致。只有在帳帳相符的情況下，清查所產生的盤盈、盤虧才是真實的。

　　(2)核對實物。核對實物分為四個部分：

　　① 按清查時間點的實物卡進行清點實物，對該點數的物資應逐個點數，該過磅的物資應逐件過磅，該檢尺的物資應逐件檢尺。清查中出現的盤盈或盤虧，要查明原因，詳細登記；

　　②對長期借出的物資，要查明原因，及時收回或按規定做價轉讓；

　　③對成本高于售價的， 已構成企業潛虧因素，要查明原因，統計出具體金額并加以說明：

　　④對已毀損、變質的物資，要查明原因，組織技術鑒定，提出報廢處理清單。保管部門根據清查結果，按類別填寫清查登記表；

　　⑤存貨的清查不僅是資產清查的難點，也是整個清產核資工作的重點環節。清查中要注意查清產成品和庫存商品的品種、結構、年限和銷售狀況，對冷滯呆背、銷售不暢的積壓商品詳細列表統計，提出處理措施和意見．

　　短期投資的審計：各種股票及債券等。短期投資的清查方法：認真核對帳面金額與實際票券金額是否相符。

　　長期投資審計

　　(1)、對長期投資的審計，包括企業以流動資產、固定資產、無形資產等各類資產向其他單位的各種形式投資。確定其計價方法是否正確，是否存在。

　　(2)、長期投資的.審計重點是查明投資效益回報情況。對接受企業已破產或倒閉，無法收回的投資金額列作“有問題長期投資”統計，并在資金核實階段進行適當處理；對屬于投資性質，但一直掛在往來帳反映的，要把問題擺在明處。 無形資產審計

　　(1)無形資產是指不具實物形態，而能為企業較長時期內提供某種特殊權利或有助于企業取得較高收益的資產。

　　(2)無形資產的清查內容包括：專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權以及特許經營權等。

　　(3)無形資產審計的方法是：對已經入帳和沒有按規定入帳的無形資產，要逐項清查、核實；對沒有入帳的要按規定計價入帳；

　　遞延資產清查

　　(1)遞延資產是指企業發生的不能全部計入當年損益，而應在以后年度分期攤銷的各種費用。

　　(2)遞延資產的清查內容包括：開辦費、租入固定資產的改良及特種儲備物資等。

　　(3)遞延資產清查的方法是：核對各明細科目，查明明細科目之和是否與總帳余額相等，各明細科目是否按規定進行攤銷。

　　2、不動產的審計

　　不動產是指單位價值較高，使用期限較長，并多次參加生產過程而不改變其

　　實物形態的主要生產資料和其他物質資料。不動產的清查分為兩大類：一類是房屋、建筑物、機器設備等固定資產；一類是土地。

　　固定資產的審計

　　(1)、固定資產的清查內容包括：各類固定資產的原值、凈值、已提折舊額。其中包括：在用、租出、未使用、不需用、封存和其他固定資產。對上述固定資產中的已提折舊、待報廢損失、待核銷數額要單獨登記造冊。

　　(2)、固定資產審計的方法：

　　核對帳目分為三個方面：①財務部門負責核對。資產負債表所列固定資產原值、折舊、凈值與總分類帳余額、各明細分類帳余額之和、固定資產核卡片金額之和應相一致。

　　②財務部門與歸口管理部門(包括設備管理部門、房地產管理部門、其他資產管理部門等)核算雙方卡片。財務部門的固定資產核對卡片和歸口管理部門的固定資產管理卡片必須達到資產編號、資產名稱、型號規格、金額等相一致。 ③歸口管理部門與使用部門核對雙方卡片。歸口管理部門的固定資產管理卡片和使用部門的固定資產使用卡片必須達到資產編號、資產名稱、型號規格、數量、資產金額等相一致。

　　核對實物 此項工作由口；口管理部門負責組織使用部門進行固定資產清查，以卡查物，以物對卡，以達到帳實相符，對特殊情況按以下六個方面進行核對；

　　①對有卡無物的，要查明原因，列入固定資產盤虧。

　　②對有物無卡的，要查明原因，列為固定資產盤盈。

　　③對出租的固定資產，由租出方負責清查，并將清查結果與租入方進行核對，完善手續。

　　④對借出的固定資產，要認真清理，清理結果與對方核對清楚，并登記入帳，完善手續。

　　⑤對清理出的各項未使用、不需用的閑置固定資產，要查明購建日期、使用日期、技術狀況和主要參數等，按轉生產、出售及待報廢等不同性質處理并登記入帳，盤活固定資產存量。

　　⑥對待報廢的固定資產，要進行技術性能鑒定，提出報廢鑒定申請書，歸口

　　管理部門根據清查結果，按固定資產的用途及使用情況填寫固定資產清查登記表，由財務部門審定。

　　在建工程的審計

　　1、在建工程是指已經開工建設，完成了一定數量的工作量，但尚未移交生產(或使用)的工程，按其性質不同分為：

　　(1)正在施工的在建工程；

　　(2)國家規定停止建設的工程；

　　(3)國家或地方確定調整壓縮，近期內不能建設的緩建工程；

　　(4)已完工未使用和交付使用未驗收入帳的工程；

　　(5)報廢的工程等。

　　清查時要查明項目性質、管理情況以及各項工程所發生的實際支出，按項目逐一進行清查登記。

　　2、在建工程有自營工程和出包工程。 自營工程的實際支出數額包括購入工程用物資、領用工程物資、應負擔的職工工資，企業生產車間或經營部門為工程提供的水、電、設備安裝、修理和運輸等勞務成本，以及企業進行工程所發生的其他支出和工程借款利息。企業出包工程的實際支出按相應規定包括預付承包單位的工程價款，以及工程借款利息．清查時，按各項在建工程所發生的實際支出進行查對、核實。具體清查方法是：

　　(1)要弄清工程項目的基本情況，了解投資來源，對工程項目的投資構成、資金周轉情況，以及總投資分年投資額做好登記；

　　(2)對工程項目開支進行清查，確定工程項目的真實支出數，并檢查有無資金和工程浪費問題；

　　(3)對已經形成實體(實物)的資產進行清查，查看是否有資產的盈虧發生，并找出原因，及時改進；

　　(4)對工程結余資金情況和效益情況進行清查，核查結余是否可靠；

　　(5)對在建工程已經形成的部分實物資產和以貨幣等形態存在的資產，進行全面的盤點清查，以確定工程實際成和實際投資，真實反映在建工程全貌。 土地資產的審計

　　土地資產包括企業依法占用或出租、出借給其他企業、單位使用的土地。

　　某同志離任審計工作方案

　　關于北京*****公司原董事長***同志離任審計工作方案

　　根據集團公司黨群工作部（組審字第2012001號）通知，要求對**公司原董事長**同志開展任期經濟責任審計，為明確審計目的、范圍，突出審計重點，確保工作質量、實現工作目的，制定本方案。

　　一、審計目的

　　1、審核**同志離任時點**公司真實的財務狀況、任期內經營情況、現金流量情況；其中離任時點的財務狀況，核實企業20xx年底凈資產是審核重點。

　　2、審核任期內在經營管理方面制度的健全性和執行的有效性，重大決策正確適當情況。其中項目管理現狀及現有的經營模式是審計重點。

　　3、審核任期內重大投資、重大訴訟擔保情況。審核遵守法律、法規、廉潔自律情況；

　　4、對**同志進行客觀評價、出具審計報告。

　　二、審計范圍

　　 1、時間范圍

　　***同志任期自**年**月至**年**月，本次審計時間范圍即此期間，涉及的重大事項必要時將延伸追溯審計相關年度。資產負債審定兩個時點，即接任起點和離任終點。

　　2、資料范圍

　　20xx年納入報表合并范圍的全部企業。與此次離任審計相關的、有可能產生重要影響的資料。任期內公司修訂、執行的所有管理制度、規章；

　　財務資料；統計資料；工程資料等。

　　三、審計策略

　　根據本次審計目的，嚴格按內部審計準則的要求，采用控制測試與實質性測試、抽樣審計和詳細審計相結合的審計策略，具體如下：

　　⑴通過座談的形式對被審計單位內部控制制度進行調查和了解，采取形式：對班子成員及各部門負責人做訪談，訪談前做好方案。重點了解領導班子成員的情況及分工、人員結構狀況、項目部建制情況。

　　⑵根據內部控制測試情況確定審計的重點內容，采取的方法：查閱公司各項制度文件、會議記錄、詢問相關人員等。

　　⑶按照業務循環進行實質性測試，主要內容為資產、負債項目。

　　⑷本次審計，對截止20xx年年末財務狀況審核的實質性測試要求進行詳細審計。

　　四、審計重點內容、審計分工。

　　本次審計小組負責人：**，參審人員：**、**、**。

　　（一）符合性測試階段的審計重點內容（對控制環境的了解）

　　1、**公司機構設置及各部門的職責、組織結構圖、人員狀況等基本情況；所屬項目部建制情況（包括項目名稱、成立時間、負責人等）。特別要求關注人員結構。

　　2、對項目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協議書以及對項目部管理的相關制度。此項可列明細表，包含上交管理費比例、聯系人等情況。

　　3、公司執行的所有管理制度、規章

　　4、公司董事會、經理辦公會會議紀要和有關決議

　　5、公司公章、合同章、財務專用章等有關印鑒的用印記載

　　6、薪酬臺賬（包括薪酬、保險公積金、福利費）（期間：20xx年10月—20xx年12月）、104表（期間：20xx年—20xx年）

　　7、合同臺帳（在施工程情況、建造合同明細表）

　　8、對外投資情況（見所屬被投資企業及經濟實體表）

　　9、重大擔保訴訟事項、重大資產處置事項（見重要情況說明）

　　了解企業目前的經營狀況和存在的風險，查閱相關內部控制文件及執行中生成的文件和記錄；機構設置情況及各部門的職責；關注被審計單位的會議紀要和決議；

　　了解投資、抵押、購置重要資產和簽訂重要合同、協議是否經公司領導班子討論或集團批準 (摘錄或復印有關協議)；

　　分工：此項工作由**負責完成，時間計劃5個工作日，即審計進駐日開始，5日內完成。

　　（二）實質性測試階段的重點審計內容

　　本次審計，按具體審計目的逐項展開。

　　索取資料內容：

　　1、20xx年12月31日**公司納入報表合并范圍的全部企業的財務報表及科目余額表（最末級科目）,歷年審計報告。

　　2、企業在銀行和其他金融機構設立的全部帳戶明細表，包括已經注銷的帳戶。

　　3、實物資產盤點情況（見資產盤點表）

　　4、按年度統計完成的收入、利潤及上交稅金情況表

　　實質性測試過程中，以20xx年年末為重點審核內容，兩個時點財務狀況的審核由一人完成，如：負責應收賬款審核的組員同時做兩具時點的

　　工作底稿，格式可為：

　　項目 20xx年10月末余額20xx年年末余額

　　通過審核確認：潛虧等資產損失、欠繳稅款情況、對外債務情況（其中明確未執行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險等福利費情況。統計出任期內償還債務情況，包括償還欠職工債務、外債、欠稅、銀行貸款。在審計過程中關注公司實物資產盤點情況，要求提供盤點表、盤點總結等材料，對重要固定資產進行抽盤，做好詳細記錄。

　　資產負債項目逐一審核，其中重點審核20xx年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數額。

　　2、任期內經營成果的審核。向財務索取審計期間內的利潤匯總表，參考歷年審計報告。

　　3、任期內現金流量的審核。審核現金流量表的真實性，結合任期內利潤情況進行分析性復核。關注銀行貸款任期內的償還、續貸情況；對外借款情況。

　　4、近三年（09、10、11）固定費用水平審核。

　　5、資金管理情況。截止20xx年年末銀行賬戶使用情況。

　　⑴取得并審查銀行存款對賬單、余額調節表、銀行存款賬面余額，一一核對，保證銀行存款的真實、合法、完整。重點關注長期未達賬項。如有借用賬號，也納入審核范圍。

　　⑵現金盤點不要在進駐日開展，任擇某日進行。

　　分工：以上由工作由**完成。

　　（三）工作時間安排

　　計劃現場工作時間： 10個工作日。自20xx年3月20日至 3月 30日。

　　整理底稿、出具審計報告初稿：5個工作日。自20xx年 4 月1 日至5日。

　　交換意見：10個工作日。自20xx年4月6日至 15 日。

　　總體計劃在4月20日前提交審計報告。

　　五、審計要求

　　1、審計時嚴格按照審計準則和本方案的要求認真、準確、詳細地編制審計工作底稿，對有問題的事項要做好審計記錄，并及時復印原始憑據等相關資料。現場審計過程中注意隨時溝通。項目負責人及時對其他人員的工作底稿進行復核。

　　2、工作過程中，1-2工作日應進行小結，由項目負責人完成，統計審計進度，適時調整工作方案。

審計工作計劃 篇4

　　一、審計工作管理的涵義

　　審計工作管理就是人們在認識審計客觀規律和審計環境及其相互關系的基礎上，利用現代管理的手段，以有效使用審計資源，充分發揮審計的職能和作用，實現審計工作的目標為宗旨，對審計工作進行計劃、組織、指揮、協調和控制的活動的總稱。審計工作管理存在于醫院審計活動的任何環節，它包括從制定審計計劃、審查審計事項，到編制審計報告、建立審計檔案等各項業務活動在內的醫院審計工作全過程。

　　二、強化醫院審計工作管理的重要意義

　　(一)有利于醫院審計工作職能作用的充分發揮

　　醫院審計監督、評價、鑒定等職能作用的發揮，依賴于醫院審計工作的開展，而醫院審計工作的開展又依賴于醫院的審計工作管理。一是醫院的審計工作管理部門要根據醫院的經濟環境和經營情況，擬定醫院的總體審計計劃，確定醫院的總體審計目標。二是要根據醫院的總體審計計劃和目標來制定醫院分階段、分項目的具體審計計劃和目標。三是制定醫院的具體審計方案，并組織實施。至此，審計工作在審計管理中得以有條不紊的開展，從而充分發揮出醫院審計工作的監督、評價、鑒證等職能作用。

　　(二)有利于醫院審計工作效率的提高

　　醫院審計工作的5個程序：審計準備、審計實施、審計報告、審計處理和審計檔案，都包含著大量細致而繁瑣的工作，需要組織合適的人員來完成。而醫院審計管理則通過管理的組織系統來委派合適的人選，并協調委派人員之間的關系，使之共同努力實現既定的審計目標，與此同時還制定出激勵機制，充分調動委派人員的工作積極性，使審計工作達到事半功倍的效果，從而提高了醫院審計工作的效率。

　　(三)有利于保證醫院審計工作的質量

　　隨著醫院審計工作的正常有序進行，審計管理人員要隨時檢查審計工作的進展情況，關注工作中可能出現的問題，及時采取措施加以解決，糾正誤差，以保證按時完成審計任務，降低審計風險，與此同時還要對審計人員的工作情況和工作業績進行客觀地評估，從而使醫院審計工作質量得到了可靠保證。

　　(四)有利于醫院審計資源的合理使用

　　這是指醫院的審計管理人員根據成本效益原則來組織醫院審計工作的開展，以盡可能少的人力、財力、物力的耗用來完成醫院制定的審計目標，減少損失浪費，從而促使醫院審計資源的合理使用。

　　三、醫院審計工作管理中存在的問題

　　(一)審計范圍過窄

　　目前，不少醫院的審計工作仍然停留在傳統的財務收支領域，審計工作的重點僅僅局限于查錯防弊，而很少將審計的觸角延伸到醫院經濟的其他方面。如醫院領導干部任期經濟責任審計，醫院經濟效益審計，醫院管理審計，醫院國有資產保值增值審計等，致使醫院審計的職能作用大打折扣。

　　1、對領導干部任期經濟責任審計介入不深。從客觀上來說，領導干部任期經濟責任審計的內涵較大，審計的內容難以確定，領導干部的崗位職責不盡相同，審計的方法難以確定，經濟責任的明晰度較低，審計的評價難以確定，這些問題的確給醫院審計工作帶來一些意想不到的難點，致使醫院對領導干部任期經濟責任的審計工作僅僅停留在膚淺的表面，而很少涉及到實質性的內容。

　　2、經濟效益審計的隨意性大。目前，醫院經濟效益審計的法規和規范尚未健全，審計操作存在著很多困難，審計人員進行經濟效益審計過多依據自身的理解和判斷，因此在經濟效益審計的目標、標準、程序、方法及報告等方面存在著較大的隨意性，在專業判斷上也難以達到一致性和客觀性要求，不能體現經濟效益審計的獨特價值。

　　3、管理審計的力度不強。由于不少醫院對于管理審計在醫院經濟發展中的重要作用認識不夠，不少醫院的領導對于管理審計所能提供的評價、咨詢等作用缺乏全面正確的理解，不明白管理審計的真正意義，從心理上排斥管理審計工作，很多醫院未將管理審計工作納入重要議事日程和正常管理軌道，因而投入的審計資源非常有限，致使醫院管理審計的力度不強。

　　4、國有資產保值增值審計尚處于起步階段。保值增值審計即是能為醫院提供價值保值以及增加值的審計，由于國有資產保值增值審計是一個比較新的領域，而醫院作為事業單位，享受著國家的財政撥款，對于國有資產保值增值審計在防止醫院國有資產流失，節能降耗，增加醫院收入等方面的重要作用認識不足，因此許多醫院的國有資產保值增值審計尚處于起步階段，沒有更多的動作。

　　(二)審計人員素質偏低

　　一是有的醫院設置內審機構配備的內審人員沒有從嚴要求，素質低下。二是審計人員大部分都屬于財務型，綜合業務素質高的人員不多。三是有的審計人員未經過正規的審計業務學習和培訓，缺乏必要的專業知識，職業判斷能力差。四是個別審計人員職業道德較差，唯利是圖，為個人撈好處。五是有的審計人員受權勢人員的影響，審計時走過場，這些都嚴重地影響了審計價值的實現。

　　(三)審計工作質量不高

　　一是審計工作的獨立性不強。我國醫院實行的是院長負責制，審計工作不能置于院長之外，在院長允許的范圍內來開展工作，獨立性自然蕩然無存。而且審計機構往往與本單位的財務機構合二為一，不是獨立的專職機構，審計工作就變成了財務會計的'自審過程。二是審計工作的方法落后。在醫院審計實踐中，內部審計仍然停留在傳統的事后審計階段，審計手段單一，審計方法落后，審計程序不規范，審計工作沒有嚴格按照審計準則的要求去做，審計結論較多地依賴于審計人員的經驗判斷，隨意性大，這些問題都直接導致了醫院審計工作的質量不高。

　　(四)審計風險意識不強

　　隨著市場經濟的不斷發展，醫院在分享改革成果的同時，也正面臨著一系列新的問題，如會計信息失真帶來的財務風險，藥品采購收受回扣帶來的藥品質量風險，醫護質量問題帶來的醫療風險，尤其是醫護質量問題導致的醫療糾紛時有發生，由此形成的醫療索賠，動則幾十萬，甚者上百萬，醫院風險已經敲響警鐘，然而不少醫院的審計人員風險意識淡薄，將醫院以上的風險現象置之腦后，視而不見。更為甚者由于審計計劃不周，審計經驗不足，審計方法不當，而做出錯誤的審計結論，表達錯誤的審計意見，由此所帶來的審計風險是相當嚴重的。

　　(五)審計信息化水平較低

　　近些年來，我國不少醫院信息化水平日漸提高，醫院的管理、業務數據資料已經日趨電子化。信息技術就成為醫院審計監控必不可少的工作手段，而現實中，不少醫院的審計工作卻仍然依賴于傳統的手工操作，并未充分發揮計算機和網絡技術輔助審計工作的巨大作用。

　　(六)審計環境不佳

　　由于我國的公有醫療經濟占據主導地位，市場醫療經濟尚不十分發達，因此，醫院的審計工作未能得到充分重視，致使醫院的審計環境不佳，主要表現在以下方面。

　　1、政治環境方面。醫院的審計機構往往不是一個獨立的機構，這樣，審計作用的發揮就受到嚴重影響。

　　2、經濟環境方面：有的醫院經濟基礎工作不健全，會計、統計數據不真實，業務、管理數據也不真實，考核指標體系不完整，違法違紀事項較多，給審計工作帶來了很大的難度。

　　3、法律環境方面。醫療行業的審計法律、法規尚未健全，審計工作無法可依，審計操作存在著很大的不確定性。

　　4、文化環境方面。醫院是一個行政氛圍較濃的領域，“權大于法”的思想意識還未完全消除，使審計工作進退維谷。

　　5、工作環境方面。不少醫院的相關人士認為審計工作是給自己挑毛并找麻煩、唱反調，因而從心理上排斥審計，使審計工作困難重重。

　　四、強化審計工作管理，促進醫院經濟發展的途徑

　　鑒于醫院審計管理對于醫院審計工作，對于醫院經濟，尤其是對于醫院改革深化與發展的重要作用，應該加快醫院審計工作管理建設的步伐，健全與完善審計工作管理制度，強化醫院審計工作管理，促進醫院的經濟發展。具體途徑為：

　　(一)拓展審計范圍

　　針對目前不少醫院審計范圍過窄的現象，醫院的審計管理機構和人員應該轉變觀念，積極拓展醫院的審計領域。

　　1、深化醫院領導干部任期經濟責任審計。主要審計醫院領導干部在任期內醫院財務收支活動的真實、合法和有效情況，有無隱瞞收入，設置賬外賬以及“小金庫”等問題。審計醫院領導干部在任期內醫院國有資產的增減變化情況，有無國有資產的流失。審計醫院領導干部在任期內代政府管理的各項基金和資金的收支、劃轉以及繳納的情況，有無隱瞞、少繳、拖欠、截留、挪用等問題。以此來考核其財經法紀的執行情況，評價其有無存在著***問題。這對于醫院領導干部嚴格要求自己廉潔奉公，盡職盡責具有重要的推動作用，同時也為考察醫院領導干部的工作業績，選拔優秀人才提供了客觀依據。

　　2、遵循醫院經濟效益審計的原則。一是宏觀經濟效益和微觀經濟效益相統一。即評價醫療單位的經濟活動是否符合國家的方針、政策、法規，分析其對宏觀經濟的影響，找出其與宏觀經濟效益相矛盾、相沖突的問題和原因，并尋求解決的方法。二是當前經濟效益和長遠經濟效益相統一。醫院經濟效益審計既要考慮近期的經濟效益，更要保證經濟活動的長期利益。不重視長遠利益，缺乏遠見的“掠奪式”的短期行為，將損害醫院的根本利益。三是直接經濟效益與間接經濟效益相統一。對于醫院這個特殊的行業來說，在追求經濟活動的直接效益時，更應該關注救死扶傷、解除病痛、文明建設、***社會等社會效益問題。

　　3、加強醫院管理審計的力度。一是尋求領導層的重視與支持。能夠得到醫院領導的重視與支持是搞好醫院管理審計的必要條件，為此，應該加大宣傳與交流的力度，通過宣傳與交流，促使醫院領導轉變觀念，充分認識管理審計在醫院的內部控制監督、風險管理、醫療項目的咨詢服務和促進醫院價值增加等方面所發揮的巨大作用，充分認識管理審計與醫院發展的密切關系，從而重視與支持醫院的管理審計工作。二是審計人員應該做出成績。審計人員應該在管理審計方面做出成績，以獲取醫院領導的關注、重視與支持，從而為醫院管理審計工作的順利開展創造一個良好的工作環境。

　　4、加快醫院國有資產保值增值審計的步伐。一是加強對醫院總部以及所屬各門診部、各治療中心的資產、負債和損益情況的審計，審查其經營活動的真實性、合法性和效益性，審查其資金使用和資產保值增值的真實情況;二是加強對醫院基本建設項目的審計，對醫院的基本建設項目審計應堅持實行事前、事中、事后審計相結合的“全過程跟綜審計”;三是加強對醫院大型醫療設備的審計，這項審計工作應貫穿落實到設備的引進、使用、維護、報廢等各個環節;四是加強對醫院后勤物資采購以及倉儲保管的審計，應堅持從后勤物資的采購保管制度，采購計劃，審批程序，采購過程，驗收結算到物資的倉儲保管實行全方位的審計監督。

　　(二)提升審計人員的素質

　　一是要提升醫院審計人員的政治素質。培養審計人員愛崗敬業、勇于奉獻、客觀公正的精神，將政治理論水平高、思想作風過硬、實踐經驗豐富、業務素質優良、工作責任心強的人員充實到審計隊伍中，對那些不適合擔任審計工作的人員要堅決予以轉崗。二是要提升醫院審計人員的業務素質。培養一批既熟悉本行業本醫院情況，又掌握國家宏觀經濟形勢和政策，既熟悉財務審計業務，又掌握計算機技術和工程管理等業務的復合型人才。

　　(三)保證審計工作質量

　　一是醫院審計機構的設置，應高于其他職能部門，其在行政上應向院長層負責，由醫院的行政一把手領導，并向其報告工作。這樣，醫院審計的獨立性才強，審計的職能作用才能得到充分發揮。二是突破傳統的事后審計方式，將審計工作的重點放在事前預防、事中控制和事后檢查上，采取事前、事中、事后相結合的審計方式。三是在醫院審計工作中廣泛推行內控制度測評、分析性復核、統計抽樣、審計風險評估等先進的審計技術和方法，以確保審計工作的質量。

　　(四)強化審計風險意識

　　一是醫院的審計機構和審計人員應該時刻保持職業謹慎，并將審計關口前移，對醫院可能產生風險的管理漏洞和薄弱環節進行重點監督，加強財務收支審計，加強藥品的招標采購審計，加強醫護質量控制審計。二是醫院的審計人員應該堅持學習審計理論和業務知識，保持求真務實的工作作風，出具客觀公正的審計結論，表達正確的審計意見，以此來減少或規避審計風險。

　　(五)提高審計信息化水平

　　李金華審計長一直在強調“三個不懂，三個失去”即“不懂計算機審計的人員將失去審計資格，不懂計算機技術的管理人員將失去管理資格，不懂計算機技術的審計機關領導將失去領導資格”。對此，醫院的審計人員一定要做出迅速反應，積極探索和嘗試在信息化環境下運用信息技術進行審計的模式、方式、方法和手段，嚴格按照我國計算機審計準則和實務指南的要求來開展審計工作。

　　(六)優化審計環境

　　這主要是指應該深化我國醫療經濟體制的改革，通過改革轉變觀念，以此來營造良好的醫院審計環境和氛圍。

　　1、政治環境方面。醫院的審計機構必須是一個獨立的機構，不能與財務機構合為一體，以此來維護審計的獨立性。

　　2、經濟環境方面。健全醫院的會計、統計、管理、業務等基礎工作，減少故意性的虛報、漏報錯誤，確實保證信息的質量。

　　3、法律環境方面。制定和頒布醫院審計法律法規、審計準則、職業道德、質量標準等規章，使審計工作有法可依。

　　4、文化環境方面。堅持“法大于權”的思想觀念，營造良好的文化氛圍。

　　5、工作環境方面。醫院的其他相關部門應該摒棄成見，積極主動地配合審計人員開展工作。優化了醫院的審計環境，就為醫院審計工作的順利開展提供了必要保障。

　　全球經濟一體化的快速發展，使我國經濟，我國醫療經濟正處在一個新的發展機遇期，也使醫院的審計工作管理正處在一個新的發展機遇期。為此，廣大的醫院應該把握住這一歷史性的機遇，解放思想，轉變觀念，深化醫院審計工作管理，樹立科學的審計管理理念，增強做好新形勢下強化審計工作管理的信心和責任感，不斷地研究和總結審計工作管理中出現的新問題和新經驗，以優質高效的審計工作管理來促進醫院的經濟發展，使之在激烈的市場競爭中搶奪先機，立于不敗之地。

審計工作計劃 篇5

一、財政審計

　　1、本級財政預算執行審計（省定）。以促進加強財政預算管理，規范財政資金分配行為，逐步構建和完善公共財政制度為目標，組織市、縣(市)、區審計機關對20xx年度本級財政預算執行及其他財政財務收支情況進行審計，重點檢查預算編制和執行、預算超收收入的分配使用、轉移支付資金的管理使用、供電供水等附加的征收和使用情況，揭露和查處預算超收收入分配使用不合理不合規，轉移支付資金管理使用混亂以及預算編制不科學、違反財經法紀和執行財政改革政策不嚴等問題。6月底結束。

　　2、鄉鎮負債審計（省定、全省大交叉）。以摸清鄉鎮債務情況，促進鄉鎮健康運行為目標，組織市、縣(市)、區審計機關對鄉鎮負債情況進行清理審計，摸清鄉鎮負債的數量、種類及用途，揭示負債形成的原因，并有針對性地提出審計建議，為市委、市政府化解鄉鎮債務提供決策依據。4月底結束。

　　3、財政決算審計。以摸清財政運行管理現狀，促進深化財政改革，提高財政運行質量為目標，對陽新縣(省廳審計)、西塞山區(市定上年結轉項目)20xx-20xx年度財政決算進行審計。重點審計財政收支狀況及運行質量，地方政府管理和運作本級財政，財稅部門預算管理和理財治稅情況，以及各項財政資金管理使用的合法、合規情況，揭露和查處財政收入質量不高、執行各項財政改革政策不到位、違反國家稅收征管政策等問題。8月底結束。

　　4、財政四項改革政策執行情況審計調查（市定）。結合預算執行審計對有關單位執行財政四項改革政策情況進行審計調查。6月底結束。

　　二、行政事業審計

　　5、市直及有關單位財務收支審計（市定）。以促進規范預算管理，提高財政資金使用效益和財政財務管理水平為目標，對市政公用事業局、市***支隊、市人事局等3家行政事業單位20xx財務收支以及市人民政府駐上海聯絡處20xx-20xx年度財務收支情況進行審計。重點查處虛報支出項目騙取財政預算資金，利用職權亂收費、亂攤派、亂罰款，違反收支兩條線，亂發亂補，用***大吃大喝及***旅游，私設“小金庫”等問題。11月底結束。

　　6、醫院行業審計（市定）。以促進加強醫院財務管理，規范醫院行業收費行為，加強藥品和醫療設備采購管理為目標，組織全市審計機關對黃石市中心醫院(上年結轉項目)、黃石市一醫院、黃石市二醫院、黃石市四醫院、黃石市結核病防治院所等5家市級醫院和大冶市、陽新縣各1家本級醫院20xx年度財務收支情況進行審計。重點查處違規亂收費、亂加價、盲目采購大型醫療設備造成閑置和浪費、在藥品、醫療設備采購環節拿回扣等問題，促進降低醫療成本，解決人民群眾看病貴問題，為我市公共衛生體制建設服務。6月底結束。

　　7、學校行業審計（市定）。以促進加強學校財務管理，規范教育行業收費行為為目標，組織全市審計機關審計市實驗高中、市六中2所市級學校和四個城區各1所本級學校20xx年度財務收支情況。重點查處學校亂收費、亂辦班等問題，深刻分析問題產生的原因，提出改進措施和建議，為加強我市教育體制建設決策服務。6月底結束。

　　三、專項資金審計

　　8、五項社會保障資金審計（省定）。以摸清社會保障資金管理現狀，促進加強資金管理，完善我市社會保障體系建設為目標，按照審計署的統一部署，組織對市本級、大冶市、陽新縣20xx年度企業職工基本養老保險基金、城鎮職工基本醫療保險基金、失業保險基金、企業年金和工傷保險基金、生育保險基金等5項社會保障資金進行審計，重點檢查各項基金收入的真實完整性和支出的合法合規性，揭露和查處擠占挪用、損失浪費等問題，保障資金安全完整，維護社會弱勢群體的利益。6月底結束。

　　9、扶貧資金審計（省定）。以促進市委、市政府扶貧工作方針、政策的貫徹落實，保障我市扶貧開發目標的順利實現為目標，組織對陽新縣20xx至20xx年度扶貧開發專項資金進行審計，重點檢查扶貧資金的`撥付、管理和使用，以及扶貧開發項目建設及效益情況，揭露和查處有意拖欠、虛列支出、擠占挪用和損失浪費等問題。6月底結束。

　　10、三項市級專項資金審計（市定）。以促進專項資金加強管理，提高資金使用效益為目標，對城市維護建設費、教育附加費、糧食儲備基金20xx-20xx年度的管理和使用情況進行審計。6月底結束。

　　四、重點建設項目審計

　　11、重點建設項目審計（市定）。以促進加強項目管理，規范投資行為，提高投資效益為目標，對黃石理工學院、市城投公司等市政府投資1000萬元以上項目進行決算審計。重點檢查工程投資是否履行了相關審批程序，工程質量和資金使用效益如何，揭露違***采購和招投標程序、擠占挪用項目資金、虛報工程造價和損失浪費等違紀違規問題，為完善我市投資體制服務。11月底結束。

　　12、國外援貸款項目審計（省定）。以促進加強管理，合理有效利用外資，提高資金使用效益和外債償還能力為目標，根據審計署授權，組織對世行貸款公共衛生項目、磁湖污水治理工程項目、日本協力銀行貸款城市防洪項目、結核病控制項目(衛Ⅴ)、林業持續發展項目(林業四期)等國外援貸款建設項目進行審計，重點檢查國外貸援資金和本級配套建設資金到位和使用、項目設備采購和使用、提款報賬等情況，揭露項目執行中存在的違反國家法規和國外貸援款項目協定，以及內部控制存在重大缺陷等問題。7月底結束。

　　五、國有及國有控股企業審計

　　13、國有及國有控股企業審計。以摸清家底，揭示風險，促進加強經營管理，提高經濟效益和競爭能力為目標，組織對市糧食儲備公司20xx-20xx年度資產負債損益情況進行審計，重點審計企業資產負債損益的真實、合法性，揭露企業會計信息失真、因決策失誤、管理不善導致國有資產流失和損失浪費等問題，嚴肅查處內外勾結、弄虛作假、侵占國有資產的行為。以資產的盈利性、流動性和安全性為尺度，從資產營運結果和資產構成方面，分析評價企業的資產質量，促進企業建立現代企業制度、健全內部控制和自我約束機制，實現國有資產保值增值。11月底結束。

　　六、社會中介機構相關審計報告核查

　　14、社會中介機構相關審計報告核查（市定）。以規范社會中介機構執業行為為目標，組織對部分社會中介機構出具的相關審計報告進行核查，重點揭露違反執業準則、串通作弊、出具虛假報告、造成國有資產和政府資金流失等問題，促進提高執業質量。11月底結束。

　　七、經濟責任審計

　　15、經濟責任審計。以加強對權力的監督與制約，促進領導干部認真履行職責，推進黨風廉政建設為目標，組織對黨政領導干部和國有及國有控股企業領導人進行經濟責任審計。重點審計領導干部在行使經濟決策權、經濟管理權、經濟政策執行監督權中，重大經濟事項決策情況、重要經濟政策法規執行情況、重點資金、資產管理使用情況，并探索離任審計與任中審計結合、合法合規性審計和經濟效益審計并重的路子，以促進領導干部依法行政，廉潔自律，提高經濟管理水平。

審計工作計劃 篇6

　　一、 指導思想

　　20xx年內部審計工作將緊密圍繞集團公司發展目標，樹立科學的審計理念，堅持“圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，即圍繞增強集團公司經濟效益這個中心，重點對集團公司的熱點和難點問題以及帶有普遍性和傾向性的問題進行專項審計，同時還要及時對重大經濟事項進行專項審計調查，求真務實即是審計工作要合理地分析評價事項，辯證地做出評價結論。努力構建與集團公司發展態勢相適應的審計監督模式和審計服務體系，著力提升審計服務質量，切實履行審計監督職能，為集團公司的發展提供保障。

　　二、 工作目標

　　緊緊圍繞著20xx年經濟工作目標，依據各項法律、法規、制度，認真履行公司賦予監察審計部門的各項職責，全面的監督財務收支的真實、合法、效益性，突出重點領域、項目、資金和環節，在加大常規監察審計力度的同時，更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制，以監督促過程，從治理機制和完善制度的層面揭示問題，提出建議，改善公司經營，提高可持續發展的能力。

　　(一) 進一步建立健全內部審計制度，建立并完善《內部審計工作手冊》。

　　加強審計制度的建設，通過審計制度的.建立和完善，明確預防機制、監督機制和糾錯機制，實現內部審計工作的科學化、制度化和規范化。

　　(二) 加強審計人員培訓，進一步提升審計工作質量，力爭審計報告優秀率(由上級評價90分以上為優秀)達30%以上。

　　加強審計隊伍綜合素質能力建設，滿足內審工作要求的適應程度、提高內審業務質量。

　　(三) 參照《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》，對本企業內部控制有效性進行一次全面、系統的評價。

　　審計評估公司內部控制制度的合理性、合規性、適時性，對內部控制環境、經營風險、控制活動等進行評估和測試。

　　(20xx年5月22日，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委(以下簡稱五部委)聯合發布了《企業內部控制基本規范》(財會[20xx]7號，以下簡稱《基本規范》)。

　　20xx年4月15日，五部委聯合發布了《企業內部控制配套指引》(財會[20xx]1l號，以下簡稱《配套指引》)，自20xx年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，自20xx年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，在此基礎上，

　　擇機在中小板和創業板上市公司施行。同時，鼓勵非上市大中型企業提前執行。

　　中國企業內部控制規范體系的建設與實施，一是加強和規范企業內部控制的需要。各類企業需要根據內控規范要求，對原有制度進行修改、完善和提升;構建企業內控制度和管控流程。二是有助于全面提升企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展。)

　　(四) 以財務收支審計為基礎，開展對所屬公司(事業部)經濟責任和經濟效益審計一次。

　　財務收支審計是監督各單位能否合法、合規和遵守財經紀律的有效措施，是開展各項審計業務的基礎。定期對所屬公司資產、負債、權益和損益的真實性、合法性和效益性及內部控制制度的建立和執行情況進行的監督和評價，是建立領導干部監督約束機制，促進各級領導干部的增強大局意識、責任意識、績效意識的重要手段。

　　(五) 建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，審計意見落實率達90%以上。

　　建立審計結果落實反饋制度。對下發整改通知責令限期整改的單位， 及時進行回訪，監督審計意見的落實，使公司存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規避風險的目的。

　　三、 工作措施(計劃)

　　(一) 制訂并完善《內部審計工作手冊》，計劃于20xx年6月完成。

　　(二) 計劃安排對現有的內審人員進行二次(每個人一次)脫產審計業務培訓(為期一周)，計劃于20xx年6—8月完成。繼續組織參加國際內審師資格考試，不斷豐富業務知識，提高審計人員自身素質，適應新形勢、新任務的需要。

　　(三) 深入學習并理解《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》內容，對本企業內部控制有效性進行一次全面、系統的評價。計劃于20xx年11月完成。

　　(四) 結合預算執行情況，對所屬公司(事業部)20xx年上半年的經濟責任和經濟效益情況進行 審計(必要時延伸至以前年度)。計劃于20xx年10月完成。

　　(五) 建立審計結果落實反饋制度，計劃于20xx年2月完成。同時，加強對審計意見落實情況的跟蹤。

　　(六) 結合效能監察，重點開展活動項目、大宗物資采購等支出性經濟合同事前審計工作，充分發揮事前審計的預防作用。

　　(七) 開展重要領域、重點活動項目的專項審計。

　　(八) 開展各項常規規性審計工作。主要審計內容包括：財務收支、經濟往來的真實性、合法性;各經營單位的經濟效益審計;經營管理人員經濟責任審計;檢查國家財經法規和企業財務規章制度的執行情況;對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查等。

　　(九) 對物資采購管理進行審

　　計，特別是對印刷采購、投遞費采購管理、辦公用品、設備、項目活動物資等采購管理活動進行審計監察。

　　四、 重要事項

　　(一) 制訂并完善《內部審計工作手冊》

　　(二) 深入學習并理解《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》內容，對本企業內部控制有效性進行一次全面、系統的評價。

　　(三) 結合預算執行情況，對所屬公司(事業部)20xx年上半年的經濟責任和經濟效 益情況進行審計。

　　五、 主要資源

　　20xx審計室將保持現有組織架構及人員配置不變，通過提高工

　　作效率和工作質量，來保證各項目標任務的完成。

審計工作計劃 篇7

　　根據審計署的有關會議精神，結合本市xx區的審計制度的相關規定，特制定了20xx年的內部審計工作計劃，具體的情況如下：

　　一、指導思想：

　　繼續堅持“圍繞中心、服務大局”的'指導思想，牢固樹立“審計為發展服務”的科學理念，切實履行監督職責，發揮審計工作推進教育發展、推進依法行政、推進制度創新的作用。

　　二、工作重點

　　（1）繼續深化經濟責任審計。

　　認真執行《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內經濟責任審計，使審計關口前移，變審計發現型為預防型。進一步規范經濟責任審計行為，嘗試實行經濟責任審計預告制、工作聯系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。

　　（2）繼續深入開展財務收支審計。

　　以自主創新為動力，在經濟責任審計的基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規范核算行為，提高資金使用效益。

　　（3）進一步完善相關的內部審計制度和操作規程，搞好內審人員后續教育工作。

　　（4）認真抓好跟蹤審計。

　　以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執行審計意見和建議，促進單位財務管理工作進一步規范化、制度化、法制化。

　　三、主要措施

　　1、堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設，提高審計人員的素質，努力學習《審計法》、《會計法》、《內部審計具體準則》等法律、法規和審計業務知識，繼續發揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。

　　2、貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位；強化管理、夯實基礎、質量到位；突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。

　　3、堅持求真務實，講求實效的要求，堅持一切從實際出發，實事求是，做到原則性和靈活性的和諧統一。

　　4、發揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風，把它貫穿到審計業務的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴謹細致，以避免審計風險的產生。

審計工作計劃 篇8

　　為了財政審計處工作更好地開展，現將財政審計處工作計劃如下：

　　一、創新審計理念不斷深化全部政府性資金審計

　　全部政府性資金審計是一個全新的理念，有著豐富的內涵和不確定的外延，需要我們在審計中逐步穩定鞏固，不斷探索深化。要從理論上完善全部政府性資金審計，總結以往經驗，將全部政府性資金審計系統化、體系化是進一步深化全部政府性資金審計的根本要求。要不斷深化全部政府性資金審計內容，“從大處著眼，摸清全部政府性資金總量、規模、支出重點和支出方向，從小處著眼、由表及里對全部政府性資金使用過程中的突出問題進行審計和規范”。

　　二、完善預算管理審計，促進預算管理體制的建立

　　根據黨的科學發展方針，和省長提出的“三個子”的預算管理目標，作為改變舊的政府性資金管理理念、模式的三個關鍵環節，也是加強和規范全部政府性資金預算管理的必經程序，推進預算民主化進程。

　　三、深化政府負債審計，規避和防范財政風險

　　適度的政府負債是地方經濟建設不可或缺的'資金來源，但政府負債過多過重，則會制約地方經濟持續健康的發展。財政審計工作，仍然把審計重點之一集中于《地方政府債務管理實施暫行辦法》執行情況的檢查，尤其關注了負債計劃是否統一歸口管理，負債率、債務率、償債率指標有無突破的警戒線標準以及債務風險預警體系、償債準備金制度的建立和償債準備金的足額計提等內容，更好發揮審計的免疫系統作用。

　　四、以政策為導向，加強對宏觀調控措施落實情況的審計監督

　　進一步發揮審計在促進宏觀調控中的作用，把貫徹落實國家宏觀政策的情況作為審計的一項主要內容，當前財政管理中突出的問題主要有六個方面：一是預算管理；二是收支兩條線管理；三是財政專項資金使用；四是轉移支付；五是土地出讓金的管理；六是政府負債問題。這些問題應引起我們的高度重視。通過審計，及時發現宏觀調控政策執行過程中存在的問題和隱患，找出其中具有規律性和普遍性的現象，探究成因，尋求對策，為政府制定貫徹和落實國家宏觀經濟政策的措施和對策提供參考依據。

　　總之，在實踐中探索財政審計轉型，在深化中體現科學發展的核心價值，把創新深化審計理念、審計實務、審計目標、審計方式、審計技術、審計管理作為重點。要提高實現科學發展的知識水平。要根據履行職責的要求，學習相關領域的知識，不斷完善知識結構，提高業務素質，在實踐中才能不斷深化認識、增長才干。

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